Umowa sprzedaży nieruchomości niezabudowanych dokonana przez Wnioskodawcę, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Spłata kredytu hipotecznego i wydatki na remont nieruchomości stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podmiot nie działający w sposób aktywny w obrocie gospodarczym, poprzez syndykowanie działań formalnych na kupującego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2008 r. po rozwodzie, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Najem nieruchomości z prawem jej późniejszego nabycia stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT.

Dostawa prawa wieczystego użytkowania gruntów wraz z posadowionymi na nich budynkami dokonana przez komornika sądowego w ramach licytacji podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku nie podlega podatkowi dochodowemu, jeżeli sprzedaż nastąpiła po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży działu spadku, który przekraczał pierwotny udział, jest opodatkowany jako przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż działek z zabudowaniami, jeśli podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnień, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości wraz z zabudowaniami przez czynnych podatników VAT, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest z niego zwolniona, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce powstałej z podziału nieruchomości, nie objęta aktywnymi działaniami gospodarczymi sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy mimo udzielenia pełnomocnictwa na działania przygotowawcze kupującemu, brak jest cechy działalności gospodarczej u sprzedawcy.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną, która podjęła aktywne kroki w celu ich przygotowania do transakcji, należy uznać za działalność gospodarczą, co skutkuje koniecznością opodatkowania VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Kwota spłaty pożyczki zaciągniętej przez Wnioskodawcę i jego małżonkę przeznaczona na zwolnienie nieruchomości z obciążeń długowych nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu z tytułu jej odpłatnego zbycia, wobec braku podstaw prawnych i zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcach nie podlega opodatkowaniu, jeśli upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast sprzedaż części nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności przed upływem pięciu lat podlega opodatkowaniu od nadwyżki, według stawki 19%, z zaliczeniem na koszty spłat współwłaścicielek.

Dostawa nieruchomości magazynowej przez czynnego podatnika VAT, której to transakcji nie towarzyszy przeniesienie całości przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, mimo iż spełnia przesłanki zwolnienia z VAT określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z uwagi na zgodne oświadczenie stron o wyborze opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji egzekucyjnej przez komornika sądowego jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. nie zachodzi pierwsze zasiedlenie, a od zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków w 2003 roku, pomimo późniejszego zniesienia współwłasności, nie stanowi źródła przychodu jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zwalniając z obowiązku podatkowego.

Podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy umowie sprzedaży nieruchomości jest wartość rynkowa nieruchomości, niezależnie od wewnętrznych rozliczeń między sprzedającymi związanych z podziałem majątku. (art. 6 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych)

Sprzedaż części nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, nabytej przez niego przed 1991 r., nie stanowi źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 PDOF, upłynął. Obowiązek podatkowy nie powstaje na skutek zbycia takiej nieruchomości.

Wydatek poniesiony na nabycie działki budowlanej, przewidziany na budowę domu jednorodzinnego, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. c ustawy o PIT, uprawniając do ulgi mieszkaniowej, jeżeli przychód ze sprzedaży został wydatkowany na ten cel w okresie 3 lat.

Spłata kredytu mieszkaniowego z zaliczek uzyskanych przed sprzedażą nieruchomości, przeznaczonego na zakup tej nieruchomości, stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, co uprawnia do zwolnienia podatkowego od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.