Nabycie pierwszego lokalu mieszkalnego uprawnia do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wcześniej posiadany domek letniskowy nie zaspokajał potrzeb mieszkaniowych i nie spełniał wymogów budynku mieszkalnego.

Umowa sprzedaży Nieruchomości 1 i Nieruchomości 2, jako nieobejmująca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT według stawki właściwej, z uwagi na rezygnację Sprzedającej i Nabywcy z ustawowego zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego i nieruchomości, opodatkowana VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, gdyż czynność ta jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych wraz z budowlami, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT i będzie opodatkowana PCC, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, gdyż nie spełnia warunków wyłączenia określonych w art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu, jeżeli zbycie następuje po upływie pięciu lat od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości, wchodzącej w skład majątku prywatnego, nie wykazująca cech działań zorganizowanych i ciągłych, nie powinna być traktowana jako przychód z działalności gospodarczej, a co za tym idzie, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości przez podatnika nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonana jest poza zakresem działalności gospodarczej oraz po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż spełnia kryteria zarządu majątkiem prywatnym.

Dochód uzyskany ze sprzedaży miejsca postojowego, przeznaczony na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na własne cele mieszkaniowe, jest zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe w terminie określonym w ustawie.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, po upływie pięcioletniego okresu liczonego od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawczynię, w kontekście jej wcześniejszego nabycia poprzez umowę dożywocia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeżeli dokonana po upływie pięciu lat od nabycia i poza działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działki gruntowej nr 2 przez Wnioskodawczynię będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług, gdyż Wnioskodawczyni działa jako podatnik VAT, wykonując działalność gospodarczą polegającą na odpłatnym świadczeniu usług w sposób ciągły.

Osoba fizyczna, dokonując sprzedaży gruntu z majątku prywatnego bez podejmowania działań wykraczających poza ramy zwykłego zarządu majątkiem osobistym, nie działa jako podatnik VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT; zatem transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym, nie podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak jest znamion aktywności handlowej właściwej dla działalności gospodarczej w obrocie nieruchomościami.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości niezabudowanej należącej do majątku prywatnego, bez podjęcia działań typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik VAT.

Cena zakupu nieruchomości, ujęta w akcie notarialnym, stanowi wyłącznie środki przekazane bezpośrednio sprzedającemu, a nie obejmuje wartości zabezpieczonej hipoteki, zaś jej spłata nie jest kosztem nabycia nieruchomości w świetle art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, której działanie nie nosi znamion zorganizowanej działalności gospodarczej, dotyczącej wyłącznie majątku osobistego, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, lecz podlega opodatkowaniu PCC.

Sprzedaż udziału w działce nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a czynność sprzedaży realizuje w ramach zarządu majątkiem osobistym. Udzielenie pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń kupującemu przez sprzedającego nie jest równoważne z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziału we współwłasności działki przez osobę fizyczną, bez aktywnych działań komercyjnych, stanowi rozporządzanie majątkiem osobistym, a nie działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, przez co nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego, dla której użytkowanie wieczyste ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie podlega VAT jako odpłatna dostawa towarów, gdyż nie prowadzi do przeniesienia prawa do rozporządzania rzeczą jak właściciel, co już uprzednio miało miejsce.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości nie może zostać zwolniony z opodatkowania na podstawie ulgi mieszkaniowej, jeśli nieruchomość nie służyła zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych podatnika.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia pierwotnego, poza udziałem nabytym poprzez darowiznę w 2023 r., jest zwolnione z PIT. Analogicznie, jeśli środki ze sprzedaży zostaną przeznaczone na cele mieszkaniowe, dochód z nowo nabytych udziałów podlega zwolnieniu.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowany w całości na nabycie innej nieruchomości z przeznaczeniem pod budowę domu na własne cele mieszkaniowe wnioskodawcy i jego rodziny, może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokali mieszkalnych z miejscami postojowymi, następująca po pierwszym zasiedleniu, korzysta ze zwolnienia od VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, pod warunkiem że pierwsze zasiedlenie miało miejsce co najmniej dwa lata przed dostawą.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze darowizny może być zwolniony z opodatkowania, jeśli środki uzyskane przeznaczone będą na remont mieszkania oraz zakup działki budowlanej na własne cele mieszkaniowe, stosownie do art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d i c u.p.d.o.f., pod warunkiem wydatkowania ich w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy.