Wycofanie nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego i ich wynajem nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego VAT, gdy nieruchomości te przy wynajmie pozostają wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Działalność ta spełnia definicję działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza zmianę przeznaczenia i konieczność korekty.

Sprzedaż Udziału w prawie własności Nieruchomości wraz z Udziałem w prawie własności Budowli, niepodlegająca opodatkowaniu VAT lub zwolniona z tego podatku, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli transakcja jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług bez zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości odzyskanej przez datio in solutum jest opodatkowana, jeżeli zbycie następuje przed upływem 5 lat od momentu nabycia własności w tej formie, tj. od daty umowy datio in solutum. Takie nabycie traktowane jest jako nowe, niezależne od pierwotnej daty nabycia.

Podatnikowi przysługuje prawo do zwolnienia z podatku dochodowego uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, jeśli dochód zostanie przeznaczony na zakup lokalu mieszkalnego dla własnych celów mieszkaniowych w terminie przewidzianym przez ustawę, niezależnie od posiadania innego mieszkania.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zostaje wyłączona z zakresu opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomości obejmujące grunty rolne oraz budowle trwale z nimi związane, dokonane po upływie 5 lat od końca roku nabycia samego gruntu, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na wyłączenie przychodu z opodatkowania zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 U.p.d.o.f.

Dostawa działek nr 1 i 2, zabudowanych budynkami po ustanowieniu ich pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Zadatek na poczet dostawy kilku działek podlega opodatkowaniu VAT w części, gdzie grunty nie są całkowicie zwolnione na gruncie ustawy, w szczególności w przypadku działek budowlanych czy z elementami infrastrukturalnymi.

Sprzedaż dwóch niezabudowanych działek przez osoby fizyczne do spółki, której są wspólnikami, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i jako taka nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż dokonana była w ramach prywatnej gospodarki majątkiem.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność wyzbycia majątku osobistego, nie towarzyszą jej działania mające na celu podwyższenie wartości nieruchomości.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu mieszkalnego, wykorzystywanego uprzednio w działalności gospodarczej i zbytego po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych wg art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest dokonywana w ramach działalności gospodarczej i ma charakter zarządu majątkiem prywatnym, co wyklucza uznanie sprzedającego za podatnika VAT.

Zwolnienie z opodatkowania sprzedaży nieruchomości otrzymanej w drodze darowizny nie ma zastosowania, jeśli sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez obdarowanego. Środki przeznaczone na nadpłatę kredytu hipotecznego dotyczącego własnych celów mieszkaniowych uprawniają do częściowego zwolnienia, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Planowana sprzedaż nieruchomości w 2026 roku przez rezydentkę Szwajcarii, nabytej w darowiźnie w 2015 roku, nie generuje przychodu do opodatkowania podatkiem PIT, gdyż pięcioletni okres zwolnienia upłynął z końcem 2020 roku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku i działu spadku, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia jej przez spadkodawcę oraz przy działu spadku bez spłat i dopłat, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 10 ust. 5 i 7 ustawy o PIT).

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną, w sytuacji gdy nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, a czynności związane ze sprzedażą nie posiadają cech działalności profesjonalnej, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Spłata kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości nie stanowi kosztu uzyskania przychodu z jej zbycia dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych; do kosztów uzyskania zalicza się wyłącznie nakłady bezpośrednio zwiększające wartość nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, nabytej w celach prywatnych i niewykorzystanej w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy sprzedawca nie wykazuje aktywności handlowej porównywalnej do profesjonalnych działań, a sprzedaż działek pozostaje w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek powstałych z podziału działki nr (...) nie stanowi dla niego przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz jest przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka, sprzedając nieruchomość w Specjalnej Strefie Ekonomicznej przed 1 stycznia 2027 r., a następnie korzystając z niej na podstawie leasingu zwrotnego, zachowa prawo do zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych do końca obowiązywania zezwolenia, pod warunkiem kontynuacji działalności zgodnie z warunkami zezwolenia.

Przychód osiągnięty ze sprzedaży działek przez osobę fizyczną w okolicznościach wskazujących na brak intencji prowadzenia działalności gospodarczej stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w zarządzie majątkiem prywatnym, jeśli sprzedaż nie spełnia kryteriów ciągłości oraz zorganizowania charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż przez wnioskodawczynię działek powstałych z podziału działki nr (...) nie nosi znamion działalności gospodarczej i przychód nie jest przychodem z art. 10 ust. 1 pkt 3 u.p.d.o.f., ale stanowi odpłatne zbycie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., gdyż nastąpiła po upływie pięciu lat od nabycia.