Sprzedaż dwóch części nieruchomości wydzielonych geodezyjnie przez osobę fizyczną działającą jako prywatny właściciel, która nie angażuje się w profesjonalne działania handlowe, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek gruntu, zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) według stawki 2%, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Ustanowienie, że odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty, licząc od końca roku jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, działającego w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie dokonuje on tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Otrzymanie środków ze sprzedaży darowanej nieruchomości oraz ich przeznaczenie na zakup i remont trzech lokali mieszkalnych, spełniających kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy zamiany przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że obie strony jako czynni podatnicy dokonają rezygnacji z tego zwolnienia wybierając opodatkowanie transakcji.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po jednym z małżonków, pięcioletni termin dla wyłączenia z opodatkowania należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie nieruchomości do wspólnego majątku małżonków.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, po upływie pięciu lat od jej nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w prawie własności działki gruntowej przez osobę fizyczną, która wcześniej oddała tę działkę w najem, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, nawet gdy inne działania nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, jeśli działka utraciła status majątku prywatnego.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, nabytej wcześniej od osoby fizycznej i zaliczonej do towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpiła po pierwszym zasiedleniu i po upływie ponad dwóch lat od tego momentu.

Jeżeli strony transakcji sprzedaży nieruchomości zdecydują się na opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z artykułem 43 ust. 10 ustawy o VAT, to transakcja ta nie będzie objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której prawo własności uzyskano po przekształceniu wieczystego użytkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy upłynęło pięć lat od końca roku nabycia tego prawa użytkowania, niezależnie od daty przekształcenia.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w chwili przeniesienia własności w formie aktu notarialnego, niezależnie od wcześniejszego wydania lokalu czy wpłat nabywców, które uznawane są za zaliczki.

Sprzedaż naniesień będących własnością podmiotu trzeciego, niebędącego przedsiębiorstwem przesyłowym, nie jest objęta wyłączeniem z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie są one traktowane jako dostawa towarów na gruncie podatku VAT. W części dotyczącej tych naniesień umowa sprzedaży podlega 2% stawce podatku PCC.

Dostawa nieruchomości po ulepszeniu stanowiącym ponad 30% wartości i przed upływem dwóch lat od oddania do użytkowania, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz 10a ustawy o VAT. Nabywca, nie wykonując czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 tejże ustawy.

Przychód z tytułu sprzedaży lokali mieszkalnych przez spółkę deweloperską w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje z chwilą zawarcia aktu notarialnego umowy przenoszącej własność nieruchomości, co oznacza ostateczne przysporzenie majątkowe i prawne skutki przeniesienia własności.

Dostawa działki nr 1, oznaczonej jako teren cieków wodnych ('2WS') według MPZP, nie korzysta ze zwolnienia od VAT, gdyż możliwość realizacji obiektów uzupełniających, określa działkę jako teren budowlany, w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Spłata pożyczki bankowej zaciągniętej na cele mieszkaniowe umożliwia skorzystanie z ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, natomiast spłata pożyczki od osób fizycznych nie spełnia wymogów zwolnienia podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT nie podlega PCC na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zbycie nieruchomości w ramach transakcji, będącej przedmiotem umowy sprzedaży między niepowiązanymi podmiotami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile umowa sprzedaży jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, na skutek zrzeczenia się przez strony umowy zwolnienia z tegoż podatku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i w związku z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.