Przychody z wynajmu nieruchomości udostępnianych w najem jako majątek osobisty, po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią dochody z najmu prywatnego podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Sprzedaż lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej wnioskodawczyni stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni nie jest uprawniona do zastosowania zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 10a, lecz może korzystać ze zwolnienia podmiotowego przy rozpoczynaniu działalności w 2025 r., o ile nie przekroczy przysługującego limitu obrotów.

Odpłatne zbycie nieruchomości opisanych we wniosku, które zostały nabyte przez wnioskodawczynię w drodze spadku po matce, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę został spełniony, a sprzedaż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu, będących częścią majątku prywatnego, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli zbywca nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a jego aktywność ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku, w którym spadkodawca nabył mienie, upłynęło pięć lat. Miejsce zamieszkania spadkobiercy poza Polską nie wpływa na brak obowiązku podatkowego wobec sprzedaży nieruchomości w takich okolicznościach.

Sprzedaż działki niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, lecz objętej aktywnością mającą na celu zwiększenie jej wartości, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Sprzedaż ta pozbawiona jest zwolnienia z VAT jako działka budowlana.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, wydzielonej z działki nr X, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni (...) ha przez Wnioskodawcę, stanowiąca odpłatną dostawę towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, bez możliwości zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Pełnomocnictwo udzielone kupującej spółce wskazuje na profesjonalny aspekt sprzedaży, kwalifikując ją jako działalność gospodarczą.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach nr 1 i nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek nr 3 i nr 4 podlega opodatkowaniu VAT, jako tereny budowlane, według art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez nakładów na ulepszenie, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, przeznaczony na zakup udziału w lokalu mieszkalnym należącym do majątku osobistego męża, korzystać będzie ze zwolnienia od podatku dochodowego, o ile służy zaspokojeniu własnych celów mieszkaniowych w okresie trzech lat od zbycia.

Zniesienie współwłasności nieruchomości nie stanowi 'nabycia', gdy wartość otrzymana mieści się w zakresie wcześniejszego udziału, co oznacza, iż pięcioletni okres, determinujący opodatkowanie zbycia, liczy się od pierwotnego nabycia. Brak obowiązku podatkowego przy upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości oznaczonej numerem 1, klasyfikowanej jako teren budowlany, przez podatnika VAT, nie korzysta ze zwolnień podatkowych z art. 43 ust. 1 pkt 9 i 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 7 ust. 1 tejże ustawy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, ponieważ działka ta jest terenem budowlanym zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, a jej przeznaczenie na cele działalności gospodarczej wyklucza możliwość zwolnienia od VAT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości oznaczonego jako 6 ZP, zwolnionego z opodatkowania VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 2%, z obowiązkiem podatkowym po stronie kupującego.

Sprzedaż działek przez podatnika będącego czynnym podatnikiem VAT, które uzyskały warunki zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż stanowi czynność w ramach działalności gospodarczej, wykluczającą zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 r., nie stanowi dostawy towarów w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawczynię nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość wprowadzona do majątku firmy małżonka nie czyni wnioskodawczyni podatnikiem VAT. Wnioskodawczyni nie ma obowiązku dokumentowania tej transakcji przez wystawienie faktury VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wykorzystywana jest w działalności gospodarczej, a budynki na niej posadowione nie spełniają warunków zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości podlega częściowemu zwolnieniu z opodatkowania, jeśli przychód został wydatkowany na cele mieszkaniowe (np. spłatę kredytu hipotecznego), zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu nie spełnia warunku zwolnienia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przeznaczonej częściowo pod zieleń parkową są objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że część ta jest zwolniona z VAT, co powoduje brak wyłączenia z opodatkowania PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC. Podatek w wysokości 2% ciąży na kupującym.

Sprzedaż działki nr 1 podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na jej wcześniejsze wykorzystanie w działalności gospodarczej, co wyklucza zastosowanie zwolnienia. Z kolei sprzedaż budynków 1-4 na działce nr 2 może korzystać ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż budynku mieszkalnego nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż współwłasności w udziale wynoszącym ½ niezabudowanej działki, stanowiącej teren budowlany zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania, dokonana przez podmiot wykonujący czynności wskazujące na działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.