Planowana sprzedaż działek niezabudowanych przez małżonków stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów, wykonana przez podatników prowadzących działalność gospodarczą, z wyłączeniem zwolnienia na podstawie art. 43 ustawy o VAT.

Dostawa lokali mieszkalnych przez osobę fizyczną, w przypadku gdy czynność ta wykonywana jest incydentalnie i nie nosi znamion działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o pow. 0,3000 ha, wydzielonej z nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy dokonujący sprzedaży nie prowadzi działalności gospodarczej w tym zakresie i działa w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki z zabudowaniami, podlegająca opodatkowaniu VAT i niekorzystająca ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC. Strony transakcji złożyły oświadczenie wybierające opodatkowanie VAT, co wyłącza obowiązek podatkowy w PCC.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę działek nr 8, 12 i 13 nabytych w 2016 r. w drodze zamiany, po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a transakcja nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

Przeniesienie przez wnioskodawczynię udziału w prawie własności działek nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż czynność ta nie została dokonana w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowiła zarządzanie majątkiem prywatnym, nie angażując wnioskodawczyni jako podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w 2025 r., nabytej na zasadzie darowizny do majątku wspólnego w 2024 r., pozostaje zwolniona z podatku dochodowego, gdyż dla ustalenia biegu pięcioletniego czasu istotna jest data pierwotnego nabycia przez darczyńcę (2012 r.).

Umowa na roboty budowlane z załącznikiem potwierdzającym przyjęcie płatności może stanowić wystarczający dowód poniesienia wydatków na cele mieszkaniowe w kontekście ulgi podatkowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku i włączonej do majątku wspólnego nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a jej sprzedaż po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT.

W sytuacji sprzedaży nieruchomości, transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w zakresie, w jakim jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, z wyłączeniem składników nieruchomości będących własnością innego podmiotu prawnego, które są opodatkowane PCC.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawcę, przeznaczona pod zabudowę uzdrowiskową, podlega opodatkowaniu VAT, a Wnioskodawca działa jako podatnik. Nabywca uzyska prawo do odliczenia VAT, jeśli dokona zakup związany z działalnością opodatkowaną.

Sprzedaż budynków posadowionych na działce, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, jeżeli od pierwszego zasiedlenia upłynęły więcej niż dwa lata; brak konieczności korekty podatku naliczonego po upływie 10-letniego okresu korekty.

Sprzedaż nieruchomości przez A. S.A. i zbywców podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, a sprzedawcy działają jako podatnicy VAT. Dodatkowe płatności stanowią element wynagrodzenia za transakcję. Kupujący ma prawo do odliczenia VAT naliczonego.

Wydatki związane z zakupem i montażem instalacji fotowoltaicznej oraz remontem budynku mieszkalnego mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości obejmującej działki i zabudowania podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając definicji przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a nabywca może odliczyć podatek naliczony, wykorzystując nieruchomość do działalności podlegającej VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprzeprowadzającą aktywnych działań handlowych, mieści się w granicach zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Umowa sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, o ile transakcja ta podlega opodatkowaniu VAT i jest w pełni objęta jego zakresem.

Sprzedaż działek A i B przez Wnioskodawczynię stanowi odpłatne zbycie nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie przychód z działalności gospodarczej. Z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Dostawa nieruchomości przez podmioty niebędące podatnikami VAT nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. W rezultacie umowa sprzedaży nieruchomości jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 7 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, w przypadku, gdy transakcja nie korzysta z wyłączenia z podatku PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie mieszkania przysługuje osobie fizycznej nieposiadającej dotychczas prawa własności lokalu mieszkalnego ani udziału w takim prawie, chyba że udział ten, nabyty drogą dziedziczenia, nie przekraczał 50% (art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych).

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1, nabytej przez wnioskodawców w ramach wspólności majątkowej, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu prawa podatkowego i nie wywołuje powstania statusu podatnika VAT, gdy nie podejmują oni aktywności wykraczających poza zarządzanie majątkiem prywatnym.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu dostawy mieszkań powstaje w momencie, gdy nabywca nabywa prawo do praktycznego dysponowania lokalem jak właściciel, co może nastąpić z chwilą wypłaty środków z rachunku powierniczego lub z chwilą faktycznego wydania lokalu nabywcy.

Zbycie nieruchomości zakupionej na cele mieszkaniowe przed jego realizacją, w przypadku zmiany sytuacji osobistej, nie pozbawia podatnika prawa do ulgi mieszkaniowej przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem że nieruchomość była nabyta z zamiarem zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych.

Budowa ogrodzenia wokół działki nie stanowi wydatku na cele mieszkaniowe zwolnionego z podatku, gdyż nie jest zabiegiem dotyczącym budynku mieszkalnego. Tylko wydatki bezpośrednio dotyczące budynku mogą korzystać z tego zwolnienia.