Sprzedaż działek nr A i części wydzielonej z działki nr B podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza, jednak sprzedaż działki nr A może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na zabudowanie budynkiem mieszkalnym.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, gdy zostanie przeznaczony na wydatki związane z nabyciem lokalu mieszkalnego w państwie członkowskim UE, nawet jeśli zamieszkiwanie w nim przez wnioskodawcę ma charakter cykliczny i niekomercyjny.

Nabycie dodatkowej powierzchni lokalu, zwiększające udział w nieruchomości wspólnej, stanowi nowe nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT i wymaga odrębnego rozliczenia podatkowego, jeśli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od daty rozszerzenia lokalu.

Zwolnienie z podatku czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy dotyczy wyłącznie transakcji, gdzie przedmiotem jest prawo własności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Budynek letniskowy nie spełniający tej definicji na dzień zakupu nie kwalifikuje się do tego zwolnienia.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych przez Wnioskodawcę, będącego rolnikiem ryczałtowym, stanowi zarząd majątkiem osobistym i nie jest czynnością opodatkowaną VAT jako działalność gospodarcza. Wnioskodawca nie działa jako podatnik VAT w odniesieniu do tej transakcji.

Zniesienie współwłasności nieruchomości, dokonane bez spłat i dopłat oraz przy zachowaniu równowagi wartości udziałów, nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nie rodzi obowiązku podatkowego, należy w takim przypadku liczyć od pierwotnego nabycia udziału.

Planowana sprzedaż działek, które zostały nabyte ponad pięć lat temu w drodze darowizny i są wyłączone z działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia części nieruchomości używanej w działalności gospodarczej stanowi przychód z działalności gospodarczej bez względu na ujęcie jej w ewidencji środków trwałych. Zbycie części mieszkalnej, w kontekście której upłynął pięcioletni termin, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Zarówno sprzedaż nieruchomości, jak i użytkowania wieczystego, dokonana przez komornika sądowego w ramach postępowania egzekucyjnego, w przypadku nieuzyskania niezbędnych informacji od dłużnika co do warunków zwolnienia, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (art. 43 ust. 21 ustawy o VAT).

Wartość początkową środka trwałego nabytego w drodze spadku należy ustalić według wartości rynkowej z dnia nabycia spadku, zaś przy nabyciu w drodze działu spadku wartość tę ustala się według wartości rynkowej z dnia działu. Koszty inwestycyjne mogą być potrącalne w dacie zbycia zaniechanej inwestycji.

Nabycie lokalu mieszkalnego z zaspokojeniem potrzeb mieszkaniowych wnioskodawcy, z zamiarem jego dalszego wynajęcia, uprawnia do ulgi z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile cele mieszkaniowe zostały faktycznie zrealizowane przed wynajmem.

Odpłatne zbycie nieruchomości częściowo nabytej w drodze spadku i częściowo poprzez nabycie od współspadkobierców, podlega opodatkowaniu jedynie w zakresie, w którym udziały zostały nabyte przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez sprzedającego, o ile nie spełniają wyłączeń przewidzianych w ustawie PIT.

Dostawa budynków, budowli lub ich części zwolniona jest z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia, a od pierwszego zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT). Zwolnienie to obejmuje również dostawę gruntu, na którym obiekt jest trwale posadowiony.

Obrót uzyskany ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały podatnika nie wlicza się do obrotu o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, na podstawie art. 90 ust. 5 ustawy. Niemniej jednak transakcja podlega przepisom dotyczącym korekty podatku naliczonego związanym ze sprzedażą ze zwolnieniem z VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, opodatkowane VAT-em, nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego, a jego późniejsza sprzedaż z majątku prywatnego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile brak jest zorganizowanej, zawodowej aktywności handlowej.

Dostawa nieruchomości i związanych praw w ramach planowanej transakcji nie jest wyłączona z VAT jako zbycie przedsiębiorstwa ani ZCP, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem przeznaczenia nieruchomości do działalności opodatkowanej VAT.

Odzyskanie nieruchomości do masy upadłościowej w wyniku bezskuteczności darowizny nie jest nowym nabyciem, co powoduje, że sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia nie jest źródłem przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia zwiększonego udziału nieruchomości wspólnej, w wyniku zniesienia współwłasności w 2024 r., wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostawa działek wywłaszczonych jest opodatkowana podatkiem VAT z uwzględnieniem ich zabudowania lub przeznaczenia w mpzp, co determinuje korzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT, przy czym wyłączenie dotyczy działek z zabudowaniami należącymi do osób trzecich.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości korzystają ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w formie nabycia własności w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości. Brak spełnienia tego warunku skutkuje brakiem możliwości zastosowania ulgi podatkowej.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy sprzedaży, opodatkowane w całości podatkiem od towarów i usług, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej na cele działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana, jeżeli zamiar jej wykorzystania obejmował funkcje firmowe.

Wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności mieszkania nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nabytej nieodpłatnie, co oznacza, że wydatki tego typu nie redukują podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości jako zieleń parkowa, zwolniona z VAT, podlega 2% podatkowi od czynności cywilnoprawnych,zapłata przez kupującego.