Odpłatne zbycie nieruchomości uzyskanych w wyniku podziału majątku wspólnego, nabytych pierwotnie na zasadach odrębności, nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu, jeżeli zbycie nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich pierwotne nabycie, niezależnie od ustanowienia wspólności majątkowej małżeńskiej.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w spadku, przy uwzględnieniu daty ich pierwotnego nabycia przez spadkodawców i bez powiększenia udziału w wyniku zniesienia współwłasności, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8, ust. 5 i ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany przez Wnioskodawczynię ze sprzedaży lokalu nabytego częściowo w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu PIT. Natomiast środki przeznaczone na spłatę pożyczki kwalifikują się jako wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki, wykorzystywanej wcześniej w ramach dzierżawy na cele inwestycyjne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania związane z wydzierżawieniem oraz zaangażowaniem kupującego do przygotowania inwestycji wskazują na prowadzenie działalności gospodarczej przez sprzedającego, a działka spełnia definicję terenu budowlanego.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz jej użytkownika wieczystego, gdy użytkowanie ustanowiono przed 1 maja 2004 r., nie jest dostawą towarów opodatkowaną VAT, gdyż doszło już do ekonomicznego przeniesienia władztwa nad mieniem.

Sprzedaż nieruchomości stanowiącej teren budowlany, nawet bez prawa do rozporządzania przechodzącymi przez nią sieciami, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu takiej transakcji, jeżeli nieruchomość będzie wykorzystywana do działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Sprzedaż zabudowanej Nieruchomości nr 1 przez Spółkę jest zwolniona z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy VAT, ponieważ nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia i upłynęły ponad dwa lata od pierwszego zasiedlenia, bez późniejszych ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, w części przekraczającej pierwotny udział w spadku, stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym. Można skorzystać ze zwolnienia podatkowego, wydatkując ten przychód na własne cele mieszkaniowe w określonym okresie.

Zniesienie współwłasności nieruchomości bez spłat i dopłat, mieszczące się w zakresie przysługujących udziałów, nie powoduje powstania przychodu podatkowego. Również sprzedaż nieruchomości nabytej w wyniku zniesienia współwłasności, przy zachowaniu okresu własności przekraczającego pięć lat od nabycia pierwotnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na budowę budynku w zabudowie bliźniaczej, przeznaczonego całkowicie na cele mieszkalne i pomocnicze dla rodziny, spełniają warunki do skorzystania z ulgi mieszkaniowej PIT-39, gdyż inwestycja służy realizacji własnych celów mieszkaniowych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Sprzedaż nieruchomości na rzecz użytkownika wieczystego, którego prawo ustanowiono przed opodatkowaniem VAT, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT i pozostaje poza zakresem podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki, nawet z pozostałym utwardzeniem terenu, nie może być uznana za transakcję z majątku prywatnego, jeśli podmiot angażuje się w działalność podobną do profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a nieruchomość była wykorzystywana gospodarczo. Sprzedaż nie korzysta ze zwolnienia VAT jako teren niezabudowany.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży udziału w nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na nabycie jedynego miejsca zamieszkania uprawnia do ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od posiadania innych nieruchomości.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce wydzierżawionej na cele budowlane nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, gdyż sprzedawca uznawany jest za podatnika prowadzącego działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości małżeńskiej nabytej do wspólności majątkowej po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nie powoduje powstania obowiązku podatkowego na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, umowa sprzedaży nie podlega podatkowi PCC. W przypadku transakcji zwolnionej z VAT, z uwagi na brak decyzji o warunkach zabudowy, sprzedaż ta podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziałów w prawie własności działek rolnych, nabytych w drodze darowizny, po upływie pięcioletniego okresu od ich nabycia, nie będzie stanowić źródła przychodów podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Licytacyjna sprzedaż zabudowanej działki nr 1 przez komornika sądowego jest zwolniona od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ nieruchomość była już zasiedlona, a od pierwszego zasiedlenia do dostawy upłynął wymagany okres ponad 2 lat.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce rolnej przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań świadczących o prowadzeniu działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jako że pozostaje w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze działu spadku przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu, a zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie ma zastosowania, jeśli środki nie zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w ustawowym terminie.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanej nieruchomości przez Sprzedających działających w charakterze podatników VAT podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdzie określona część transakcji korzysta ze zwolnienia, a część podlega opodatkowaniu według stawki VAT, zgodnie z decyzjami o warunkach zabudowy.

Kwota zapłacona tytułem zachowku, nawet gdy jest warunkiem skutecznego nabycia udziałów w nieruchomości, nie może być uznana za wydatek na własne cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, i nie podlega zwolnieniu podatkowemu w ramach ulgi mieszkaniowej.

Przeniesienie udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku, w celu zwolnienia z długu z tytułu zachowku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od końca roku, w którym doszło do nabycia nieruchomości przez spadkodawcę.