Wydatki poniesione na budowę i wykończenie budynku mieszkalnego jednorodzinnego mogą uprawniać do skorzystania ze zwolnienia podatkowego, jeśli są trwale związane z budynkiem i służą własnym celom mieszkaniowym podatnika, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa własności nieruchomości gruntowej na rzecz dotychczasowego użytkownika wieczystego, ustanowionego przed 1 maja 2004 roku, nie jest dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, gdyż nie wpływa na ekonomiczne władztwo nad nieruchomością.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dla nieruchomości nabytych w drodze spadku, należy liczyć od daty śmierci spadkodawcy, co pozwala na zwolnienie od podatku przy sprzedaży nieruchomości po upływie tego terminu.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej przez osobę fizyczną, niepodejmującą dodatkowych działań poza zarządem majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nie spełniając kryteriów działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Przeznaczenie dochodu ze sprzedaży mieszkania sprzed upływu 5 lat jego nabycia na spłatę kredytu zaciągniętego na zakup domu, który stanie się współwłasnością na mocy rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej, stanowi wydatkowanie na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup mieszkania spełnia warunek ulgi mieszkaniowej tylko wtedy, gdy nabycie służy faktycznemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, co w sytuacji podatnika, z uwagi na wynajem, nie miało miejsca, stąd brak prawa do ulgi.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości objętej miejscowym planem jako teren budowlany, przez podmiot działający w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, podlega opodatkowaniu VAT bez prawa do zwolnienia, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę niezabudowanej działki gruntu, niewprowadzonej do majątku przedsiębiorstwa i nieobjętej działalnością gospodarczą, nie wypełnia przesłanek dla uznania jej za czynność opodatkowaną VAT. Wnioskodawca działał w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, nie jako podatnik podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki z domkami wnioskodawcy, nabytego na potrzeby osobiste, podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza podatnika, jednakże korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT z uwagi na przekroczenie dwóch lat od daty pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej, będąca czynnością opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, zostaje wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości z majątku wspólnego, otrzymanej w drodze darowizny do majątku osobistego, nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od nabycia do majątku wspólnego.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości o charakterze majątku prywatnego, bez działań profesjonalnych i zorganizowanych w zakresie obrotu nieruchomościami, nie jest uznawana za podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Pięcioletni okres posiadania nieruchomości wyłączający opodatkowanie w świetle art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczony jest od momentu nabycia nieruchomości przez bezpośredniego spadkodawcę, nie zaś przez wcześniejszych właścicieli, a zachowki mogą stanowić koszt uzyskania przychodu jedynie w części proporcjonalnej do wartości zbywanej nieruchomości.

Przeniesienie przez spółkę jawną na osobisty majątek wspólników prawa własności nieruchomości w celu zwolnienia z długu stanowi ponowne nabycie nieruchomości, co skutkuje rozpoczęciem na nowo biegu 5-letniego terminu dla zwolnienia z opodatkowania sprzedaży z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni okres, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, należy liczyć od daty nabycia nieruchomości do majątku wspólnego małżonków, a nie od daty działu spadku, w przypadku ustania wspólności majątkowej małżeńskiej.

Sprzedaż udziałów przez osobę fizyczną w niezabudowanych działkach rolnych, niewykorzystaną w sposób profesjonalny i bez podejmowania działań wykraczających poza zwykłe wykonywanie prawa własności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

W przypadku zbycia nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2019 r., pięcioletni okres dla celów podatkowych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta do tegoż majątku wspólnego, a nie od momentu działu spadku.

Sprzedaż udziałów w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, odziedziczonego po spadkodawcy, nie stanowi źródła przychodu podlegającego podatkowi dochodowemu, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabycie nastąpiło przez spadkodawcę.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, nabytych ponad pięć lat temu w ramach spadku, nie podlega opodatkowaniu PIT, jeśli nie ma związku z działalnością gospodarczą i stanowi zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż ulepszonego lokalu mieszkalnego, o ile od pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż dwa lata, może korzystać ze zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem że wartość ulepszenia nie przekracza 30% wartości lokalu.

Podmiot sprzedający nieruchomości użytkowane wcześniej w celach zarobkowych działa jako podatnik VAT, co implikuje, że sprzedaż takich nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione zostaną przesłanki dla zwolnienia przewidziane w ustawie o VAT, w szczególności art. 43 ust. 1 pkt 9 dla gruntów niezabudowanych i art. 43 ust. 1 pkt 10 dla nieruchomości zabudowanych.

Umowa sprzedaży nieruchomości, która nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), jest opodatkowana podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, a obowiązek podatkowy spoczywa na nabywcy.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, dokonana po upływie sześciu lat od ich nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT oraz nie jest zaliczana do przychodów z działalności gospodarczej.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach odziedziczonych w drodze spadku, której dokona osoba fizyczna działająca poza sferą działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu PIT, o ile upłynął czas określony w art. 10 ustawy o PIT, liczony od końca roku, w którym nieruchomości zostały nabyte przez spadkodawcę.