Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 1 przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, ani niebędącą czynnym podatnikiem VAT, stanowi czynność incydentalną i nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach Transakcji A, jako czynność w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług oraz niezwolniona z tego podatku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości, w części obejmującej stację LNG, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że stacja LNG stanowi część składową nieruchomości niewchodzącą w zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy ustawy.

Sprzedaż Nieruchomości A, będącej w całości opodatkowaną VAT, jest wyłączona z obowiązku opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, nie będącego podatnikiem VAT, nie stanowi dostawy towarów opodatkowanej VAT, gdyż brak jest działań wskazujących na profesjonalny obrót nieruchomościami; sprzedaż ta jest zatem zarządem majątkiem osobistym.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nabytej drogą darowizny przed upływem 5 lat podlega 19% podatkowi dochodowemu, o ile sprzedaż ta nie jest związana z celami publicznymi pozwalającymi na zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą podatnikiem VAT, w sytuacji gdy transakcja nie jest objęta podatkiem VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z artykułem 1 ustawy o PCC, z wyłączeniem zastosowania art. 2 pkt 4 ustawy.

Odpłatne zbycie nieruchomości wprowadzonych jako środek trwały do działalności gospodarczej stanowi przychód z tej działalności, podlegający opodatkowaniu na podstawie art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu, jeżeli następuje po upływie pięcioletniego okresu liczonego od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, a nie spadkobiercę, niezależnie od daty dziedziczenia.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości może korzystać ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychody są przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie 3 lat od końca roku sprzedaży. Wydatkowanie musi być bezpośrednio związane z użytkowaniem nowo nabytej nieruchomości, a środki na te cele muszą pochodzić ze sprzedaży, nie z innych źródeł.

Zawarta umowa sprzedaży dotycząca nabycia udziału w prawie własności nieruchomości nie podlega zwolnieniu podatkowemu przewidzianemu w art. 9 pkt 17 ustawy, ponieważ zwolnienie obejmuje wyłącznie całkowite prawa własności lokalu mieszkalnego lub budynku jednorodzinnego, a nie jedynie udziały w tych prawach.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli od śmierci spadkodawcy upłynął okres pięciu lat zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce budowlanej w ramach zarządu majątkiem osobistym nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej i nie działa jako podatnik VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości i elementów uzupełniających, będąca przedmiotem opodatkowania VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Zbycie nieruchomości poza działalnością gospodarczą, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podatkowego, niezależnie od ceny ustalonej w umowie. Przychód określa się według ceny w umowie, o ile sprzedaż nie spełnia definicji czynności gospodarczej.

Sprzedaż lokali użytkowych, w ramach której strony zrezygnowały ze zwolnienia z VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a tym samym nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Nabycie własności, a nie samo wydatkowanie środków na umowę deweloperską, musi nastąpić w ustawowym terminie dla zwolnienia PIT.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, z której strony zrezygnowały ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku, gdy transakcja dotycząca sprzedaży niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, umowa sprzedaży nie zostanie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości wraz z uzupełniającymi składnikami majątkowymi nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnień, a nabywcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Wydatki poniesione na zakup nowej nieruchomości w państwach UE mogą być kwalifikowane jako własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej, zaś bieżące opłaty związane z najmem nieruchomości takiej klasyfikacji nie uzyskują; zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT katalog wydatków na cele mieszkaniowe ma charakter zamknięty.

Zakup udziału 1/4 prawa własności mieszkania może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości w określonych przypadkach.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% wartości rynkowej, a obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupującym.