Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup nieruchomości przeznaczonej na cele mieszkaniowe, finansowana przychodem ze sprzedaży innej nieruchomości, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uprawnia do zastosowania ulgi mieszkaniowej, zwalniającej ten dochód z opodatkowania.

Zwrot nieruchomości w wyniku odwołania darowizny nie kreuje przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, lecz uznawany jest za ponowne nabycie, niewspółmierne do kosztów pierwotnego nabycia. Koszty uzyskania przychodu w przypadku zbycia obejmują pierwotną cenę nabycia.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości oraz udziału w budowlach, jeżeli nie jest opodatkowana VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż nieruchomości wraz z budowlami przez sprzedającego, który wcześniej wykorzystywał część nieruchomości do prowadzenia działalności zarobkowej (dzierżawa pod baner reklamowy), traktowana jest jako działalność opodatkowana VAT. Sprzedający działa w charakterze podatnika VAT, a strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT dla tej transakcji, wybierając jej opodatkowanie, przy spełnieniu odpowiednich

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej po upływie pięciu lat od jej nabycia nie podlega opodatkowaniu PIT, o ile nie jest prowadzona w ramach działalności gospodarczej, lecz stanowi racjonalne zarządzanie majątkiem prywatnym.

Wydatek na zakup modułów mieszkalnych do budowy domu jednorodzinnego kwalifikuje się jako wydatkowanie środków na cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdy moduły te stanowią integralną część budynku mieszkalnego zgodnie z definicją budynku mieszkalnego jednorodzinnego według ustawy Prawo budowlane.

Sprzedaż nieruchomości nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający nie podejmuje działań przekraczających zwykłe zarządzanie majątkiem prywatnym i nie działa w charakterze podatnika VAT.

Sprzedający działający w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie angażujący aktywów zbliżonych do stosowanych przez profesjonalistów w obrocie nieruchomościami, nie jest podatnikiem VAT przy sprzedaży udziału w nieruchomości, brak więc podstaw do opodatkowania VAT.

Sprzedaż niezabudowanych działek o numerach 1-22, będąc częścią działalności gospodarczej podatnika, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej, podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT na mocy oświadczenia stron o rezygnacji z ustawowego zwolnienia, nie będzie podlegać podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, której celem jest rozporządzanie majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Spłata zobowiązania mieszkaniowego, nawet zrefinansowanego, z równowartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości spełnia warunki ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, niezależnie od technicznego źródła środków.

Sprzedaż działki przez osobę fizyczną, która nie podejmuje czynności mających charakter działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, niepodlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w działce, nie związana z działalnością gospodarczą, realizowana w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działania jako podatnik, co oznacza brak opodatkowania tego typu transakcji na gruncie art. 15 ustawy o VAT.

Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT przy sprzedaży działki nr 1/2, a więc transakcja sprzedaży nie podlega opodatkowaniu VAT. Brak przesłanek do uznania działań Wnioskodawczyni za działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy.

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej, dokonana bez działań charakterystycznych dla zorganizowanego obrotu gospodarczego, nie czyni ich podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku sprzedaży nowych budynków mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej przez podatnika, przy czym proces budowlany i sprzedaż uznawane są za działalność wytwórczą, możliwe jest opodatkowanie przychodów z tej sprzedaży ryczałtem w wysokości 5,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na zakup mieszkania, remont oraz spłatę kredytu hipotecznego, spełniające warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlega zwolnieniu podatkowemu jeśli wydatki te zostaną poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną pozbawioną statusu podatnika VAT, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak działań wykraczających poza typowy zarząd prywatny majątkiem nie wskazuje na działalność gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości nabytej sukcesywnie w drodze spadku po różnych spadkodawcach podlega zwolnieniu z opodatkowania PIT po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, zatem jedynie części nabyte po nowszym spadkodawcy, bez spełnienia 5-letniego okresu, podlegają opodatkowaniu.

Działa spadku skutkujące nabyciem udziału w składnikach majątkowych przekraczającego pierwotny udział spadkowy uznawane są jako nowe nabycie do celów podatku dochodowego od osób fizycznych, co w przypadku odpłatnego zbycia przed upływem pięciu lat skutkuje koniecznością zapłaty podatku PIT od części tego przychodu.

W przypadku odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po spadkodawcy, który sam nabył udział w drodze spadku, decydujący dla opodatkowania jest moment pierwotnego nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału przed upływem pięciu lat od tego momentu stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej z podziału działki ewidencyjnej nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż właścicielka nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a działania nabywcy dokonane na podstawie udzielonego pełnomocnictwa nie zmieniają prywatnego charakteru zarządu majątkiem.

Dochód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, nabytego przed upływem pięciu lat, może być zwolniony z opodatkowania, o ile przychód z tej sprzedaży zostanie w terminie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od wcześniejszego skorzystania z tego zwolnienia.