Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału gruntu zabudowanego, dokonywana przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność dotycząca majątku prywatnego, gdzie brak jest aktywności o charakterze działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Planowana przez Zainteresowanych sprzedaż Nieruchomości I i IV nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie następuje w toku działalności gospodarczej i odbywa się po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż Nieruchomości II i III ma cechy działalności gospodarczej, co kwalifikuje przychód z ich sprzedaży do opodatkowania jako przychód z działalności gospodarczej.

Sprzedający 1, 2 i 3 (dla działek A, C) działają jako podatnicy VAT, a transakcja podlega opodatkowaniu VAT w całości. Sprzedający 4 działa jako podatnik VAT tylko dla działek A, C. Sprzedaż nieruchomości A, B, D, E, F dokonana przez podatników nie korzysta z zwolnienia VAT. Zwolnienie dla działki C może być uchylone poprzez wspólne oświadczenie stron transakcji zgodnie z art. 43 ust. 10 i 11 ustawy

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu podatkowego, jeśli nastąpiła po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a i art. 10 ust. 5 ustawy PIT, o ile sprzedaż nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej.

W sytuacji, gdy takie same składniki majątku są przedmiotem wkładu niepieniężnego do spółki, nie możne one być uznane za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, gdy brak im wyodrębnienia organizacyjnego i funkcjonalnego. Tym samym przychód z ich wniesienia nie podlega podatkowemu zwolnieniu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Umowa sprzedaży nieruchomości niezabudowanych dokonana przez Wnioskodawcę, jako opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej, co do której Wnioskodawca nie podejmował działań handlowych typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wnioskodawca nie działa w tym przypadku jako podatnik VAT, a wszystkie czynności związane z przygotowaniem terenu do sprzedaży są realizowane w interesie nabywcy, nie Wnioskodawcy.

Planowana sprzedaż udziałów w działkach, nabytych w spadku oraz wspólnie z matką, przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres od daty nabycia minął, a zbycie nie zachodzi w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT).

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez zbywcę nieprowadzącego działalności gospodarczej nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy. Nabywca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT.

Spłata kredytu hipotecznego i wydatki na remont nieruchomości stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez podmiot nie działający w sposób aktywny w obrocie gospodarczym, poprzez syndykowanie działań formalnych na kupującego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i jest zarządzaniem majątkiem osobistym.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, spełniającej wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Najem nieruchomości z prawem jej późniejszego nabycia stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed 2008 r. po rozwodzie, dokonane po upływie pięciu lat od nabycia, nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, zgodnie z art. 10 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek z zabudowaniami, jeśli podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnień, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości wraz z zabudowaniami przez czynnych podatników VAT, która podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest z niego zwolniona, nie jest objęta opodatkowaniem podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Dostawa prawa wieczystego użytkowania gruntów wraz z posadowionymi na nich budynkami dokonana przez komornika sądowego w ramach licytacji podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie budynków miało miejsce ponad dwa lata przed sprzedażą i nie dokonano ulepszeń przekraczających 30% wartości początkowej.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku nie podlega podatkowi dochodowemu, jeżeli sprzedaż nastąpiła po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży działu spadku, który przekraczał pierwotny udział, jest opodatkowany jako przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Transakcja sprzedaży działek wraz z zabudowaniami, jako nie stanowiąca zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością odliczenia podatku przez Nabywcę; oświadczenie stron wyłącza możliwość zwolnienia z VAT, przewidzianą w art. 43 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w działce powstałej z podziału nieruchomości, nie objęta aktywnymi działaniami gospodarczymi sprzedawcy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy mimo udzielenia pełnomocnictwa na działania przygotowawcze kupującemu, brak jest cechy działalności gospodarczej u sprzedawcy.

Sprzedaż działek gruntowych przez osobę fizyczną, która podjęła aktywne kroki w celu ich przygotowania do transakcji, należy uznać za działalność gospodarczą, co skutkuje koniecznością opodatkowania VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Kwota spłaty pożyczki zaciągniętej przez Wnioskodawcę i jego małżonkę przeznaczona na zwolnienie nieruchomości z obciążeń długowych nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu z tytułu jej odpłatnego zbycia, wobec braku podstaw prawnych i zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym nabytego w spadku przed upływem 5 lat od nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji egzekucyjnej przez komornika sądowego jest zwolniona z opodatkowania podatkiem VAT, jeżeli spełnione są warunki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. nie zachodzi pierwsze zasiedlenie, a od zasiedlenia upłynęły co najmniej dwa lata.