Podatnik może skorzystać z ulgi mieszkaniowej, jeżeli dokona nabycia nieruchomości z zamiarem realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, a niewykorzystanie lokalu jako miejsca zamieszkania, wynikające z późniejszego wynajęcia go, nie pozbawia prawa do ulgi, o ile pierwotny cel nabycia nieruchomości został zrealizowany.

Sprzedaż udziałów nabytych w drodze darowizny przed upływem 5 lat podlega opodatkowaniu, lecz dochód może być zwolniony, gdy przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 lat. Udziały nabyte przez dziedziczenie mogą być sprzedane bez opodatkowania po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż gruntów nabytych w drodze darowizny przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i niepodejmującą aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Dochód uzyskany ze sprzedaży działki przeznaczony na zakup nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, w okresie do trzech lat od odpłatnego zbycia, korzysta ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez spadkobierców odziedziczonego majątku nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie działają w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a zachowania sprzedawców wskazują na zarząd majątkiem prywatnym.

Włączenie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków poprzez darowiznę z majątku osobistego nie stanowi nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a pięcioletni okres wolny od podatku należy liczyć od daty pierwotnego nabycia przez małżonka, który włączył nieruchomość do majątku wspólnego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony w całości na spłatę kredytu zaciągniętego na nabycie nieruchomości dla realizacji własnych celów mieszkaniowych, także gdy nabycie nastąpiło we współwłasności z partnerką, korzysta z ulgi podatkowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 updof.

Osoba fizyczna dokonująca jednorazowej sprzedaży nieruchomości, nie wykazująca aktywności profesjonalnej w zakresie rynku nieruchomości oraz działająca w granicach majątku prywatnego, nie jest uważana za podatnika VAT w kontekście tej transakcji, gdyż nie spełnia definicji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Umowa sprzedaży udziałów w nieruchomości, nie podlegając opodatkowaniu VAT, wynika z braku działania Sprzedających jako podatników VAT, podlega ona opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z obowiązkiem jego zapłaty ciążącym na Kupującym.

Sprzedaż działek nabytych w drodze dziedziczenia, nieprzekraczająca pierwotnego udziału, nie stanowi wykonania działalności gospodarczej i nie kreuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego, jeżeli nastąpiła po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a nabycie nieruchomości nastąpiło przed ponad pięcioma laty, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy pierwszym nabyciu nieruchomości w Polsce nie przysługuje kupującemu, jeśli wcześniej posiadał prawa własności lokalu mieszkalnego za granicą; art. 9 pkt 17 ustawy o PCC nie ogranicza posiadania praw wyłącznie do terytorium Polski.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków podlega zwolnieniu z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia na warunkach art. 43 ust. 10 i 11 ustawy. Kupujący może odliczyć podatek naliczony, jeżeli transakcja będzie opodatkowana. Wnioskowane stanowisko uznano za prawidłowe.

Nabycie nieruchomości w drodze darowizny, zarówno początkowe jak i powrotne, stanowi nowe nabycie w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT. Zwrotne darowanie przerywa bieg pięcioletniego okresu, skutkując liczeniem tego okresu od nowa od daty powrotnego nabycia nieruchomości poprzez darmowe świadczenie.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości, nabytych w drodze spadku i posiadanych przez spadkodawcę przez okres przekraczający pięć lat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działek nr 1, 2 i 3 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedający nie działa jako podatnik, a czynność ma charakter zarządu majątkiem prywatnym. Faktura nie jest wymagana, gdyż transakcja nie wchodzi w zakres ustawy o VAT.

Czynność sprzedaży nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, mimo obecności elementów infrastruktury, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak zastosowania przepisów ustawy o VAT, co wyklucza możliwość zwolnienia z PCC zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Koszty nabycia nieruchomości mogą być corocznie waloryzowane wyłącznie na bazie pierwotnej ceny zakupu, zaś wydatki na cele mieszkaniowe, w tym budowa domu oraz zakup mieszkania, kwalifikują się do zwolnienia z podatku, jeśli faktycznie realizują osobiste cele mieszkaniowe podatnika.

Na gruncie ustawy o PIT, sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej i podlegającej wpisaniu do ewidencji środków trwałych, lecz niewpisanej faktycznie, w okresie krótszym niż 6 lat od jej wycofania z działalności, podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej.

Dostawa nieruchomości wraz z wyposażeniem w ramach planowanej transakcji, w zakresie, w jakim jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości z wyposażeniem nie stanowi przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w myśl art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów, z możliwością rezygnacji ze zwolnienia z podatku przez strony zgodnie z art. 43 ust. 10.

Sprzedaż budynku wraz z gruntem, wykorzystywana jako siedziba działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, lecz korzysta ze zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, po 20 latach użytkowania od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości w drodze licytacji komorniczej, nie związanej z prowadzeniem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik nie występuje jako podatnik VAT w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego, będącego środkiem trwałym w działalności gospodarczej, po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu PIT jako przychód z działalności gospodarczej. Przychód ze sprzedaży miejsca parkingowego, wykorzystywanego w działalności, podlega opodatkowaniu PIT, nawet jeśli zostało wycofane z działalności w okresie krótszym niż 6 lat przed sprzedażą.