Podatnik, który przed upływem pięciu lat od nabycia nieruchomości w drodze darowizny zbywa ją odpłatnie, może skorzystać z zwolnienia z opodatkowania przychodu, jeżeli w określonym terminie środki te przeznaczy na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej w wyniku zniesienia współwłasności, w części przekraczającej pierwotny udział współwłaściciela, przed upływem pięciu lat od jej uzyskania, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu 19% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż 1/2 udziału w niezabudowanej działce X i Y przez wnioskodawczynię jest zwolniona z podatku VAT. Działanie wnioskodawczyni nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, gdyż działania podejmowane w związku ze sprzedażą nie wychodzą poza zwykły zarząd majątkiem osobistym.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze ewidencyjnym X, o powierzchni (...) ha, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, pomimo profesjonalnych działań kupującej spółki na mocy pełnomocnictwa.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej przed więcej niż pięciu laty i nie powiązanej z działalnością gospodarczą, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków w 1994 roku nie jest objęta podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem zbycie następuje po upływie pięciu lat od jej nabycia, a nabycie na skutek sądowego podziału majątku wspólnego nie zmienia tej oceny.

Sprzedaż działek z majątku prywatnego, które nie były nabyte w celach odsprzedaży i nie są związane z działalnością gospodarczą, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu PIT na zasadach przewidzianych dla działalności gospodarczej.

Sprzedaż dwóch części nieruchomości wydzielonych geodezyjnie przez osobę fizyczną działającą jako prywatny właściciel, która nie angażuje się w profesjonalne działania handlowe, nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż zabudowanej działki nr 1 oraz niezabudowanej nieruchomości o nr 2 przez osobę fizyczną, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej. Sprzedający nie działał jako podatnik VAT w odniesieniu do transakcji, ponieważ te nieruchomości nie były wykorzystywane w celach zarobkowych ani związane z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawcę, działającego w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie dokonuje on tej czynności jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek gruntu, zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) według stawki 2%, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Ustanowienie, że odpłatne zbycie nieruchomości nabytej do majątku wspólnego małżonków przed ponad pięcioma laty, licząc od końca roku jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie środków ze sprzedaży darowanej nieruchomości oraz ich przeznaczenie na zakup i remont trzech lokali mieszkalnych, spełniających kryteria własnych celów mieszkaniowych, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania dochodów na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz budynków podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że obie strony jako czynni podatnicy dokonają rezygnacji z tego zwolnienia wybierając opodatkowanie transakcji.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze umowy zamiany przed upływem pięciu lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku po jednym z małżonków, pięcioletni termin dla wyłączenia z opodatkowania należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie nieruchomości do wspólnego majątku małżonków.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, po upływie pięciu lat od jej nabycia i niezwiązana z działalnością gospodarczą, nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez czynnego podatnika VAT, niezawierająca kompletnych składników przedsiębiorstwa ani ZCP, stanowi opodatkowaną VAT dostawę towarów. Zwolnienia z VAT, określone w artykule 43 ustawy o VAT, nie mają zastosowania, gdyż obiekty wykorzystywane są do działalności opodatkowanej, a prawo do odliczenia podatku naliczonego nie było ograniczone.

Sprzedaż udziału w prawie własności działki gruntowej przez osobę fizyczną, która wcześniej oddała tę działkę w najem, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT, nawet gdy inne działania nie wykazują cech profesjonalnego obrotu nieruchomościami, jeśli działka utraciła status majątku prywatnego.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, nabytej wcześniej od osoby fizycznej i zaliczonej do towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpiła po pierwszym zasiedleniu i po upływie ponad dwóch lat od tego momentu.

Jeżeli strony transakcji sprzedaży nieruchomości zdecydują się na opodatkowanie tej transakcji podatkiem od towarów i usług (VAT), zgodnie z artykułem 43 ust. 10 ustawy o VAT, to transakcja ta nie będzie objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje w chwili przeniesienia własności w formie aktu notarialnego, niezależnie od wcześniejszego wydania lokalu czy wpłat nabywców, które uznawane są za zaliczki.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której prawo własności uzyskano po przekształceniu wieczystego użytkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy upłynęło pięć lat od końca roku nabycia tego prawa użytkowania, niezależnie od daty przekształcenia.

Dostawa nieruchomości po ulepszeniu stanowiącym ponad 30% wartości i przed upływem dwóch lat od oddania do użytkowania, nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 oraz 10a ustawy o VAT. Nabywca, nie wykonując czynności opodatkowanych, nie ma prawa do odliczenia VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 tejże ustawy.