Sprzedaż nieruchomości, nabytej do majątku wspólnego z małżonką i wykorzystanej wyłącznie w działalności gospodarczej Wnioskodawcy, skutkuje opodatkowaniem przychodu jako przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT.

Nabycie nieruchomości mieszkalnych za środki ze sprzedaży innej nieruchomości w celu realizacji własnych potrzeb mieszkaniowych, mimo czasowego udostępnienia osobom trzecim i niedokonania wpisu w księgach wieczystych do końca roku, nie pozbawia prawa do ulgi podatkowej na mocy art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Środki pieniężne odpowiadające realnym nakładom stanowią zwrot niepodlegający opodatkowaniu, natomiast nadwyżka tych środków wypełnia znamiona darowizny opodatkowanej podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ świadczenie jest bezzwrotne i jednostronne.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z budowlami podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez osobę fizyczną w ramach majątku prywatnego, której udział w nieruchomości został nabyty częściowo w drodze spadku, a częściowo w wyniku podziału majątku wspólnego bez przekroczenia pierwotnego udziału, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile transakcja nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia 50% udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną, będącą polskim nierezydentem, podlega opodatkowaniu według stawki 19% PIT, z uwzględnieniem prawa do odliczenia rzeczywistych kosztów nabycia oraz potencjalnego zwolnienia podatkowego na cele mieszkaniowe na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości w ramach transakcji zbycia Portfela nieruchomości podlega wyłączeniu z podatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z wyjątkiem naniesień będących własnością nieprzesyłowych gestorów mediów i operatorów telekomunikacyjnych, które podlegają opodatkowaniu tym podatkiem według stawki 2%.

Sprzedający działając w granicach zarządu majątkiem prywatnym, nie jest podatnikiem w rozumieniu przepisów VAT od sprzedaży Udziału w prawie własności Nieruchomości, a transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze odpłatnego zniesienia współwłasności, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi źródło przychodu opodatkowanego 19% podatkiem dochodowym, w zakresie przekraczającym uprzednio posiadany udział.

Sprzedaż nieruchomości dokonana po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie to nie jest związane z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Przekształcenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w odrębną własność nie powoduje nowego nabycia na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem sprzedaż nie generuje obowiązku podatkowego, jeśli pierwotne nabycie przez spadkodawcę nastąpiło ponad pięć lat wcześniej.

Zamiana nieruchomości jest traktowana jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy VAT. Jeżeli miało miejsce pierwsze zasiedlenie i upłynął odpowiedni okres, transakcja korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, a nie pkt 10a.

Sprzedaż działki gruntowej należącej do majątku prywatnego przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli transakcja ma charakter jednorazowy, incydentalny i nie poprzedzają jej działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie egzekucji, gdy niemożliwe jest ustalenie spełnienia warunków do zwolnienia z VAT, przyjmuje się, że nieruchomość podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Komornik jako płatnik odprowadza podatek dopiero w momencie otrzymania środków, nie zaś w momencie formalnego przeniesienia własności.

Przeniesienie przez spadkobierczynię udziału w nieruchomości, w ramach wykonania zobowiązań z przedwstępnej umowy sprzedaży zawartej przez spadkodawcę, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli brak jest dowodów na aktywne działania handlowe w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek niezabudowanych oraz lokalu użytkowego nabytych z tytułu dziedziczenia i darowizny nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działania podejmowane przez wnioskodawcę mieszczą się w zakresie zarządzania majątkiem prywatnym.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nie skutkuje nowym nabyciem, jeśli wartość uzyskanej części nie przekracza wartości pierwotnego udziału. W takiej sytuacji pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości zwolnione jest z opodatkowania, liczy się od daty pierwotnego nabycia udziału.

Jeżeli sprzedaż nieruchomości A, B, C jest opodatkowana podatkiem VAT, czyni to transakcję wyłączoną z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Nabycie przez Kupującego Nieruchomości A, opodatkowane w całości podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ww. ustawy, gdyż nie dotyczy zwolnienia z VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w wyniku złożenia przez strony oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia z VAT i nie jest objęta obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki na własne cele mieszkaniowe, poniesione przed finalną sprzedażą lokalu, mogą uprawniać do zwolnienia z podatku dochodowego, jeśli pochodzą z otrzymanego zadatku i są zgodne z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie obejmuje proporcjonalnie tę część dochodu, która została wydatkowana na określone cele mieszkaniowe.

Sprzedaż przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w spadku nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile od momentu nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do momentu sprzedaży upłynął wymagany okres 5 lat, liczony od końca roku nabycia przez spadkodawcę.

Umowa sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu VAT nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli strony skutecznie złożą oświadczenie o rezygnacji ze zwolnienia z opodatkowania VAT dla nieruchomości. Wyłączenie opodatkowania PCC dotyczy transakcji faktycznie opodatkowanej VAT w całości.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli nastąpiło przed upływem 5 lat od końca roku, w którym nabycie miało miejsce przez spadkodawcę. Moment nabycia przez spadkobiercę jest determinowany datą śmierci spadkodawców, a nie pierwotnym nabyciem przez przodka.