Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, nabytego w drodze dziedziczenia i niewykazywanego w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT ani nie kwalifikuje sprzedawcy jako podatnika tego podatku.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziału w nieruchomości nie skutkuje uznaniem go za podatnika VAT, albowiem transakcja ta jest wyzbyciem się majątku osobistego, a nie aktywnością handlową w rozumieniu ustawy o VAT. Tym samym czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę; w takim wypadku, pytania dotyczące przeznaczenia środków ze zbycia są bezprzedmiotowe.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest obciążona podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wyłączając kupującego z obowiązku podatkowego względem tego podatku.

Odpłatne zbycie nieruchomości przez Wnioskodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu PIT, jeśli zniesienie współwłasności było ekwiwalentne co do wartości i bez spłat. Termin 5 lat liczy się od pierwotnego nabycia.

Zakup nieruchomości rolnej z budynkiem mieszkalnym kwalifikuje się do ulgi mieszkaniowej tylko w części odpowiadającej wydatkom na budynek mieszkalny, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 21 ust. 25 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wydatki na grunty rolne i budynki niemieszkalne nie są uprawniającymi do ulgi mieszkaniowej.

Zbycie nieruchomości nabytych w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli odpłatne zbycie nastąpiło przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę. W przypadku nabycia z 2021 r., sprzedaż w 2025 r. podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według stawki 19%, co wymaga uwzględnienia w zeznaniu PIT-39.

Komornik sądowy, dokonując sprzedaży w trybie egzekucji nieruchomości niezabudowanej i nie uzyskując od dłużnika informacji potwierdzających przesłanki zwolnienia z VAT, jest zobowiązany do naliczenia i odprowadzenia podatku VAT z tytułu tej sprzedaży, traktując dostawę jako opodatkowaną.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku stanowi źródło przychodu, jeśli dokonano jej przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie przez spadkodawcę w łańcuchu spadkowym.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez podmiot będący podatnikiem VAT, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, a nabywca ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Nieruchomości uznane za tereny budowlane nie są zwolnione z VAT, zgodnie z decyzjami o warunkach zabudowy.

W celu opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych sprzedaży udziałów w nieruchomości, okres pięcioletni określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, liczony jest od pierwotnego nabycia udziału przez Wnioskodawcę z tytułu spadku, zaś zamiana stanowi nowe nabycie, podlegające opodatkowaniu jako przychód.

Dostawa przedmiotowej nieruchomości w ramach planowanej transakcji, z uwagi na brak zorganizowanego zespołu składników umożliwiającego samodzielne prowadzenie działalności, nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT) zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

W przypadku transakcji sprzedaży nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, co wynika z wyboru opodatkowania VAT przez strony transakcji.

Sprzedaż nieruchomości przez wspólnika zlikwidowanej spółki jawnej przed upływem sześciu lat od ich wycofania z działalności gospodarczej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, wykluczając w ten sposób możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż prawa użytkowania wieczystego działek wraz z zabudowaniami, w ramach egzekucji komorniczej, jest zwolniona z VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynęło ponad 2 lata, a dostawa następuje z majątku wspólnego jedynie na cele gospodarcze jednego z małżonków (art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT).

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez Wnioskodawczynię, będące częścią jej majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Czynność ta nie jest wykonywana w charakterze działalności gospodarczej, gdyż brak jest cech jej organizacji i powtarzalności w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychód z tytułu sprzedaży nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w 2000 roku nie powstaje, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Brak obowiązku opodatkowania sprzedaży udziału w lokalu mieszkalnym przez Wnioskodawcę.

Przeniesienie własności nieruchomości podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, jeśli strony transakcji zrezygnują z przewidzianego zwolnienia z VAT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze działu spadku, która nie była częścią masy spadkowej, powoduje powstanie obowiązku podatkowego w przypadku, gdy sprzedaż następuje przed upływem pięciu lat od daty jej nabycia.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych z likwidacji spółki jawnej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli zbycie następuje przed upływem sześciu lat od wycofania z działalności. Brak możliwości zastosowania ulgi mieszkaniowej dla dochodów z odpłatnego zbycia nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w małżeńskiej wspólności majątkowej, wykorzystywanej wyłącznie w jednoosobowej działalności opodatkowanej VAT jednego z małżonków, podlega opodatkowaniu VAT. W takim przypadku podatnik ma prawo odliczyć podatek naliczony od wydatków inwestycyjnych związanych z budową nieruchomości.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej w wyniku zniesienia współwłasności bez spłat i dopłat, gdzie wartość uzyskanej nieruchomości mieści się w wartości udziału pierwotnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni okres od pierwotnego nabycia został spełniony.

Transakcja zbycia nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalno-usługowym podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 5 ust. 1 ustawy o VAT. Strony mogą zrezygnować z ewentualnego zwolnienia podatkowego, składając zgodne oświadczenie dotyczące opodatkowania transakcji 23% stawką VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.