Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem od towarów i usług, z której strony zrezygnowały ze zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

W przypadku, gdy transakcja dotycząca sprzedaży niezabudowanej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, umowa sprzedaży nie zostanie wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Wydatki poniesione na zakup nowej nieruchomości w państwach UE mogą być kwalifikowane jako własne cele mieszkaniowe dla celów ulgi podatkowej, zaś bieżące opłaty związane z najmem nieruchomości takiej klasyfikacji nie uzyskują; zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT katalog wydatków na cele mieszkaniowe ma charakter zamknięty.

Zakup udziału 1/4 prawa własności mieszkania może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości w określonych przypadkach.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej, nieopodatkowana podatkiem od towarów i usług, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych w stawce 2% wartości rynkowej, a obowiązek zapłaty podatku ciąży na kupującym.

Sprzedaż przez wnioskodawcę udziałów w zabudowanych działkach nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż należy do zarządzania majątkiem prywatnym, a nie działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Sprzedaż działek nr 1-26 przez wnioskodawcę stanowi zarządzanie majątkiem osobistym, nie podlegając opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną, bez podejmowania aktywnych działań podobnych do podmiotów gospodarczych, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Sprzedaż udziału w działce przez osobę fizyczną, w ramach majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy brak jest działań wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej. Czynności zmierzające do uzyskania decyzji budowlanych, podejmowane przez pełnomocnika nabywcy, nie wpływają na status podatnika VAT sprzedającego.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku nie powstaje do wysokości pierwotnego udziału spadkowego, lecz przychód opodatkować należy z części przekraczającej ten udział, a spłaty dokonane na rzecz pozostałych spadkobierców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, gdy są udokumentowane.

Sprzedaż egzekucyjna niezabudowanych działek o numerach 1 i 2 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż działki te są terenami budowlanymi w świetle wydanych warunków zabudowy, co wyklucza zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Dostawa udziału w nieruchomości w trybie egzekucji, przy braku potwierdzenia przesłanek zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy VAT, jest opodatkowana podatkiem VAT.

Wynajęcie mieszkania zakupionego na własne cele mieszkaniowe nie powoduje utraty prawa do ulgi w podatku dochodowym przewidzianej w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jeżeli podatnik wcześniej faktycznie realizował w nim swoje cele mieszkaniowe.

Pięcioletni okres pozwalający na zbycie odziedziczonej nieruchomości bez obowiązku podatkowego liczy się od nabycia jej przez spadkodawcę, co oznacza, że sprzedaż nieruchomości dziedziczonej po zmarłym po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu.

Uzyskany przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości należącej do majątku prywatnego, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Spłaty z tytułu zniesienia współwłasności mogą stanowić koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, ale bezpośrednie koszty sprzedaży nieruchomości, takie jak opłaty notarialne, nie są uwzględniane jako koszty uzyskania przychodu.

Zbycie nieruchomości przez umowę sprzedaży, dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia i nie stanowiące wykonania działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze darowizny w 2018 roku przed upływem 5 lat stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, lecz koszty uzyskania przychodów mogą obejmować udokumentowane nakłady, a przychód przeznaczony na cele mieszkaniowe może korzystać z ulgi mieszkaniowej zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej przez osoby fizyczne, które nie są podatnikami VAT, nie korzysta z wyłączenia z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, wobec braku opodatkowania tej transakcji podatkiem VAT.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości uznany jest za wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, wyłącznie jeśli nabycie własności nastąpi przed upływem ustawowego trzyletniego terminu.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości dokonana po upływie 5 lat od nabycia i nie w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej nie powoduje powstania obowiązku opodatkowania przychodem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze darowizny, przeznaczony w całości na własne cele mieszkaniowe poprzez zakup domu do majątku wspólnego, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż lokali niemieszkalnych nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części. Transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT; strony mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia na podstawie ustawy o VAT. Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT związanego z tą transakcją.