Odpłatne zbycie nieruchomości częściowo nabytej w drodze spadku i częściowo poprzez nabycie od współspadkobierców, podlega opodatkowaniu jedynie w zakresie, w którym udziały zostały nabyte przed upływem pięciu lat od daty nabycia przez sprzedającego, o ile nie spełniają wyłączeń przewidzianych w ustawie PIT.

Obrót uzyskany ze sprzedaży nieruchomości stanowiącej środek trwały podatnika nie wlicza się do obrotu o którym mowa w art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, na podstawie art. 90 ust. 5 ustawy. Niemniej jednak transakcja podlega przepisom dotyczącym korekty podatku naliczonego związanym ze sprzedażą ze zwolnieniem z VAT.

Przeniesienie prawa użytkowania wieczystego nieruchomości z działalności gospodarczej do majątku prywatnego, opodatkowane VAT-em, nie powoduje obowiązku korekty podatku naliczonego, a jego późniejsza sprzedaż z majątku prywatnego nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, o ile brak jest zorganizowanej, zawodowej aktywności handlowej.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przed upływem pięciu lat od nabycia zwiększonego udziału nieruchomości wspólnej, w wyniku zniesienia współwłasności w 2024 r., wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych.

Dostawa nieruchomości i związanych praw w ramach planowanej transakcji nie jest wyłączona z VAT jako zbycie przedsiębiorstwa ani ZCP, lecz podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Nabywca ma prawo do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem przeznaczenia nieruchomości do działalności opodatkowanej VAT.

Dostawa działek wywłaszczonych jest opodatkowana podatkiem VAT z uwzględnieniem ich zabudowania lub przeznaczenia w mpzp, co determinuje korzystanie ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i 10 ustawy o VAT, przy czym wyłączenie dotyczy działek z zabudowaniami należącymi do osób trzecich.

Odzyskanie nieruchomości do masy upadłościowej w wyniku bezskuteczności darowizny nie jest nowym nabyciem, co powoduje, że sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia nie jest źródłem przychodu i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie własności nieruchomości w ramach umowy sprzedaży, opodatkowane w całości podatkiem od towarów i usług, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości korzystają ze zwolnienia podatkowego, jeśli przychód zostanie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe w formie nabycia własności w terminie trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie nieruchomości. Brak spełnienia tego warunku skutkuje brakiem możliwości zastosowania ulgi podatkowej.

Sprzedaż nieruchomości zakupionej na cele działalności gospodarczej, pomimo niewprowadzenia do ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z działalności gospodarczej i jest opodatkowana, jeżeli zamiar jej wykorzystania obejmował funkcje firmowe.

Wynagrodzenie za zrzeczenie się służebności mieszkania nie stanowi kosztu uzyskania przychodu przy zbyciu nieruchomości nabytej nieodpłatnie, co oznacza, że wydatki tego typu nie redukują podstawy opodatkowania zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości jako zieleń parkowa, zwolniona z VAT, podlega 2% podatkowi od czynności cywilnoprawnych,zapłata przez kupującego.

Przychody z wynajmu nieruchomości udostępnianych w najem jako majątek osobisty, po likwidacji działalności gospodarczej, stanowią dochody z najmu prywatnego podlegające opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości opisanych we wniosku, które zostały nabyte przez wnioskodawczynię w drodze spadku po matce, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż pięcioletni okres od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę został spełniony, a sprzedaż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż lokalu użytkowego wykorzystywanego w działalności gospodarczej wnioskodawczyni stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT. Wnioskodawczyni nie jest uprawniona do zastosowania zwolnienia z VAT w oparciu o art. 43 ust. 1 pkt 10a, lecz może korzystać ze zwolnienia podmiotowego przy rozpoczynaniu działalności w 2025 r., o ile nie przekroczy przysługującego limitu obrotów.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu, będących częścią majątku prywatnego, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli zbywca nie podejmuje działań typowych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, a jego aktywność ogranicza się do zwykłego zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż odziedziczonej nieruchomości nie podlega opodatkowaniu, jeśli od końca roku, w którym spadkodawca nabył mienie, upłynęło pięć lat. Miejsce zamieszkania spadkobiercy poza Polską nie wpływa na brak obowiązku podatkowego wobec sprzedaży nieruchomości w takich okolicznościach.

Sprzedaż działki niebędącej przedmiotem działalności gospodarczej, lecz objętej aktywnością mającą na celu zwiększenie jej wartości, podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. Sprzedaż ta pozbawiona jest zwolnienia z VAT jako działka budowlana.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,3500 ha, wydzielonej z działki nr X, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów przez podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 oraz art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT. Dostawa nie korzysta ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości niezabudowanej o powierzchni (...) ha przez Wnioskodawcę, stanowiąca odpłatną dostawę towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza, bez możliwości zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Pełnomocnictwo udzielone kupującej spółce wskazuje na profesjonalny aspekt sprzedaży, kwalifikując ją jako działalność gospodarczą.

Przy sprzedaży nieruchomości mającej części wykorzystywane w działalności gospodarczej obowiązuje reżim podatku VAT, lecz tylko Zainteresowana nr 2 działa jako podatnik podatku od towarów i usług, a sprzedaż podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach nr 1 i nr 2 korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, natomiast sprzedaż niezabudowanych działek nr 3 i nr 4 podlega opodatkowaniu VAT, jako tereny budowlane, według art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Przy spełnieniu warunków z art. 43 ust. 1 pkt 10 Ustawy o VAT, sprzedaż nieruchomości zabudowanej po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, bez nakładów na ulepszenie, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości nie stanowi 'nabycia', gdy wartość otrzymana mieści się w zakresie wcześniejszego udziału, co oznacza, iż pięcioletni okres, determinujący opodatkowanie zbycia, liczy się od pierwotnego nabycia. Brak obowiązku podatkowego przy upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia.