Sprzedaż działek nieruchomości przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działań gospodarczych lub angażującą się w takie działania na ryzyko nabywcy, jest realizacją zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT w świetle ustawy o VAT z 2004 roku.

Sprzedaż działek nr A, B, C, D i E przez Wnioskodawców nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem osobistym przepisy ustawy o VAT nie mają zastosowania.

Sprzedaż nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, jeżeli nie jest prowadzona w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie spełnia przesłanek do uznania za czynność opodatkowaną VAT. Sprzedający nie działa jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, gdyż sprzedaż dokonywana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanych działek nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej związanej z obrotem nieruchomościami, stanowi sprzedaż majątku prywatnego, co wyłącza ją spod opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działki wraz z murem ogrodzeniowym, stanowiącym budowlę, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż od pierwszego zasiedlenia budowli upłynął okres przekraczający 2 lata, a dostawa nie była związana z pierwszym zasiedleniem.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem czynność wykonywana jest w ramach zarządu majątkiem osobistym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wykorzystywaną do celów prywatnych, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, o ile nie towarzyszą jej okoliczności wskazujące na profesjonalną aktywność handlową.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawczynię stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, z uwagi na ciąg zdarzeń wskazujący na profesjonalne zarządzanie majątkiem. Natomiast sprzedaż przez jej małżonka nie podlega opodatkowaniu, gdyż brak jest przesłanek działalności gospodarczej.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do wspólności majątkowej małżeńskiej, wykorzystywanych w działalności gospodarczej współmałżonka będącego czynnym podatnikiem VAT, nie powoduje powstania obowiązku rozliczenia tego podatku przez niewykonującego takiej działalności współmałżonka.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży nieruchomości przez dewelopera powstaje w momencie przeniesienia własności na nabywcę poprzez podpisanie aktu notarialnego, a nie w chwili uwolnienia środków z rachunku powierniczego.

Sprzedaż działki przez Wnioskodawcę nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, gdyż jej zbycie nie nosi cech zorganizowania ani ciągłości charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Termin nabycia nieruchomości dziedziczonej ustala się według daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Przychód z jej sprzedaży przed upływem pięciu lat od tej daty podlega opodatkowaniu, aplikując art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, jako czynność opodatkowana podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Skorzystanie z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. jest możliwe w odniesieniu do wydatków bezpośrednio związanych z zakupu gruntu pod budowę budynku mieszkalnego. Grunty rolne, częściowo przeznaczone na inne cele niż mieszkalne, oraz grunty z możliwością zabudowy zagrodowej uprawnione są do ulgi tylko w zakresie faktycznej budowy domu mieszkalnego.

Sprzedaż działek nieruchomości przez osoby fizyczne, niewykonujące działalności gospodarczej oraz nieangażujące się aktywnie w obrót nieruchomościami, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości prywatnych nabytych w drodze darowizny i posiadanych ponad 5 lat nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie jest związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek nie stanowi źródła przychodu z działalności gospodarczej, gdyż dokonana po upływie pięciu lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek budowlanych przez właściciela gruntów rolnych, nabytych ponad 20 lat temu i wykorzystywanych do działalności rolniczej, nie stanowi działalności gospodarczej, lecz prywatne zbycie majątku, co nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż działek odziedziczonych w drodze spadku, dokonywana przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej i bez aktywności wskazującej na profesjonalny obrót nieruchomościami, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż działek nr 3 i nr 4 przez Wnioskodawcę stanowi przejaw działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu VAT, gdyż działania Wnioskodawcy wykraczają poza zarząd majątkiem prywatnym, a ich charakter jest zorganizowany i profesjonalny.

Zbycie prawa wieczystego użytkowania gruntu wraz z naniesieniami, dokonywane w trybie egzekucji przez komornika, w przypadku braku niezbędnych danych od dłużnika, nie spełnia przesłanek zwolnienia z VAT, skutkując obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości, podlegającej pierwszemu zasiedleniu wcześniej niż dwa lata przed dniem transakcji, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, o ile obiekty nie były istotnie ulepszane.