Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie nabywała i nie wykorzystywała nieruchomości w celach gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej według art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości na cele uzasadniające jej wywłaszczenie, o ile nabycie jej miało miejsce w drodze darowizny, zwolniona jest z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy PIT, niezależnie od upływu pięciu lat od nabycia.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę udziału w zabudowanej działce nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Czynności te leżą w gestii zarządzania majątkiem prywatnym, niezwiązanym z działalnością gospodarczą. Brak statusu podatnika VAT przy tej transakcji wyklucza stosowanie ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż przez gminę nieruchomości niezabudowanych, które są terenami budowlanymi zgodnie z miejscowym planem, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie korzysta ze zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, nawet jeśli przy ich nabyciu nie wystąpił podatek. Brak spełnienia warunków z art. 43 ust. 1 pkt 2 wyklucza zwolnienie podatkowe.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości, w części obejmującej stację LNG, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że stacja LNG stanowi część składową nieruchomości niewchodzącą w zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy ustawy.

Sprzedaż nieruchomości o cechach terenów budowlanych przez osobę fizyczną, wykorzystywaną w działalności gospodarczej poprzez wynajem, podlega opodatkowaniu VAT, pozbawiona zwolnienia podatkowego, z możliwością odliczenia podatku przez nabywcę dla celów opodatkowanych.

Dostawa gruntów niezabudowanych, które według miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy VAT. Przeznaczenie działek w planie ma zasadnicze znaczenie przy kwalifikacji podatkowej dostawy.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, jeżeli sprzedaż nie stanowi działalności gospodarczej i następuje po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości.

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną, której działalność nie wykazuje charakteru zawodowego i zarobkowego, nie podlega opodatkowaniu VAT, o ile transakcja ta odbywa się w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a sprzedający nie spełnia kryteriów uznania za podatnika VAT.

Sprzedaż działek przez Wnioskodawcę, dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działek gruntu powstałych z podziału większej nieruchomości, przy jednoczesnym podejmowaniu działań podnoszących ich wartość, kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu na gruncie VAT, gdyż sprzedawca występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Nieruchomość nabyta w ramach wspólności małżeńskiej i sprzedana po upływie pięciu lat od jej nabycia nie generuje obowiązku podatkowego w zakresie PIT w związku z odpłatnym zbyciem, niezależnie od późniejszych podziałów i przekształceń nieruchomości.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości poza działalnością gospodarczą po upływie 5 lat od nabycia nie podlega opodatkowaniu, natomiast opłata rezerwacyjna jest przychodem z innych źródeł, opodatkowanym według skali podatkowej w momencie jej otrzymania.

Sprzedaż działek gruntowych nr 4 i 5, będących częścią gospodarstwa rolnego Wnioskodawcy, choć podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, z uwagi na dotychczasowe wykorzystanie działek do działalności zwolnionej. Opłata rezerwacyjna nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż ma charakter odszkodowawczy.

Sprzedaż działek 1, 2, 3, 4 oraz udziału w działce 5, należy traktować jako korzystanie z majątku osobistego, co nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. Wnioskodawczyni nie działa jako podatnik VAT, gdyż nie podjęła aktywnych działań typowych dla działalności handlowej, tym samym sprzedaż nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Dochód uzyskany przez sprzedających ze sprzedaży nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, gdyż czynność ta ma charakter incydentalny i związana jest z zarządzaniem majątkiem prywatnym, nie wypełniając tym samym kryteriów ciągłości i zorganizowania działalności gospodarczej.

Zatrzymanie zadatku przez Wnioskodawcę, w wyniku jednostronnego odstąpienia od umowy przez Spółkę, nie stanowi odpłatnego świadczenia usług podlegającego opodatkowaniu VAT, a ma charakter odszkodowawczy. Tym samym, czynność ta nie wywołuje obowiązku podatkowego w zakresie VAT.

Sprzedaż udziału w działce nr 1 przez osobę fizyczną, która nie podejmuje aktywnych działań wykraczających poza zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie kwalifikuje się jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości rolnych wydzielonych z majątku osobistego nie stanowi działalności gospodarczej w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT i nie rodzi obowiązku rejestracji jako podatnik VAT, jeżeli właściciel nie podejmuje działań charakterystycznych dla działalności handlowej.

Zbycie działek nr 1A, 1B, 1I, 1J i 1K, jako majątku prywatnego po upływie 5 lat od nabycia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym. Sprzedaż działek nr 7A5, 7A6, 7A13, 7A14 i 7A15, nabytych w drodze zamiany, przed upływem tego okresu powoduje powstanie przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w działkach nr A i nr B o powierzchni (…) ha, dokonana przez Wnioskodawczynię w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie wypełnia przesłanek działalności gospodarczej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej, niewykazującą aktywności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, albowiem nie zaistniały przesłanki uznania za podatnika VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki zabudowanej o numerze 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawca działa jako osoba niebędąca podatnikiem VAT i realizuje zarząd majątkiem prywatnym, co wyłączają te działanie spod czynności opodatkowanych.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, z majątku prywatnego i bez aktywnego zarządu, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, jeżeli brak przesłanek świadczących o działalności profesjonalnej w obrocie nieruchomościami.