Dostawa nieruchomości zabudowanej podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, chyba że strony dokonają skutecznego oświadczenia o rezygnacji ze zwolnienia, przedkładając wymaganą dokumentację, wtedy transakcja będzie opodatkowana VAT na zasadach ogólnych.

Sprzedaż nieruchomości, obejmującej prawo użytkowania wieczystego działek, zarówno niezabudowanych, jak i zabudowanych budynkami, w ramach licytacji publicznej, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 i pkt 10 ustawy o VAT.

Planowana sprzedaż przez wnioskodawcę prawa użytkowania wieczystego działki zabudowanej jest objęta zwolnieniem od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż nastąpi po upływie wymaganych dwóch lat od pierwszego zasiedlenia budynków i budowli.

Sprzedaż ½ udziału w prawie użytkowania wieczystego zabudowanej działki nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż mieści się w ramach zarządu majątkiem osobistym sprzedawcy, a nie działalności gospodarczej, co oznacza brak statusu podatnika VAT w tej transakcji.

Zbycie nieruchomości zabudowanej budynkiem stacji paliw, po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez podatników VAT może korzystać ze zwolnienia z VAT, jeśli spełnione są przesłanki z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, tj. po upływie co najmniej 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana VAT, zgodnie z wyborem stron, nie podlega opodatkowaniu PCC, na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, zakładając zniesienie zwolnienia VAT w kontekście dostawy nieruchomości.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.

W przypadku sprzedaży nieruchomości w trybie licytacji komornik jako płatnik VAT jest zobowiązany do obliczenia i pobrania podatku z tytułu transakcji, gdy brak jest dowodów na zastosowanie zwolnienia podatkowego, wynikającego z nieuzyskanych informacji od dłużnika-podatnika. (Art. 43 ust. 21 ustawy o VAT)

Sprzedaż nieruchomości, która nie została oddana do użytkowania, jest zwolniona z opodatkowania zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, pod warunkiem że nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT oraz nie poniesiono istotnych wydatków na ulepszenie.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę niebędącą czynnym podatnikiem VAT, której część była wykorzystywana do działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu VAT, z możliwością zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeżeli spełnione są warunki dotyczące pierwszego zasiedlenia i braku ulepszeń.

Sprzedaż nieruchomości o charakterze rolnym, nawet z zabudowaniami nie mającymi dominującego znaczenia gospodarczego, korzysta z zwolnienia VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż budynki zostały zasiedlone ponad dwa lata przed dostawą.

Podstawa opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej obejmuje wartość rynkową całej nieruchomości, jako że w prawie polskim naniesienia na gruncie trwale z nim związane stanowią część nieruchomości, a nie odrębny przedmiot własności.

Sprzedaż zabudowanej działki o numerze ewidencyjnym 1 spełnia warunki zwolnienia od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a sprzedażą upłynął okres przekraczający dwa lata oraz nie dokonano istotnych ulepszeń budynku.

Dostawa nieruchomości w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a tym samym podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej zwolnieniu z opodatkowania VAT wiąże się z korektą odliczonego podatku VAT od nabycia oraz ulepszeń o wartości przekraczającej 15.000 zł. Ulepszenia poniżej tego progu nie podlegają korekcie. Odrębne środki trwałe, jak piece gazowe, podlegają samodzielnemu opodatkowaniu zgodnie z ich stawką VAT.

Dostawa budynku mieszkalnego i gruntu podlega VAT z uwagi na brak zwolnienia w świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a u.p.t.u., podczas gdy dostawa budynku gospodarczego korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u. z uwagi na upływ 2 lat od pierwszego zasiedlenia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, nieuzbrojonej i nieobjętej planem zagospodarowania przestrzennego, przez czynnego podatnika VAT, który nie prowadzi działalności w zakresie obrotu nieruchomościami, stanowi zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

Zbycie nieruchomości komercyjnej przez Spółkę nie spełnia przesłanek zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa i będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości muroprawnie jest traktowana jako dostawa towarów podlegająca VAT, ponieważ nie stanowi organizacyjnie ani finansowo wyodrębnionej części przedsiębiorstwa. Transakcja, korzystająca ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pozwala stronom na wybór jej opodatkowania, umożliwiając nabywcy odliczenie podatku naliczonego.

Sprzedaż działek obejmujących budynki i budowle, które nie są przedmiotem pierwszego zasiedlenia, a przy tym upłynęły ponad dwa lata od tego momentu, korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. W takiej sytuacji zastosowanie zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10a jest zbędne. Grunt, na którym stoją te budynki i budowle, również jest zwolniony z VAT.

Zwolnienie z opodatkowania VAT przysługuje dostawie budynków oraz budowli, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, natomiast dostawa niezabudowanej nieruchomości rolniczej nie podlega VAT, gdyż stanowi część majątku osobistego sprzedawcy, wyłączonego z działalności gospodarczej.

Sprzedaż budynku mieszkalnego jednorodzinnego wraz z gruntem, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia w wyniku najmu, korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, przy braku znaczących ulepszeń zwiększających wartość o co najmniej 30%.