Majątek przeniesiony na nabywcę w ramach umowy sprzedaży stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, w związku z czym dochód z tej transakcji należy obliczać jako różnicę pomiędzy wartością rynkową aktywów a kosztami uzyskania przychodów, uwzględniając niezamortyzowane wartości początkowe.

Koszty poniesione przez spółkę na realizację umowy z instytutem badawczym, w tym koszty eksploatacyjne i wynagrodzenie instytutu, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, o ile są związane z prowadzoną działalnością i przyczyniają się do uzyskania przychodów; przekazanie przez instytut nie powoduje powstania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń, gdyż jest elementem odpłatnej współpracy

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie korzystała z niej w działalności gospodarczej oraz nie podjęła aktywnych działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność wykonywana w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Transakcja sprzedaży prawa użytkowania wieczystego gruntu i naniesień, jeżeli podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z powodu rezygnacji z przysługującego zwolnienia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Nagrody przekazywane osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej w ramach programów sprzedaży premiowej i konkursów stanowią przychód z innych źródeł, a nie sprzedaż premiową czy wygrane konkursowe, i podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej, zaś w odniesieniu do osób prowadzących działalność, stanowią przychód z tej działalności, eliminując obowiązki płatnika.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż czynność ta realizowana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez znamion działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a zatem poza zakresem zastosowania ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż działki powstałej z podziału działek jest zbyciem majątku prywatnego, nie kwalifikującym się jako działalność gospodarcza, wykluczając opodatkowanie VAT. Dokonane czynności przez nabywcę dla uzyskania pozwoleń pozostają bez wpływu na status sprzedawcy jako podatnika.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący działalność podstawową, sprzedaż której jest planowana na podstawie umowy sprzedaży, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza transakcję spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej samej ustawy.

Planowana sprzedaż działki nr 1/3 oraz darowizna działki nr 1/4 nie będą podlegały opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie wystąpiły przesłanki wskazujące na prowadzenie przez Zainteresowanych działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

W przypadku wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, miejscem opodatkowania podatkiem VAT jest państwo członkowskie zakończenia transportu. Przekroczenie limitu 10 000 euro powoduje obowiązek rejestracji do VAT w kraju konsumenta lub za pośrednictwem procedury VAT OSS. Nie można stosować krajowych stawek VAT, gdy określono WSTO.

W przypadku, gdy współwłaściciel nieruchomości w ramach wspólności małżeńskiej nie podejmuje działań wykraczających poza zarząd majątkiem osobistym, to podatek od towarów i usług z tytułu czynności sprzedaży nieruchomości dotyczy wyłącznie współmałżonka, który wykorzystuje nieruchomość do celów działalności gospodarczej, działając jako podatnik VAT.

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, dochód ze sprzedaży nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania pod warunkiem wydatkowania środków na własne cele mieszkaniowe, również na kilka nieruchomości, pod warunkiem ich zamieszkania, przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiło zbycie.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych dokonana przez osobę fizyczną będącą podatnikiem VAT ze względu na charakter transakcji jako działalność gospodarcza podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa terenów budowlanych. Kupujący jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego i zwrotu podatku VAT.

Sprzedaż materiałów budowlanych i nieruchomości dokonana na warunkach rynkowych, pomiędzy podmiotami powiązanymi, nie stanowi ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 u.CIT, a tym samym nie jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek zgodnie z art. 28m ust. 1 u.CIT.

W przypadku sprzedaży 1% udziału w pojeździe przez X na rzecz klienta, który posiada 99% udziału, obowiązek podatkowy w zakresie PCC nie ciąży na X jako zbywcy, lecz na kliencie. Zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o PCC, podatnikiem z tytułu sprzedaży jest nabywca.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, będąca odpłatną dostawą towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zwolnienie od opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości, przewidziane w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy tylko wydatków poniesionych na nabycie własnego lokalu mieszkalnego, nie obejmuje wydatków na lokal wynajmowany, nawet jeśli są zgodne z własnymi celami mieszkaniowymi.

Sprzedaż niezabudowanej działki wydzielonej z działki nr 1, jako działanie w sferze prywatnego majątku sprzedającego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości o charakterze prywatnym, stanowiącej majątek własny, którego przygotowanie do sprzedaży nie wykazuje zorganizowanego charakteru działań handlowych, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT.

Dostawa nieruchomości przez X Sp. z o.o. w upadłości korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10, gdy nieruchomości te nie są w pierwszym zasiedleniu od ponad dwóch lat, natomiast dostawa maszyn przemysłowych, objętych art. 113 ust. 13 pkt 1 lit. f, podlega opodatkowaniu, ponieważ powoduje utratę zwolnienia z VAT z art. 113 ust. 1.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy transakcja jest działaniem w ramach zarządu majątkiem osobistym, a nie działalnością gospodarczą, mimo udzielenia pełnomocnictwa kupującemu do uzyskania pozwoleń budowlanych."

Dostawa ruchomości nie korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1, a dostawa nieruchomości spełnia warunki zwolnienia z VAT, gdyż następuje po pierwszym zasiedleniu i ponad dwa lata od tego momentu.

Sprzedaż udziału we współwłasności zabudowanych działek przez osobę fizyczną, której nie towarzyszą aktywne działania handlowe, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Problem zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy staje się bezprzedmiotowy.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nr 1 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako czynność wykonywana przez podmiot prowadzący działalność gospodarczą, gdzie działka objęta jest decyzją o warunkach zabudowy, co wyklucza zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.