Sprzedaż działek nabytych z zamiarem uzyskania dochodów z dzierżawy stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT; z wyłączeniem gruntów spełniających warunki artykułu 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, jako „tereny niezabudowane inne niż budowlane".

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie jest prowadzona w sposób zorganizowany i ciągły, nie nosi cech działalności gospodarczej, a nieruchomość stanowi majątek osobisty nie wykorzystywany do celów zarobkowych.

Zbycie działek przemysłowych z majątku osobistego, niesłużące celom działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, a sprzedający nie jest uznawany za podatnika działającego w charakterze handlowca nieruchomościami.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po synu w 2025 r. nie podlega opodatkowaniu, gdyż nabycie przez spadkodawcę miało miejsce w 2016 r. Dział spadku po mężu w 2023 r. prowadził do opodatkowania w odniesieniu do nabytego wówczas udziału przekraczającego wartość wcześniejszego udziału spadkowego.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z dwóch działek przez osobę nieprowadzącą działalności handlowej w zakresie nieruchomości, nabytych na potrzeby prywatnego lokowania środków, nie stanowi świadczenia usług przez podatnika VAT, w świetle art. 15 ustawy o VAT oraz orzecznictwa TSUE.

Zaliczka zapłacona przez spółkę za towary nabywane od podmiotu powiązanego, realizowana na zasadach rynkowych, nie stanowi ukrytego zysku podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT.

Sprzedaż nieruchomości w postępowaniu upadłościowym jako zespół składników majątkowych nie spełnia warunków dla uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, w konsekwencji nie podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż towarów przez wnioskodawcę z Polski klientom końcowym w modelu dropshipping nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na terytorium Unii Europejskiej, o ile towar jest wysyłany bezpośrednio z Chin do odbiorcy końcowego, który jest importerem.

Dostawa nieruchomości w drodze wywłaszczenia, dokonana po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, co obejmuje również związany z nią grunt zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez podatnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, upłynęło 5 lat. Wspólność majątkowa spadkodawców obliczana jest wliczając okres posiadania przez spadkodawcę.

Sprzedaż nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, jeżeli strony transakcji rezygnują ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek budowlanych z majątku prywatnego, bez uzbrojenia i działań zawodowych, stanowi wyłącznie zarząd majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości oddanej w użytkowanie wieczyste przed 1 maja 2004 r. na rzecz jej dotychczasowego użytkownika wieczystego nie stanowi dostawy towarów i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z ustawą o VAT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osoby fizyczne, niewykorzystujących jej do celów gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie spełnia przesłanek wskazujących na profesjonalną działalność gospodarczą.

W przypadku likwidacji działalności gospodarczej z jednoczesnym przeznaczeniem posiadanych działek budowlanych na dalsze czynności opodatkowane podatkiem VAT (w szczególności sprzedaż), obowiązek podatkowy w odniesieniu do tych działek nie powstaje w momencie likwidacji działalności gospodarczej, ale w momencie ich faktycznej sprzedaży.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, lecz z odpłatnego zbycia nieruchomości, jeśli nie wykonywano zorganizowanych, ciągłych i zarobkowych działań w zakresie tej sprzedaży.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych przez spadkodawcę w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pięcioletni okres, liczony od końca roku kalendarzowego nabycia, został przekroczony przed zbyciem.

Nagrody przekazywane w ramach programu lojalnościowego, niezwiązane bezpośrednio ze sprzedażą przez organizatora programu, nie stanowią nagród związanych ze sprzedażą premiową w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 68 u.p.d.o.f., i tym samym nie podlegają zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych, skutkując obowiązkami informacyjnymi płatnika.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości, nie wyczerpujący znamion zorganizowanej i ciągłej działalności gospodarczej, kwalifikuje się do źródła przychodów określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT.

Według art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, momentem powstania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób prawnych jest najwcześniejsze z: wydanie rzeczy, wystawienie faktury lub uregulowanie należności. W przypadku dostaw na zasadach DAP momentem tym jest załadunek towaru i jego wydanie spedytorowi, z którym jest zsynchronizowane wystawienie faktury.

Sprzedaż nieruchomości nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonana po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie następuje w ramach działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 6 ustawy o PIT).

Sprzedaż nieruchomości przez osoby fizyczne w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności handlowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Tym samym, nabywcom nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT przy zakupie tych działek.

Sprzedaż działek nabytych w drodze spadku po zmarłym ojcu, dokonana po upływie pięcioletniego okresu liczonego od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu obciążonego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po matce, po upływie pięcioletniego terminu, nie stanowi źródła przychodu. Zbycie nieruchomości uzyskanej w ramach działu spadku w części przekraczającej udział spadkowy powoduje powstanie przychodu opodatkowanego, o ile dokonane jest przed upływem pięciu lat od przejęcia własności.