Umorzenie kredytu hipotecznego oraz zwrot części wpłaconych na jego spłatę kwot w ramach ugody z bankiem jest neutralne podatkowo; nie kreuje przychodu, a umorzenie spełnia warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Sprzedaż ciągnika rolniczego odziedziczonego w spadku po czynnie zarejestrowanym podatniku VAT, niewykorzystywanego przez spadkobiercę do kontynuacji działalności gospodarczej zmarłego, nie powoduje obowiązku zapłaty podatku VAT przez spadkobiercę, ponieważ taka czynność jest traktowana jako zarząd majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Odpłatne zbycie udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze spadku, przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku nabycia nieruchomości w drodze spadku, pięcioletni okres amortyzacyjny dla zwolnienia z podatku dochodowego liczony jest od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, a nie od daty przekształcenia prawa do lokalu przez spadkobiercę.

Złożenie korekty zgłoszenia SD-Z2 w kierunku poprawy błędnie określonego udziału w składnikach majątku pozostaje bez wpływu na prawo podatnika do zastosowania zwolnienia określonego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, że zgłoszenie pierwotne złożono w terminie.

Dochód wynikający ze zwolnienia z długu w ramach ugody dotyczącej kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego przed 2015 r. i spełniającego określone warunki, jest objęty zaniechaniem poboru podatku dochodowego. Zwrot nadpłat nie powoduje powstania dodatkowego przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż składników majątkowych nabytych w drodze spadku, przeprowadzona po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Nie dochodzi do powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych na skutek częściowego działu spadku, polegającego na równościowym podziale majątku mieszczącego się w ramach dotychczasowego udziału spadkobierców.

Odpłatne zbycie nieruchomości lub praw poprzez zamianę przed upływem pięciu lat od nabycia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, z wyjątkiem przypadków spełniających warunki zwolnienia, w szczególności dotyczących dziedziczenia, gdzie okres nabycia liczony jest od daty nabycia przez spadkodawcę.

Nabycie nieruchomości w drodze spadku ustala się na dzień nabycia przez spadkodawcę, a dział spadku bez spłat i dopłat nie stanowi nowego nabycia. Sprzedaż nieruchomości po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego.

Częściowy dział spadku dokonany pomiędzy współspadkobiercami, w wyniku którego każdy z nich zachowuje wartość przysługującego udziału bez przysporzenia, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym ani na gruncie ustawy o podatku od spadków i darowizn, ani ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli zniesienie współwłasności odbyło się bez spłat i dopłat oraz w granicach pierwotnego udziału.

Sprzedaż nieruchomości wydzielonej wskutek zniesienia współwłasności, o ile jej wartość mieści się w dotychczasowym udziale, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeżeli okres pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę minął.

Przychód uzyskany ze sprzedaży działek nabytych w spadku po upływie pięciu lat od nabycia ich przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 5 ustawy o PDOF. Brak zobowiązania eliminującego konieczność stosowania zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy.

Na spadkobierców komandytariusza przechodzi prawo do wyboru stawki podatku dochodowego 19% w związku z uczestnictwem w spółce komandytowej, o ile zmarły dokonał wcześniej takiego wyboru zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Spadkobiercy podatnika przejmują przysługujące spadkodawcy majątkowe prawa i obowiązki podatkowe, w tym prawo do opodatkowania dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym, określonym w art. 30c UPDOF, bez potrzeby składania odrębnego oświadczenia w tym zakresie.

Sprzedaż działek odziedziczonych po rodzicach, nabytych pierwotnie w 1986 roku do wspólności majątkowej małżeńskiej, nie stanowi źródła przychodu, gdy dział spadku nie przekracza pierwotnego udziału, i okres pięcioletni liczy się od nabycia przez spadkodawcę.

Wniesienie całego przedsiębiorstwa w formie aportu do spółki z o.o. przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie stanowi dostawy towarów ani usług. Wygaśnięcie zarządu sukcesyjnego samo w sobie nie tworzy obowiązku podatkowego skutkującego obowiązkiem zapłaty podatku od towarów i usług.

Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje przychodu przeznaczonego na spłatę długu spadkowego, wynikającego z kredytu zaciągniętego przez zmarłego krewniaka, gdyż takie przeznaczenie nie stanowi wydatku na własny cel mieszkaniowy podatnika.

Spłata udziału kapitałowego z tytułu dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu PIT, lecz przepisy ustawy o spadkach i darowiznach. Naliczane odsetki są przychodem zwolnionym na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Przychodem ze sprzedaży działek nabytych w drodze darowizny z lat 90-tych nie jest przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, lecz przychód z zarządu majątkiem prywatnym, podlegający opodatkowaniu według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Okres pięciu lat, decydujący o zwolnieniu z podatku dochodowego przy sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, należy liczyć od roku nabycia nieruchomości przez spadkodawcę w ramach wspólności majątkowej, a nie od daty jej ponownego nabycia w drodze dziedziczenia.

Przejęcie przedsiębiorstwa w spadku przez jedynego spadkobiercę, mające na celu dalsze prowadzenie działalności gospodarczej, jest neutralne na gruncie podatku od towarów i usług, albowiem zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyłącza tę czynność z opodatkowania.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od jego nabycia nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, nawet jeśli doszło do późniejszego dziedziczenia bądź działu spadku.