Czynności dotyczące częściowego działu spadku, obejmujące wyłącznie podział udziału spadkowego bez jakichkolwiek spłat lub dopłat, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umorzenie wierzytelności z kredytu hipotecznego, które obejmuje środki na refinansowanie, nie kwalifikuje się do zaniechania poboru podatku na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r., chyba że spełnione są wszystkie warunki dotyczące kredytów mieszkaniowych. Refinansowanie nie stanowi celu mieszkaniowego, co wyklucza zaniechanie podatkowe.

Wydatki na fotowoltaikę nie stanowią kosztów uzyskania przychodu, gdyż były składnikiem ulgi termomodernizacyjnej. Zakup mieszkania dla dziecka nie realizuje własnych celów mieszkaniowych podatnika i nie daje podstaw do zwolnienia podatkowego. Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego na budowę domu spełnia kryteria zwolnienia podatkowego względem własnych celów mieszkaniowych.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez współwłaściciela, który nabył udziały w drodze darowizny w okresie krótszym niż pięć lat, prowadzi do powstania obowiązku podatkowego od uzyskanego przychodu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Przychód nie powstanie dla udziałów nabytych w spadku przed deklarowanym okresem.

Podział majątku wspólnego małżonków po ustaniu wspólności majątkowej, niezależnie od spłat, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako czynność niewymieniona w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC.

Odpłatne zniesienie współwłasności poprzez spłatę udziałów jest objęte podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. f) oraz art. 6 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, przy stawce 2% wartości rynkowej nabytego udziału.

Podział majątku wspólnego małżonków, nawet jeśli obejmuje spłatę nakładów, nie jest opodatkowany podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności w art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o PCC.

Spłata kredytu hipotecznego zaciągniętego przez darczyńcę, pomimo bycia warunkiem transakcji sprzedaży nieruchomości, nie stanowi kosztu odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest to wydatek niezbędny do dokonania transakcji, a jedynie obciążenie kredytowe darczyńcy.

Spłata udziału kapitałowego z tytułu dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu PIT, lecz przepisy ustawy o spadkach i darowiznach. Naliczane odsetki są przychodem zwolnionym na mocy art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Spłaty uzyskane przez małżonka w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczony na spłatę współmałżonka za udział w majątku wspólnym może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, jako wydatek na własne cele mieszkaniowe.

Przekazanie wspólnikowi składników majątku spółki jawnej w wyniku jego wystąpienia ze spółki nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. b ustawy PIT, przychód ten powstaje dopiero przy ewentualnym, odpłatnym zbyciu tych składników majątku przez wspólnika.

Zwolnienie z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości, gdy środki przeznaczone są na spłatę udziału byłej małżonki nabytego wskutek podziału majątku, spełnia kryterium wydatków na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie środków pieniężnych przez wspólnika z tytułu ugody sądowej, związanej z likwidacją spółki jawnej, nie skutkuje u wspólnika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 10 ustawy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku nie jest opodatkowana, jeśli następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę. Jednakże, sprzedaż udziału nabytego w drodze działu spadku, powyżej pierwotnego udziału, przed upływem pięciu lat od nabycia, stanowi źródło przychodu i podlega opodatkowaniu.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę byłego małżonka oraz remont domu mieszkalnego, w którym podatnik realizuje własne cele mieszkaniowe, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód z odpłatnego zbycia 1/2 udziału w nieruchomości obejmuje wartość uiszczenia przez nabywcę spłaty kredytu oraz samą kwotę sprzedaży, co wyczerpuje dyspozycję art. 10 ust. 1 pkt 8 PDOF. Zwolnienie z długu stanowi przychód podlegający opodatkowaniu.

Zwolnienie od podatku dochodowego od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości następuje wyłącznie w zakresie, w jakim przychód ten został wydatkowany na udokumentowane wydatki na cele mieszkaniowe, przy czym koszty te muszą być poniesione przed upływem trzech lat od końca roku, w którym miało miejsce zbycie, a waloryzacja kosztów nabycia odnosi się do pierwotnego kosztu nabycia.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości z obowiązkiem spłaty na rzecz dotychczasowego współwłaściciela podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, pomimo że nabywca nie osiąga wzbogacenia, a środki na spłatę pochodzą ze sprzedaży udziału.

Zwrot przez bank środków wpłaconych w ramach ugody dotyczącej kredytu denominowanego w walucie obcej, nienależnie uiszczonych na poczet kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, gdyż nie powoduje przysporzenia majątkowego oraz nie prowadzi do wzrostu wartości majątku podatnika.

Przychody uzyskane z tytułu spłaty w wyniku podziału majątku wspólnego małżonków po ustaniu wspólności majątkowej nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 5 ustawy o PIT.

Zniesienie współwłasności nie stanowi nabycia w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym, jeśli jego wartość nie przekracza pierwotnego udziału, zatem sprzedaż po jego upływie nie podlega podatkowi.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego na mocy sądowego zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie to następuje przed upływem pięciu lat od daty nabycia udziału zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Zwolnieniu z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT podlega dochód ze sprzedaży nieruchomości, jeśli przychód zostanie przeznaczony na spłatę związanych z nią kredytów hipotecznych i remontowych, spełniających kryteria 'własnych celów mieszkaniowych', w okresie trzech lat od sprzedaży.