Wniesienie udziału w wynalazku patentowym jako wkładu do spółki z o.o. przez podmiot komercjalizujący z zastosowaniem art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż stanowi komercjalizowaną własność intelektualną.

Otrzymana ostateczna cena zakupu oraz płatności warunkowe z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b u.p.d.o.f, które powstają w momencie faktycznej wypłaty i spełnienia warunków określonych w umowie.

Połączenie przez przejęcie spółki podlegającej estońskiemu CIT przez inną spółkę opodatkowaną tym samym systemem, nie skutkuje utratą prawa do tegoż opodatkowania, ani generowaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest wzrostu wartości rynkowej przejmowanego majątku.

Transakcja zbycia części przedsiębiorstwa obejmującej działalność importera nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, gdyż nie spełnia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego w stopniu pozwalającym na uznanie samodzielności gospodarowania.

Wykonywane przez Spółkę czynności z zakresu poradnictwa obywatelskiego i mediacji w ramach umowy zlecenia podlegają VAT, gdyż stanowią odpłatne świadczenie usług zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług i są realizowane w ramach działalności gospodarczej przez podmiot samodzielnie działający jako podatnik.

Jeżeli umowa zlecenia jest zawarta z podmiotem (A Sp. z o.o.) różnym od podmiotu zatrudniającego na umowę o pracę, to płatnikiem PIT-4R z tytułu wynagrodzeń z umowy zlecenia jest podmiot zlecający (A Sp. z o.o.), a nie pracodawca na umowę o pracę.

Usługi świadczone na rzecz podmiotu zagranicznego bez stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy, a rekompensata za utracone korzyści nie jest opodatkowana VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.

Wniesienie aportu niepieniężnego do spółki z o.o. opodatkowane podatkiem VAT jest, na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych oraz zasady stand still, wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Wypłata zysku zatrzymanego z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zobowiązując spółkę do roli płatnika podatku.

Dopłaty wniesione do spółki w trybie art. 177 KSH na sfinansowanie nieruchomości nie powodują powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, jako że stanowią neutralne podatkowo przysporzenie, co potwierdza art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o CIT.

Przychód z tytułu sprzedaży udziałów powiększony o dodatkowe wynagrodzenie (płatność warunkową) powstaje w momencie faktycznej wypłaty, a nie w chwili przeniesienia własności, gdy wysokość tej płatności nie jest znana. Płatność taka stanowi dochód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% zgodnie z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dodatkowa Cena Sprzedaży wynikająca z klauzuli „earn-out” w umowie sprzedaży udziałów, mająca charakter warunkowy i przyszły, nie podlega uwzględnieniu w podstawie opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w dniu zawarcia umowy sprzedaży, co eliminuje obowiązek skorygowania deklaracji PCC-3 oraz zapłaty podatku PCC od tej ceny.

Wypłaty zysków spółki jawnej dokonane przez spółkę z o.o. stanowią realizację zobowiązania spółki jawnej i nie są przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, wobec czego spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od tych wypłat.

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej i ich przekazanie na wyłączną własność wspólników, w odpowiednich proporcjach do udziałów w zyskach, nie powoduje powstania przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT.

Wartość przenoszonego majątku podczas podziału spółki, uznana za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową transakcji, pozostając bez wpływu na powstanie przychodu, jeśli spełnione są przesłanki wyodrębnienia finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego oraz przyczyny ekonomiczne. (art. 12 CIT).

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółkach B i C bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla Nowego Wspólnika, jako że nie dochodzi do faktycznego osiągnięcia przychodu w myśl ustawy o PIT.

Spółka komandytowa jako płatnik nie jest obowiązana do poboru zryczałtowanego PIT od zaliczek na zysk wypłaconych komplementariuszom przed zakończeniem roku podatkowego, z uwagi na brak możliwości dokonania rzetelnego obliczenia wysokości zobowiązania podatkowego PIT bez danych z deklaracji CIT.

Zespół składników wnoszony aportem jako wyodrębniona działalność produkcyjna stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy PIT, a wniesienie tego aportu do spółki z o.o. skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla wspólnika nieuczestniczącego w umorzeniu, ponieważ przychód powstaje jedynie z faktycznego uzyskania dochodów.

Spółka komandytowa, wypłacając zaliczki na poczet zysków komplementariuszowi, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku PIT w momencie wypłaty, albowiem obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie podatkowe dopiero po obliczeniu podatku należnego CIT przez spółkę za dany rok podatkowy.

Przekazanie udziałów w nieruchomości przez spółkę partnerską na rzecz wspólników, nie będące umową darowizny ani nieodpłatnym zniesieniem współwłasności, jako czynność nienazwana, nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż działki nr 1, będącej terenem budowlanym w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, należy opodatkować standardową stawką VAT, mimo obecności ogrodzenia, które nie zmienia charakteru działki jako niezabudowanej w kontekście przepisów ustawy o VAT.