Wartość bilansowa budynków wzniesionych przez podmiot z grupy, trwale związanych z gruntem należącym do wnioskodawcy, powinna być uwzględniana przez wnioskodawcę przy weryfikacji spełnienia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, z uwagi na cywilnoprawną własność gruntu i wynikającą z niej zasadę superficies solo cedit.

Dochody alternatywnej spółki inwestycyjnej wynikające z inwestycji finansowanych ze środków programów regionalnych są wolne od podatku zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 58b ustawy CIT jako przychody z zysków kapitałowych, o ile zwiększają wkład finansowy z tych programów.

Podjęcie uchwały o zakończeniu wykorzystywania lokali użytkowych w działalności spółki cywilnej oraz ich wykreślenie z ewidencji środków trwałych, a następnie kontynuowanie najmu przez wspólników jako osoby fizyczne, nie stanowi generowania przychodu opodatkowanego PIT. Likwidacja spółki oraz przeniesienie lokali do majątku osobistego wspólników jest neutralne podatkowo.

Podział działu (X) przez wydzielenie, spełniającego kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie będzie skutkować powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Brak złożenia przez wszystkich wspólników spółki jawnej oświadczenia o wyborze opodatkowania ryczałtem w terminie do 20 dnia miesiąca po uzyskaniu pierwszego przychodu przez spółkę wyklucza możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania.

Przychód z nieodpłatnego uzyskania akcji w wyniku realizacji jednostek RSU podlega opodatkowaniu 3% stawką ryczałtu od działalności gospodarczej. Odpłatne zbycie akcji podlega zaliczeniu do źródła kapitałów pieniężnych, a przychody należy przeliczyć według średniego kursu NBP.

Przychód z odpłatnego zbycia praw i uprawnień związanych z systemem Y w wyniku rozwiązania spółki cywilnej stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, który powstaje w dacie zawarcia umowy przeniesienia tych praw.

Przeniesienie nieruchomości w ramach podziału przez wydzielenie stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu. W związku z tym, przenoszący musi wystawić fakturę, a przyjmujący ma prawo do odliczenia VAT, jeśli nieruchomość jest wykorzystywana do działalności opodatkowanej.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, który zostanie przeniesiony oraz pozostający w spółce, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W związku z planowanym podziałem przez wydzielenie przychód po stronie spółki dzielonej nie wystąpi.

Spółka nieruchomościowa, która nie dokonuje bilansowych odpisów amortyzacyjnych od nieruchomości zaliczonych do grupy 1 KŚT, nie jest uprawniona do ich amortyzacji podatkowej zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT.

Przeniesienie przedsiębiorstwa spółki jawnej na rzecz wspólnika większościowego oraz przekazanie środków pieniężnych wspólnikowi mniejszościowemu, dokonane w trybie innym niż likwidacja, jest neutralne podatkowo i nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Komplementariusz spółki komandytowo-akcyjnej może odliczyć od dochodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zapłacone składki na własne ubezpieczenia społeczne, nie związane bezpośrednio z wynagrodzeniem za prowadzenie spraw spółki, jeżeli spełniają warunki z art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a ustawy o PIT.

Brak możliwości ustalenia pełnego kręgu akcjonariuszy, zwłaszcza w odniesieniu do Niedozwolonych Akcjonariuszy, wyklucza uznanie spółki za holdingową, uniemożliwiając korzystanie z preferencyjnego reżimu podatkowego według art. 24n i 24o ustawy o CIT, bez względu na podjęte w tym celu środki weryfikacyjne.

Połączenie spółek kapitałowych, w ramach którego nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego, nie stanowi zmiany umowy w rozumieniu ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych i w związku z tym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Brak spełnienia wszystkich warunków z art. 12 ust. 4 pkt 12 u.p.d.o.p., w tym braku wcześniejszych restrukturyzacji, prowadzi do obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego przy podziale spółki poprzez wydzielenie, pomimo twierdzeń o niezgodności tego wymogu z Dyrektywą 133.

Wynagrodzenie z odpłatnego przeniesienia udziałów w spółce przekształconej na rzecz tej spółki w celu ich dobrowolnego umorzenia stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (art. 17 ust. 1 pkt 6 ustawy o PIT), a koszt uzyskania przychodu wyznacza bilansowa wartość majątku spółki przekształcanej, równa udziałom przekształceniowym.

Przystąpienie nowego wspólnika do spółki jawnej oraz uzyskanie prawa do udziału w jej zyskach i stratach na skutek czynności korporacyjnych nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn oraz nie wymaga zgłoszenia SD-Z2.

Transakcja wydzielenia Działu Aktywa do Spółki Przejmującej, jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 Ustawy o VAT.

Przystąpienie nowych wspólników do spółki jawnej na zasadach korporacyjnych oraz wniesienie przez nich wkładów pieniężnych nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, gdyż czynność ta nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem.

A S.A. nie jest zobowiązana do składania odrębnego JPK_KR_PD za przejętą B S.A. za okres przed połączeniem, gdyż B S.A. nie spełniła progu przychodowego 50 mln euro, zatem obowiązek raportowy nie przeszedł na A S.A. jako sukcesora.

Podział spółki przez wydzielenie jej działalności na dwie zorganizowane części przedsiębiorstwa stanowi operację neutralną podatkowo wobec wspólników, jeśli przenoszony majątek oraz majątek pozostający spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co umożliwia odroczenie opodatkowania do momentu późniejszego zbycia udziałów, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Wydatki dokumentowane fakturami zakupowymi, na których wskazano różne warianty danych nabywcy, przy stałym NIP, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile faktury te rzeczywiście dokumentują transakcje gospodarcze, a NIP prawidłowo identyfikuje podatnika. Zmiany w danych identyfikacyjnych nie wpływają na kwalifikację podatkową wydatków.

Planowane połączenie spółki jawnej ze spółką z o.o., zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego PIT u wspólników, ponieważ nie zachodzi nadwyżka wartości emisyjnej ani dopłaty.

Połączenie spółki kapitałowej z osobową, przeprowadzone w trybie art. 492 § 1 pkt 1 KSH, nie generuje dla spółki kapitałowej przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, zwłaszcza gdy spełnia uzasadnione przyczyny ekonomiczne.