Wydatki na produkcję gry mogą być rozpatrywane jako koszty uzyskania przychodów związane z zyskami kapitałowymi z aportu, jeżeli nie były wcześniej uznane. Koszty należy rozpoznać na podstawie art. 15 ust. 1j ustawy o CIT, co umożliwia ich zaliczenie w momencie objęcia akcji w zamian za aport.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w drodze podziału przez wydzielenie, spełniające definicję ZCP z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT z mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a obowiązki związane z korektami podatku naliczonego przechodzą na nabywcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Wydzielenie farmy fotowoltaicznej do nowo powstałej spółki, której jedynym udziałowcem będzie dotychczasowy wspólnik, pozostaje neutralne dla spółki dzielonej na gruncie CIT, nie przerywając jej opodatkowania ryczałtem.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, polegająca na przeniesieniu składników majątkowych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające samodzielną realizację zadań gospodarczych.

Wydzielone zespoły składników materialnych i niematerialnych z przedsiębiorstwa, które będą przedmiotem reorganizacji przez podział, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co zapewnia podatkową neutralność operacji podziału przez wydzielenie.

Transakcja wymiany udziałów, w której wartość rynkowa udziałów otrzymanych przez wspólnika jest równa wartości rynkowej udziałów wnoszonych, nie powoduje powstania przychodu podatkowego zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7b ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT.

W przypadku podziału przez wydzielenie, korekty przychodów wynikające z błędów rachunkowych spoczywają na Spółce Dzielonej, a korekty niezwiązane z omyłkami, na Spółce Przejmującej.

W wyniku podziału Spółki Dzielonej przez wydzielenie nie powstanie po stronie Wspólnika przychód podatkowy na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b oraz 8ba ustawy o CIT, o ile przenoszone części majątku stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, a przydzielone udziały nie przewyższają wartości dotychczasowych udziałów.

Koszty uzyskania przychodu w przypadku obniżenia udziału kapitałowego w spółce komandytowo-akcyjnej ustala się na podstawie wartości bilansowej majątku spółki z o.o. na moment jej przekształcenia, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, przy uwzględnieniu sukcesji uniwersalnej między spółkami.

Przeniesienie zespołu składników majątkowych i niemajątkowych do nowo zawiązanej spółki w ramach podziału przez wydzielenie spełnia wymogi uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co wyłącza operację z zakresu opodatkowania VAT według art. 6 pkt 1 tej ustawy.

Transfer zespołu składników materialnych i niematerialnych w ramach podziału przez wydzielenie do nowo zawiązanej spółki Przejmującej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a zatem operacja ta jest wyłączona z zakresu stosowania ustawy o VAT zgodnie z art. 6 pkt 1, co skutkuje jej nieopodatkowaniem VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie tego podatku.

Podział spółki przez wydzielenie majątku stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani przejmującej, pod warunkiem spełnienia kryteriów uznania majątku za ZCP, co uzasadniają art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Dostawa zabudowanej nieruchomości użytkowanej wieczyście przez podatnika VAT korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad dwa lata przed sprzedażą i nieruchomość nie była ulepszana ponad 30% wartości. Podatnik ma prawo wyboru opodatkowania, składając właściwe oświadczenie.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o. przekształconą z j.d.g. spółki jawnej stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych na mocy art. 17 ust. 1 pkt 4 Ustawy o PIT. Spółka przekształcona jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych według art. 41 ust. 4 Ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy jej nabyciu brak było prawa do odliczenia podatku, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód ze wspólnego przedsięwzięcia spółki cichej utrzymanej poza działalnością gospodarczą osoby fizycznej kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający 19% zryczałtowanemu podatkowi na podstawie art. 30a ust. 1 pkt 1 ustawy o PIT, a spółka występuje jako płatnik tego podatku.

Podział spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu przesłanek organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia, nie skutkuje powstaniem dochodu (przychodu) z zysków osób prawnych u wspólnika na dzień podziału zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy o PIT.

Wyodrębnienie i przekazanie zorganizowanej części przedsiębiorstwa do majątku osobistego wspólnika w ramach spółki cywilnej, spełniającej definicję art. 2 pkt 27e Ustawy o VAT, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy.

W przypadku połączenia spółek, nawet jeśli stanowią one spółki kapitałowe, jeżeli wspólnikami spółki przejmującej są osoby fizyczne, to tak długo, jak operacja połączeniowa nie pociąga za sobą emisji nowych udziałów oraz nie obejmuje wspólników spółki przejmowanej, operacja ta pozostanie neutralna podatkowo dla wspólników podlegających opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata przez spółkę komandytową zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i nakłada na spółkę obowiązek pobierania i odprowadzania 19% zryczałtowanego podatku dochodowego w momencie wypłaty, bez możliwości pomniejszenia, przed końcem roku podatkowego.

Podatnik jest uprawniony do określenia wartości początkowej budynku, nabytego częściowo w drodze darowizny i umowy sprzedaży, jako sumy wartości zgodnie z zasadami art. 22g ustawy o PIT oraz do dokonania amortyzacji według indywidualnej stawki, proporcjonalnie do części użytkowej przeznaczonej na działalność gospodarczą.

Połączenie spółek, z których obydwie są opodatkowane ryczałtem, realizowane metodą łączenia udziałów i przy zachowaniu kontynuacji wyceny podatkowej, nie wywołuje powstania dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku oraz nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem przez spółkę przejmującą.

Nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa zespół składników majątkowych będący w fazie inwestycji bez zdolności do samodzielnego generowania przychodów; wniesienie ich do spółki jako aportu skutkuje opodatkowaniem przychodu jako kapitału pieniężnego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.