Czynsz uzyskany z dzierżawy znaków towarowych należy zaliczyć do przychodów z praw majątkowych, a nie do przychodów z najmu i dzierżawy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 w związku z art. 18 ustawy o PIT, co wynika z charakteru przedmiotu umowy dzierżawy jako prawa niemajątkowego.

Zespół składników wnoszony aportem jako wyodrębniona działalność produkcyjna stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy PIT, a wniesienie tego aportu do spółki z o.o. skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla wspólnika nieuczestniczącego w umorzeniu, ponieważ przychód powstaje jedynie z faktycznego uzyskania dochodów.

Fundacja Rodzinna, w wyniku połączenia odwrotnego polegającego na przejęciu spółki przejmowanej przez spółkę przejmującą, zachowuje prawo do podmiotowego zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, o ile działalność gospodarcza fundacji mieści się w zakresie dopuszczalnym przez art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej.

Działalność handlowa wydzielana do D., zgodnie z definicją zorganizowanej części przedsiębiorstwa z ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT przy podziale przez wydzielenie, gdyż spełnia warunki wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego, wymagane do uznania takiej transakcji za zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa.

Płatności przekazywane przez polską Spółkę do irlandzkiego SPV w wykonaniu usługi administrowania wierzytelnościami, które pochodzą ze spłat leasingowych, nie mieszczą się w katalogu przychodów opodatkowanych według art. 21 ust. 1 i art. 22 ust. 1 ustawy o CIT i w związku z tym nie będą opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych w Polsce.

Podział przez wydzielenie Zarządzania nieruchomościami A do Nowej Spółki oraz kontynuacja Energetyki cieplnej przez A spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W efekcie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, nie generuje to przychodu podatkowego po stronie A, jak również, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c lub 8d, nie tworzy przychodu u Nowej

Podział spółki przez wydzielenie, w którym spółka przejmująca posiada pełny udział w kapitale zakładowym spółki dzielonej, jest neutralny podatkowo dla przejmującej, a art. 12 ust. 1 pkt 8f i art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT wyłączają obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego.

Wniesienie aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które jest wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, jednak przychód ten jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wartość składników majątku przyjętych przez spółkę odpowiada wartości wykazanej w księgach podatkowych podmiotu

W wyniku połączenia A sp. z o.o. rozliczanego metodą łączenia udziałów, nie powstanie dochód z tytułu zmiany wartości składników majątkowych podlegający opodatkowaniu ryczałtem, w myśl art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, z uwagi na brak przeszacowania tych wartości do poziomu rynkowego.

Zgodnie z obowiązującą zasadą prawa unijnego stand still, wniesienie aportu do spółki, opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, nawet jeżeli stanowi zmianę umowy spółki poprzez podwyższenie kapitału zakładowego.

Program motywacyjny utworzony przez spółkę akcyjną, skutkujący nabyciem akcji w ramach realizacji praw z warrantów subskrypcyjnych, umożliwia odroczenie opodatkowania przychodu do momentu odpłatnego zbycia tych akcji, kwalifikując ten przychód jako przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu według stawki 19%.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 1995 r., stanowiącej prywatny majątek, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia oraz nie stanowi elementu działalności gospodarczej.

Spółka DE, zarejestrowana w Niemczech, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, gdyż nie dysponuje wystarczającą kontrolą nad zasobami Pośrednika PL oraz nie organizuje na terytorium Polski odpowiednich zasobów osobowych i technicznych. W rezultacie, działalność Spółki DE w Polsce nie spełnia kryteriów samodzielności i stałości wymaganych dla uznania miejsca stałej

Wniesienie aportem do spółki infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez gminę oraz nakładów na cudzym majątku, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów i świadczenie usług, bez prawa do zwolnienia. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego związane z tą inwestycją.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, powstała z przekształcenia spółki jawnej, zachowuje prawo do stosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT w odniesieniu do dochodów uzyskanych z realizacji inwestycji, przy czym przekształcenie nie powoduje utraty tego uprawnienia.

Program motywacyjny utworzony na podstawie uchwały walnego zgromadzenia spółki akcyjnej, prowadzący do objęcia akcji przez osoby uprawnione, skutkuje odroczeniem opodatkowania przychodu do momentu odpłatnego zbycia akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości przez jej podział bez spłat i dopłat, prowadzące do ustanowienia odrębnej własności lokali o wartości równej dotychczasowym udziałom, nie stanowi nowego nabycia, a sprzedaż takich lokali po upływie pięciu lat nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w PIT.

Konstrukcja umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie wyczerpuje znamion czynności cywilnoprawnych wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z czym zawarcie i rozliczenia tej umowy nie podlegają opodatkowaniu PCC.

Przeniesienie Działu Inwestycyjnego Spółki A. do nowo zawiązanej spółki jako podział przez wydzielenie, stanowi transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Wypłata wynagrodzenia za powstrzymanie się od działalności konkurencyjnej byłemu wspólnikowi spółki cywilnej może stanowić koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż jest związana z zabezpieczeniem źródła przychodów spółki.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego w drodze darowizny nie stanowi źródła przychodu, jeśli pięcioletni okres liczony od daty nabycia przez darczyńcę upłynął. Darowizna między małżonkami do majątku wspólnego nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania.

Cash pooling jako umowa nienazwana, nie mieszcząca się w katalogu czynności cywilnoprawnych objętych ustawą o PCC, nie podlega opodatkowaniu; brak skonkretyzowanej transakcji pożyczki lub depozytu wyłącza obowiązek podatkowy.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.