Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce bez wypłaty wynagrodzenia nie jest zdarzeniem kreującym przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie powoduje realnego przyrostu majątku podatnika.

W świetle znowelizowanego art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, spółka nieruchomościowa nie jest uprawniona do zaliczania odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli nie dokonuje równoczesnych odpisów rachunkowych obciążających wynik finansowy.

Połączenie dwóch spółek opodatkowanych estońskim CIT metodą łączenia udziałów nie skutkuje utratą prawa do tego reżimu ani powstaniem opodatkowanego dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, gdy nie występuje przeszacowanie do wartości godziwej.

Objęcie akcji za wkład pieniężny poniżej wartości rynkowej nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o PIT – przychód ten powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia akcji.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce bez wynagrodzenia dla udziałowca, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie spółki, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Podwyższenie kapitału zakładowego spółki przejmującej przez podział spółki dzielonej, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych ze względu na brak wymienienia podziału spółek w katalogu zmian umowy spółki w ustawie o PCC.

Dochód belgijskiego rezydenta ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce, nieuznanej za spółkę nieruchomościową, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Belgii, zgodnie z art. 13 ust. 5 polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Usługi sekwencjonowania, świadczone na zlecenie i nie dotyczące bezpośrednio opieki nad konkretnym pacjentem, nie kwalifikują się do zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż nie mają bezpośredniego celu medycznego spełniającego warunki profilaktyki, zachowywania, ratowania, przywracania i poprawy zdrowia.

Dochód ze sprzedaży udziałów w polskiej spółce przez belgijskiego rezydenta podatkowego podlega opodatkowaniu wyłącznie w Belgii na mocy polsko-belgijskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, zważywszy na status spółki i klauzulę nieruchomościową rozszerzoną przez Konwencję MLI.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej przez osoby fizyczne działające jako podatnicy VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, składając stosowne oświadczenie, co umożliwia opodatkowanie transakcji na zasadach ogólnych.

Długoterminowe programy motywacyjne spełniają wymogi art. 24 ust. 11b ustawy o p.d.o.f., a przychód z tytułu nabycia akcji w wyniku tych programów powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, podlegając opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Czynności obejmujące przekazanie punktów do banku punktów systemu kafeteryjnego nie stanowią czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Wymiana punktów na świadczenia stanowi wymianę na bony jednego przeznaczenia i może być opodatkowane, ale odmówiono prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z systemem kafeteryjnym.

Wypłata zysków z lat ubiegłych, uprzednio opodatkowanych na poziomie spółki jawnej i jej wspólników, po przekształceniu tejże spółki w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku dodatkowego opodatkowania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile uchwała o podziale tych zysków zostanie podjęta przed przekształceniem.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca realizacją zysków opodatkowanych, nie generuje zobowiązania podatkowego po stronie wspólników tego podmiotu.

Wypłacając komplementariuszom w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 Ustawy PIT. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku powstaje dopiero po obliczeniu podatku należnego spółki komandytowej za rok podatkowy.

Nabycie udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego przez Osoby Uprawnione nie generuje przychodu podatkowego. Źródłem przychodu są kapitały pieniężne, a podmiotem obowiązanym do rozliczenia PIT jest uczestnik programu, nie Spółka jako płatnik. Spółka ma obowiązek informacyjny dotyczący wystawienia PIT-8C.

Skapitalizowane odsetki od pożyczki na nabycie udziałów w świetle art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż są związane z transakcją kapitałową, kontynuującą działalność spółki przejmowanej poprzez jej aktywa. Ograniczenia z art. 16 ust. 1 pkt 13f nie dotyczą transakcji sprzed 2022 roku.

Konfuzja wzajemnych wierzytelności i zobowiązań w wyniku połączenia spółek jest neutralna podatkowo i nie prowadzi do uzyskania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego oraz zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.

Zachowanie tożsamości roku podatkowego pomiędzy spółkami w wyniku połączeń metodą łączenia udziałów, przy zachowaniu struktury właścicielskiej określonej w art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy CIT oraz przekroczeniu 2% progu rentowności, uprawnia do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, na podstawie umowy i uchwały wspólników, należy kwalifikować jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, bez powstania obowiązków płatnika po stronie spółki.

Aport w formie akcji wniesiony przez alternatywną spółkę inwestycyjną do innej spółki stanowi zbycie akcji, które spełnia warunki art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT i podlega zwolnieniu od podatku dochodowego.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Program motywacyjny spełnia kryteria określone w art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT, a przychód powstaje dopiero w momencie zbycia akcji przez uczestników, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych i informacyjnych.