Przychód z wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest zwolniony z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, o ile wkład ten jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Spółka przejmująca musi przyjąć składniki w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych wnoszącego.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z o.o., działającą w reżimie estońskiego CIT, nie podlega ryczałtowi od dochodów spółek, jako że zyski te pochodzą z okresu przed wyborem ryczałtu, a ich wypłata nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku ani ukrytych zysków, w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Faktury mogą być przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności archiwizacji papierowych oryginałów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności treści i czytelności oraz dostępu dla organów podatkowych. Spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur przechowywanych elektronicznie.

Wygaśnięcie wzajemnych zobowiązań poprzez konfuzję w wyniku połączenia spółek nie generuje przychodu podatkowego, ponieważ nie dochodzi do trwałego przysporzenia majątkowego. Takie wygaśnięcie nie jest skutkiem spełnienia świadczenia, ani nie stanowi umorzenia zobowiązań w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 lit. a ustawy o CIT, co czyni je zjawiskiem neutralnym podatkowo.

Przychody uzyskane w drodze realizacji programu RSU przyznawanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, niespełniającą przesłanek ekonomicznego pracodawcy zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, stanowią przychód z innych źródeł w momencie nabycia akcji oraz przychód z kapitałów pieniężnych w chwili późniejszej ich sprzedaży, co wyklucza równoczesne zastosowanie preferencyjnego momentu rozpoznania przychodu

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w jednoosobową spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z Kodeksem spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu VAT, nie powoduje obowiązku przeprowadzenia spisu z natury ani korekty podatku naliczonego, a sukcesja obejmie jedynie prawa, bez zobowiązań podatkowych.

Uzyskanie akcji w wyniku realizacji jednostek RSU stanowi przychód z innych źródeł w rozumieniu ustawy o PIT, powstający w chwili nabycia akcji, nie zaś ich zbycia. Program RSU organizowany przez zagraniczną spółkę nie kwalifikuje się do programów motywacyjnych w myśl art. 24 ust. 11 ustawy o PIT.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przenoszony w ramach podziału przez wydzielenie spółki oraz pozostający w niej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP), co wyłącza obowiązek podatkowy rozliczenia przychodu według art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Podział spółki przez wydzielenie części działalności jako ZCP, spełniającej kryteria organizacyjnej, finansowej i funkcjonalnej samodzielności, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 oraz art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz wspólnika stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlegają opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wniesienie know-how jako aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie powoduje u wnioskodawcy przychodu do opodatkowania, jeśli know-how stanowi komercjalizowaną własność intelektualną, a wnioskodawca jest podmiotem komercjalizującym, zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu datio in solutum obejmują wydatki odpowiadające wartości nominalnej wkładu, z wyłączeniem agio; stanowią one koszty podatkowe wyłącznie w ramach odpłatnego zbycia udziałów, zgodnie z regulacjami ustawy o CIT.

Wydzielenie farmy wytwarzającej energię jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowej spółki, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla udziałowców spółki dzielonej, o ile wydzielenie obejmuje zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Przenoszony majątek działu A oraz majątek pozostający w Spółce, przy podziale przez wydzielenie, spełniają kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zwalniając tym samym z obowiązku rozpoznania przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ustawy o CIT.

Przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę z o.o. nie stanowi objęcia nowych udziałów; koszty uzyskania przychodu związane z późniejszym zbyciem udziałów ustalane są na podstawie początkowych wydatków na nabycie akcji w spółce akcyjnej, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości z majątku przedsiębiorstwa do majątku prywatnego podatnika nie powoduje obowiązku podatkowego w VAT, gdy nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT od nabycia i brak wydatków na ulepszenie przekraczających 30% wartości początkowej.

Objęcie jednostek uczestnictwa klasy A (Units) w wyniku sprzedaży udziałów w polskiej spółce kapitałowej na rzecz spółki osobowej prawa amerykańskiego stanowi przysporzenie majątkowe i przychód podatkowy w dacie obejmowania Units, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od sposobu i terminu spłaty świadczenia.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej do spółki B, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje obowiązkiem podatkowym dla udziałowców spółki dzielonej na gruncie PIT.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi w dniu jego 26. urodzin przysługuje zwolnienie z podatku dochodowego, jeżeli moment wypłaty – jako 'postawienie do dyspozycji środków' – nastąpi przed ukończeniem 26. roku życia, spełniając przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Do kosztów podatkowych z tytułu przeniesienia udziałów w drodze datio in solutum nie stosuje się zasad wymiany udziałów, gdy podmiot nie był podatnikiem CIT podczas nabycia tych udziałów. Wydatki na nabycie uznaje się według wartości nominalnej udziałów przydzielonych za wkład niepieniężny.

Spółka powstała z przekształcenia transgranicznego w luksemburską formę prawną Société à responsabilité limitée zachowuje prawo do rozliczenia strat podatkowych poniesionych przed przekształceniem, na zasadzie sukcesji uniwersalnej i kontynuacji podmiotowej, zgodnie z art. 93a Ordynacji podatkowej oraz 553 KSH.

Spółka przejmująca może kontynuować korzystanie ze zwolnień podatkowych wynikających z decyzji o wsparciu przyznanej uprzednio Spółce przejmowanej, w drodze sukcesji uniwersalnej, zgodnie z art. 492 i 494 KSH oraz art. 93 Ordynacji podatkowej.

Na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, spółka powstała przez przekształcenie, spełniająca kryterium małego podatnika, może zastosować 9% stawkę podatkową dla przychodów innych niż zyski kapitałowe, jeśli całkowite przychody nie przekroczyły równowartości 2 milionów euro.

W przypadku przekazania udziałów w ramach datio in solutum koszty uzyskania przychodów obejmują wydatki poniesione na nabycie ich w momencie wymiany, w tym zarówno kapitał zakładowy, jak i zapasowy, co znajduje potwierdzenie w przepisach Ustawy CIT dotyczących kosztów związanych z wymianą udziałów.