Przychód podatkowy z tytułu nabycia akcji przez pracownika w ramach programu motywacyjnego, spełniającego kryteria określone w art. 24 ust. 11 b ustawy o PIT, powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w chwili nabycia, przy czym taki przychód kwalifikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Spółka, wypłacając wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów na rzecz wspólnika, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż brak jest zastosowania przepisu w odniesieniu do przychodów z tytułu umorzenia dobrowolnego.

Zespoły składników materialnych i niematerialnych przyporządkowane do Restauracji A, B i Oddziału Cateringowego stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, a przychody z ich aportu są zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, o ile nie dochodzi do unikania opodatkowania.

Spółka podlegająca opodatkowaniu ryczałtem traci prawo do tego opodatkowania, jeżeli w wyniku łączenia bądź podziału przejmuje przedsiębiorstwo, chyba że podmiot przejmowany zamknie księgi rachunkowe, sporządzi sprawozdanie finansowe i dokona rozliczeń zgodnie z art. 7aa ustawy CIT. Brak spełnienia tych warunków skutkuje utratą prawa do ryczałtu z końcem roku poprzedzającego połączenie.

Zwolnieniem podatkowym określonym w art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy CIT objęte są zyski ze sprzedaży udziałów, gdy alternatywna spółka inwestycyjna posiadała co najmniej 5% udziałów nieprzerwanie przez dwa lata; okres ten liczy się od momentu objęcia udziałów.

Zobowiązanie podatkowe wynikające z korekty wstępnej dokonanej w związku z połączeniem spółek wygasa, jeśli spółka, jako podatnik, zachowuje opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek przez cztery lata od daty złożenia zawiadomienia ZAW-RD, nieprzerwanie kontynuując te zasady podatkowe.

Sprzedaż zabudowanych działek nr 1, 2 i 3 korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz strony transakcji mogą zrezygnować z tego zwolnienia poprzez złożenie odpowiedniego oświadczenia o wyborze opodatkowania.

Przychód z tytułu faktycznego nabycia akcji spółki amerykańskiej w wyniku realizacji programu motywacyjnego powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, a nie w chwili nabycia akcji, co skutkuje kwalifikacją uzyskanego przychodu jako przychodu z kapitałów pieniężnych.

Podział przez wydzielenie, w wyniku którego majątek przejmowany i pozostający w spółce dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Połączenie przez przejęcie, spełniające warunki kontynuacji podatkowej i przypisania majątku do działalności krajowej, nie skutkuje powstaniem przychodu u spółki przejmującej ani u udziałowca. Wartości księgowe i kryteria historyczne udziałów zapewniają neutralność podatkową operacji połączenia.

Podział spółki przez wydzielenie, prowadzący do podwyższenia kapitału zakładowego innej spółki, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W związku z tym, brak jest podstaw do stosowania zwolnienia z tego podatku.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w formie wyodrębnienia z A do B w ramach podziału jest czynnością podatkowo neutralną zgodnie z art. 6 pkt 1 w związku z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, biorąc pod uwagę spełnienie warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, na mocy art. 1 ust. 1 ustawy o PCC.

Wniesienie aportem zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) do spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, o ile ZCP spełnia przesłanki wyodrębnienia, jest neutralne podatkowo na gruncie ustawy o PIT, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109, pod warunkiem spełnienia m.in. kryterium nieograniczonego obowiązku podatkowego odbiorcy oraz braku celów unikania opodatkowania.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez czynnego podatnika VAT, przeznaczonej pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, ponieważ działka jest użytkowana w działalności gospodarczej i posiada charakter terenu budowlanego, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego.

Wniesienie aportem restauracji jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółek z o.o. będzie zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, pod warunkiem rzeczywistej zdolności ZCP do samodzielnego działania oraz braku celu unikania opodatkowania.

Wartość nominalna udziałów spółki z o.o. objętych w wyniku przekształcenia ze spółki jawnej nie stanowi kosztów uzyskania przychodów przy ich zbyciu; podstawą dla ustalenia kosztów jest wartość rynkowa majątku przekształcanej spółki jawnej na dzień przekształcenia.

Wniesienie aportem zespołów składników materialnych i niematerialnych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spełniających kryteria ZCP, skutkuje zwolnieniem przychodu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem nieograniczonego obowiązku podatkowego odbiorcy i przyjęcia wartości z ksiąg podatkowych.

Przychód z tytułu objęcia akcji w programie motywacyjnym, zawierającym pochodne instrumenty finansowe, powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia. Nieodpłatne nabycie jest przysporzeniem majątkowym podatnika, lecz nie skutkuje przychodem do opodatkowania, dopóki akcje te nie zostaną zbyte. Przepisy programowe przesuwają zatem moment opodatkowania do chwili zbycia akcji.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co pozwala na jego wniesienie aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez generowania podatkowych przychodów u wnoszącego, zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 109 ustawy o PIT.

Objęcie udziałów po cenie niższej niż rynkowa stanowi przychód podatkowy od innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, mimo ograniczeń w prawach udziałowca, przy czym przychód ten odpowiada różnicy między ceną rynkową a zapłaconą.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, które spełnia warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, w sytuacji gdy spółka ta ma nieograniczony obowiązek podatkowy w UE i przyjmuje składniki w wartości ksiąg podmiotu wnoszącego, jest zwolnione z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób

Połączenie spółki-przejmującej ze spółką-przejmowaną nie powoduje powstania przychodu podatkowego, jeżeli spółka-przejmująca przejmuje składniki majątku w wartości księgowej i przypisuje je do działalności na terenie Polski, pod warunkiem, że połączenie ma uzasadnienie ekonomiczne i nie jest skierowane na uniknięcie opodatkowania.

Zespół składników materialnych i niematerialnych przyporządkowany do restauracji A, B oraz oddziału cateringowego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co czyni wniesienie ich aportem do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością neutralnym podatkowo, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.