Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje w wyniku połączenia spółek metodą łączenia udziałów, gdzie nie dochodzi do przeszacowania wartości majątku.

Na spadkobierców komandytariusza przechodzi prawo do wyboru stawki podatku dochodowego 19% w związku z uczestnictwem w spółce komandytowej, o ile zmarły dokonał wcześniej takiego wyboru zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, jeśli majątek wydzielany spełnia kryteria organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, pozwalając na samodzielne działanie jako niezależna jednostka gospodarcza.

Według art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, działalność produkcyjna i majątkowa, stanowiące samodzielne zorganizowane części przedsiębiorstwa, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo, nie generują przychodu podatkowego przy podziale przez wydzielenie.

W przypadku zawarcia nowej umowy leasingu dotyczącej tego samego przedmiotu w ramach spółki jawnej, ograniczenia z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o PIT stosuje się odrębnie do każdej umowy, jako że umowy są prawnie autonomiczne.

Połączenie spółek przez przejęcie, w którym spółka przejmująca nabywa całe przedsiębiorstwo spółki przejmowanej, na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu VAT, ponieważ stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy.

Podział spółki poprzez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie powoduje powstania przychodu podatkowego dla spółki przejmującej, jeżeli wartość składników majątku jest przyjęta w wartości z ksiąg podatkowych podmiotu dzielonego i przypisana do działalności na terytorium Polski (art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.).

Zagraniczne przedsiębiorstwo prowadzące działalność poprzez zakład w Polsce podlega minimalnemu podatkowi dochodowemu na podstawie art. 24ca ustawy o CIT. Wyliczenia podstawy tego podatku powinny uwzględniać jedynie przychody osiągnięte w Polsce, jednak dla celów określenia statusu małego podatnika powinno się brać pod uwagę całkowite przychody spółki, a nie tylko przychody jej oddziału.

Połączenie spółek przez przejęcie całego majątku Spółki Przejmowanej przez Spółkę Przejmującą stanowi zbycie przedsiębiorstwa, które na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług jest wyłączone z opodatkowania VAT.

Na potrzeby przygotowania struktury JPK_KR Oddział Spółki zagranicznej powinien posługiwać się numerem NIP macierzystej spółki zagranicznej, zgodnie z zasadą połączenia prawnego i organizacyjnego obu jednostek i braku samodzielności podatkowej oddziału.

Przeniesienie składników majątkowych związanych z działalnością produkcyjną jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na Spółkę Przejmującą w drodze podziału przez wydzielenie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż kontenerów przez spółkę na rzecz podmiotu powiązanego stanowi transakcję z ekonomiczną wartością dodaną, a spółka przekształcona z działalności jednoosobowej nie jest nowym podatnikiem, lecz może korzystać z preferencji dla małych podatników, zgodnie z art. 28o ust. 1 pkt 1 CIT.

Nieodpłatne przekazanie kontrahentom materiałów promocyjnych, przeznaczonych do ekspozycji i wspierające działalność gospodarczą, nie stanowi nieodpłatnego świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

Budynek handlowo-usługowy może być uznany za środek trwały, jeśli jest kompletny i zdatny do użytku, a odpisy amortyzacyjne mogą być dokonywane w pełnej wysokości, nawet jeśli tylko część budynku jest faktycznie użytkowana, o ile nie doszło do zawieszenia działalności gospodarczej.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa użytkowania wieczystego gruntu i budynków do majątku prywatnego wspólników stanowi dostawę towarów podlegającą podatkowi VAT, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, generującą obowiązek korekty VAT od uprzednio odliczonych wydatków na ulepszenia.

W przypadku wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników majątkowych oraz niemajątkowych przez jednego wspólnika, gdy ten zespół nie jest samodzielną zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, przychód z tego tytułu podlega opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Spółka zarządzająca wspólnotą gruntową oraz sama wspólnota gruntowa, działające na podstawie ustawy o zagospodarowaniu wspólnot gruntowych, nie są zobowiązane do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych z tytułu otrzymania odszkodowania za wywłaszczenie nieruchomości.

Na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przy połączeniu spółek metodą łączenia udziałów, nie powstaje „dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku”, jeśli nie dochodzi do ich przeszacowania do wartości rynkowej, co wyklucza opodatkowanie takim dochodem w ramach estońskiego CIT.

Przeniesienie Działu A przez Spółkę Dzieloną na Spółkę Przejmującą w wyniku podziału nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż Dział A stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 6 pkt 1 oraz art. 2 pkt 27e ustawy o VAT.

Przychód ze zbycia akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży. Na spółce polskiej nie ciążą obowiązki płatnika ani informacyjne, gdyż nie jest stroną dokonującą świadczeń na rzecz uczestników programu.

Podział spółki przez wydzielenie mogący przenieść zorganizowaną część przedsiębiorstwa, z zachowaniem warunków ustawy o PIT, nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego po stronie udziałowców na moment podziału. Obowiązek ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów nowych. Decydujące jest, by majątek przejmowany i pozostający był zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa zgodnie z definicją ustawową

Dochody uzyskiwane przez polskiego rezydenta z zagranicznych spółek niebędących osobami prawnymi są klasyfikowane jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a do zarachowania tych dochodów stosuje się odpowiednie metody z UPO: wyłączenie z progresją dla dochodów z Polski-Niemcy oraz odliczenie proporcjonalne dla dochodów z Polski-Kanada.

Wniesienie aportem środków trwałych do spółki z o.o., przy nabyciu których przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT, podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów w rozumieniu art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlegającą estońskiemu CIT, które nie powoduje zmiany wartości składników majątku, nie skutkuje powstaniem dochodu z tytułu zmiany tej wartości, podlegającego opodatkowaniu.