Podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących najem powierzchni biurowej i miejsc parkingowych, gdy te miejsca nie są przypisane do określonych pojazdów, a usługa wynajmu służy ogólnym potrzebom działalności gospodarczej.

Spółka jawna, która uzyskała status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych z powodu niespełnienia wymogów informacyjnych, nie odzyskuje statusu podmiotu transparentnego podatkowo w wyniku zmiany składu wspólników na wyłącznie osoby fizyczne; pozostaje podatnikiem CIT do momentu likwidacji lub wykreślenia z rejestru.

Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

W ramach procedury połączenia odwrotnego w trybie KSH, nie dochodzi do powstania przychodu po stronie spółki przejmującej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d, 8f Ustawy o CIT, jeśli wartość majątku przejętego równoważy się z jego wartością księgową, a nowe udziały nie są emitowane.

Wniesienie aportu do spółki na kapitał zapasowy, niestanowiące podwyższenia kapitału zakładowego, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych. Opodatkowaniu podlegają jedynie zmiany umowy spółki związane z podwyższeniem kapitału zakładowego bądź dopłaty.

Za miejsce świadczenia usług nabywanych przez podatnika nieposiadającego stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w kraju należy uznać siedzibę podatnika; brak stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce zwalnia z KSeF.

Podatnik nieposiadający w Polsce siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w rozumieniu przepisów o VAT, nie jest zobowiązany do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek niezabudowanych podlega zwolnieniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jeżeli działki te nie są przeznaczone pod zabudowę w MPZP. Zabudowane działki zwolnione są z VAT, jeżeli od pierwszego zasiedlenia minęło ponad 2 lata, chyba że nowy MPZP kwalifikuje grunt jako teren budowlany.

Spółka komandytowa nie jest obowiązana do pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego od wypłat zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, do momentu ustalenia wysokości dochodu spółki zgodnie z przepisami o CIT za dany rok podatkowy.

Zakończenie likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i jej wykreślenie z rejestru przedsiębiorców z niespłaconymi zobowiązaniami wobec jedynego wspólnika oraz innych powiązanych podmiotów nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o CIT, jako że nie dochodzi do zwolnienia z długu w ramach obowiązywania spółki, a samo wygaśnięcie zobowiązań nie stanowi umorzenia.

Zespół składników materialnych i niematerialnych stanowiący Dział A, wyodrębniony i przeniesiony do Spółki Przejmującej, spełnia warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a jego przeniesienie nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie Spółki Przejmującej.

Zgodnie z art. 1a ust. 9 ustawy o CIT, przedłużenie funkcjonowania PGK jest możliwe na dowolny okres, bez ograniczeń co do ilości przedłużeń, przy jednoczesnym zobowiązaniu do zgłoszenia zmiany w ciągu 14 dni od jej dokonania. Brak konieczności zgłoszenia przedłużenia na 45 dni przed końcem roku podatkowego PGK.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową, wypłacane po jej przekształceniu w spółkę z o.o., uprawniają komplementariuszy będących osobami fizycznymi do obniżenia zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 6a-6c Ustawy PIT o kwotę odpowiadającą procentowemu udziałowi w zysku oraz podatkowi należnemu od dochodu spółki.

Przechodząc na estoński CIT, spółka przejmująca w ramach Połączenia, dokonując łączenia metodą łączenia udziałów bez emisji nowych akcji, unika powstania przychodu podlegającego klasycznym zasadom CIT. Niniejsze działanie umożliwia korzystanie z ryczałtowego opodatkowania dochodów, przy jednoczesnym stosowaniu zasad rachunkowości uwzględniających ekonomiczną treść zdarzeń.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie składniki majątkowe zarówno przekazywane, jak i pozostające po podziale muszą stanowić zorganizowane części przedsiębiorstwa, co wyklucza powstanie przychodu po stronie spółki dzielonej i przejmującej. Podmiot przejmujący jest zobowiązany do zachowania ciągłości wartości księgowej oraz amortyzacyjnej przejętych składników majątkowych.

Działalność N., jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT, przeniesiona w drodze podziału przez wyodrębnienie, nie generuje przychodu opodatkowanego po stronie spółki przejmującej, co jest zgodne z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. c Ustawy CIT.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spełniając warunki małego podatnika i nie naruszając ograniczeń wynikających z art. 19 ust. 1a-1c ustawy o CIT, jest uprawniona do zastosowania obniżonej 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie przychodów innych niż kapitałowe za rok 2024.

Podstawę opodatkowania w podatku VAT z tytułu wniesienia aportem wkładu niepieniężnego stanowi wartość nominalna objętych udziałów, jeżeli tak uzgodniono w transakcji. Wartość rynkowa przedmiotu aportu nie stanowi podstawy opodatkowania, a agio nie jest jej składnikiem.

Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki cichej nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż umowa spółki cichej jako umowa nienazwana nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych przedstawionym w ustawie o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Umowa cash poolingu, jako umowa nienazwana, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ jej charakter nie odpowiada czynnościom wyliczonym w ustawowym katalogu art. 1 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Spółka posiadająca status małego podatnika może stosować stawkę 9% CIT, jeśli jej przychody nie przekroczyły równowartości 2 000 000 euro oraz nie wystąpiły przesłanki wyłączające, wymienione w art. 19 ust. 1a-1c ustawy CIT.

Środki pieniężne oraz składniki majątkowe otrzymane przez wspólnika z tytułu likwidacji spółki cywilnej nie stanowią przychodu podatkowego na moment likwidacji, a przychód potencjalnie powstaje dopiero przy zbyciu tych składników, jeśli nie nastąpi to wcześniej niż sześć lat po ich otrzymaniu.

Rekompensata otrzymywana przez spółkę z tytułu wykonywania zadań własnych Gminy, pomimo przekazywana na podwyższenie kapitału zakładowego, stanowi zapłatę za odpłatne świadczenie usług podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT; jest elementem podstawy opodatkowania, którą należy udokumentować fakturą VAT.

Należności z tytułu zwiększonych kosztów utrzymania wypłacane zleceniobiorcom przez Wnioskodawcę, określone do 49 euro za dzień, korzystają ze zwolnienia od opodatkowania, jeżeli spełniają przesłanki art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b ustawy o PIT, a na Wnioskodawcy jako płatniku nie ciąży obowiązek poboru zaliczek na podatek dochodowy.