Sprzedaż nieruchomości gruntowej zabudowanej przez osoby fizyczne działające jako podatnicy VAT podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomość była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z VAT, składając stosowne oświadczenie, co umożliwia opodatkowanie transakcji na zasadach ogólnych.

Długoterminowe programy motywacyjne spełniają wymogi art. 24 ust. 11b ustawy o p.d.o.f., a przychód z tytułu nabycia akcji w wyniku tych programów powstaje w momencie ich odpłatnego zbycia, podlegając opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Czynności obejmujące przekazanie punktów do banku punktów systemu kafeteryjnego nie stanowią czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT. Wymiana punktów na świadczenia stanowi wymianę na bony jednego przeznaczenia i może być opodatkowane, ale odmówiono prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych związanych z systemem kafeteryjnym.

Wypłata zysków z lat ubiegłych, uprzednio opodatkowanych na poziomie spółki jawnej i jej wspólników, po przekształceniu tejże spółki w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku dodatkowego opodatkowania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile uchwała o podziale tych zysków zostanie podjęta przed przekształceniem.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca realizacją zysków opodatkowanych, nie generuje zobowiązania podatkowego po stronie wspólników tego podmiotu.

Skapitalizowane odsetki od pożyczki na nabycie udziałów w świetle art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, gdyż są związane z transakcją kapitałową, kontynuującą działalność spółki przejmowanej poprzez jej aktywa. Ograniczenia z art. 16 ust. 1 pkt 13f nie dotyczą transakcji sprzed 2022 roku.

Wypłacając komplementariuszom w trakcie roku podatkowego zaliczki na poczet zysku, spółka komandytowa nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 Ustawy PIT. Obowiązek poboru zryczałtowanego podatku powstaje dopiero po obliczeniu podatku należnego spółki komandytowej za rok podatkowy.

Nabycie udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego przez Osoby Uprawnione nie generuje przychodu podatkowego. Źródłem przychodu są kapitały pieniężne, a podmiotem obowiązanym do rozliczenia PIT jest uczestnik programu, nie Spółka jako płatnik. Spółka ma obowiązek informacyjny dotyczący wystawienia PIT-8C.

Konfuzja wzajemnych wierzytelności i zobowiązań w wyniku połączenia spółek jest neutralna podatkowo i nie prowadzi do uzyskania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, z uwagi na brak przysporzenia majątkowego oraz zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3e u.p.d.o.p.

Zachowanie tożsamości roku podatkowego pomiędzy spółkami w wyniku połączeń metodą łączenia udziałów, przy zachowaniu struktury właścicielskiej określonej w art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy CIT oraz przekroczeniu 2% progu rentowności, uprawnia do zwolnienia z minimalnego podatku dochodowego.

Wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki komandytowej za prowadzenie jej spraw, na podstawie umowy i uchwały wspólników, należy kwalifikować jako przychód z innych źródeł, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, bez powstania obowiązków płatnika po stronie spółki.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Aport w formie akcji wniesiony przez alternatywną spółkę inwestycyjną do innej spółki stanowi zbycie akcji, które spełnia warunki art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy o CIT i podlega zwolnieniu od podatku dochodowego.

Program motywacyjny spełnia kryteria określone w art. 24 ust. 11 Ustawy o PIT, a przychód powstaje dopiero w momencie zbycia akcji przez uczestników, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych i informacyjnych.

Przekazanie nieruchomości po likwidacji spółki do majątku jedynego wspólnika nie stanowi zdarzenia objętego zakresem opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy ustawy obejmującej zamknięty katalog czynności podlegających temu podatkowi.

Spółki europejskie (SE), mimo niewymienienia w załączniku nr 4 do ustawy o CIT, mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem u źródła dywidendami, zgodnie z art. 22 ust. 4-4d ustawy o CIT, jako że przepisy te implementują Dyrektywę Rady 2011/96/UE.

Przychody uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej z usług odchowu kur niosek, mieszczących się w klasyfikacji PKWiU 01.62.10.0, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 3% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c) ustawy, o ile spełnione są wszystkie wymagane ustawowo warunki formalne.

Połączenie odwrotne, gdzie spółka zależna nabywa majątek spółki dominującej, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, ani też dla zagranicznego udziałowca, jeżeli wartości przyjęte zgodnie z księgami podatkowymi są zachowane, a sama konfuzja zobowiązań również pozostaje neutralna podatkowo.

Sprzedaż udziałów w polskiej spółce przez nierezydenta nie rodzi przychodu podatkowego w Polsce, jeżeli bilansowa wartość nieruchomości spółki nie przekracza połowy wartości jej aktywów, a spółka nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy CIT.

Umowa pożyczki zawarta między spółką kapitałową a jej udziałowcem nie podlega opodatkowaniu PCC, jeśli zgodnie z ustawą o VAT czynność ta jest zwolniona z tego podatku; zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Dla określenia statusu spółki nieruchomościowej nie jest wystarczające uwzględnienie wartości bilansowej aktywów spółek zależnych w mianowniku przy obliczaniu udziału wartości bilansowej nieruchomości; właściwe podejście wymaga uwzględnienia wyłącznie bilansowej wartości aktywów samej Spółki.

Wypłaty z przekształcenia działalności gospodarczej w spółkę oraz transakcje z podmiotami powiązanymi, zgodne z warunkami rynkowymi i wykazujące wartość dodaną, nie stanowią dochodu ryczałtowego ani ukrytych zysków według art. 28m ustawy o CIT.

Dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, nie powstaje w wyniku połączenia spółek metodą łączenia udziałów, gdzie nie dochodzi do przeszacowania wartości majątku.