Sprzedaż lokalu użytkowego, która nie następuje w ramach pierwszego zasiedlenia i odbywa się po upływie okresu dłuższego niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Dochody osiągane z przeniesienia własności udziałów w spółce, której co najmniej 50% wartości bilansowej aktywów pochodzi z nieruchomości położonych na terytorium Polski, mogą podlegać opodatkowaniu w Polsce, w świetle przepisów art. 3 ust. 3 pkt 4 oraz art. 3 ust. 3 pkt 4a ustawy o CIT, uwzględniających bilansową wartość aktywów pośrednio posiadanych przez spółki zależne.

Sprzedaż udziałów polskiej spółki z o.o. przez niemieckiego rezydenta, niezależnie od miejsca zawarcia umowy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, a obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym.

Podział spółki przez wydzielenie składników majątku nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ podziały te nie zostały wymienione jako zmiany umowy spółki podlegające opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi sprzedaży przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, lecz kwalifikuje się jako dostawa towarów podlegająca VAT, co umożliwia rezygnację ze zwolnienia z podatku zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy oraz odliczenie VAT naliczonego.

Przekazane pracownikom przez pracodawcę upominki okolicznościowe, mające charakter darowizny i niebędące wynagrodzeniem za pracę, nie skutkują powstaniem po stronie płatnika obowiązku pobrania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, lecz podlegają regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Spółka powstała z przekształcenia zakładu budżetowego Gminy może, na podstawie zasady sukcesji generalnej, odliczyć VAT z faktur dokumentujących czynności opodatkowane przed przekształceniem, ale nie po przekształceniu, jeśli faktury wystawiono na Gminę jako nabywcę.

Podział przez wyodrębnienie działalności hotelarsko-gastronomicznej, jeśli obie części majątku tworzą zorganizowane części przedsiębiorstwa, jest podatkowo neutralny. Czynność ta nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronach uczestniczących w podziale, przy założeniu braku unikania opodatkowania.

Usługi świadczone przez wnioskodawcę na rzecz zarządzającego alternatywną spółką inwestycyjną, w zakresie zarówno wynagrodzenia ryczałtowego, jak i premiowego, podlegają zwolnieniu z VAT jako usługi zarządzania, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a i b ustawy o VAT.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych przez spółkę jawną na rzecz wspólnika większościowego, w kontekście planowanego wniesienia go do fundacji rodzinnej, nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Obowiązek podatkowy w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu realizacji prawa z Jednostek X w ramach stosunku pracy powstaje dopiero w momencie realizacji świadczeń pieniężnych, a nie z chwilą przyznania tych jednostek przez pracodawcę.

Wniesienie aportem działki niezabudowanej będącej terenem budowlanym do spółki kapitałowej przez gminę jako czynnego podatnika VAT podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i nie jest objęte zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Przystąpienie Fundacji Rodzinnej do zagranicznego alternatywnego funduszu inwestycyjnego oraz przychody z tego tytułu mieszczą się w zakresie działalności określonej w art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, co pozwala na zastosowanie zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT.

Po przekształceniu spółki cywilnej w spółkę z o.o., w razie wcześniejszego wyczerpania dopuszczalnej pomocy regionalnej, spółka z o.o. może natychmiast skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o ile spełnia resztę wymogów art. 28j Ustawy o CIT.

W przypadku wynajmu nieruchomości, opłaty za media mogą być traktowane jako osobne świadczenia podlegające odrębnemu opodatkowaniu VAT, o ile są rozliczane według zużycia, natomiast koszty wywozu śmieci stanowią integralną część usługi najmu i podlegają opodatkowaniu zasadami najmu, zobowiązując właściciela do ponoszenia opłat.

Wypłata przez spółkę komandytową zaliczek na poczet zysku komplementariuszowi nie rodzi obowiązku poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przed ustaleniem dochodu spółki i należnego podatku CIT. Obowiązek poboru podatku powstaje dopiero po zakończeniu roku podatkowego i złożeniu zeznania CIT-8.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, wyodrębniony w wyniku podziału spółki na część A i B do spółek przejmujących oraz pozostający w części C, spełnia warunki do uznania za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy CIT. Podział ten nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki dzielonej w świetle przepisów art. 12 ust. 1 pkt 9 w związku

Podział spółki przez wydzielenie do dwóch nowych spółek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest uznawana za zmianę umowy spółki, a katalog opodatkowanych działań nie obejmuje podziału, zgodnie z art. 1 ustawy oraz Dyrektywą Rady Nr 2008/7/WE.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która spełnia przesłanki określone w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, zachowuje prawo do ryczałtu od dochodów spółek mimo zmiany składu wspólników, pod warunkiem, że udziałowcami pozostają jedynie osoby fizyczne.

Spółka jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego od osób fizycznych od zaliczek na poczet dywidendy powinna ten podatek pobrać i zapłacić w terminie określonym przez ustawę, zastosowując jednocześnie odliczenie zgodne z art. 30a ust. 19 ustawy o PIT, gdyż wypłaty dokonywane są w ramach ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek.

W przypadku uznania majątku przenoszonego oraz pozostającego w spółce dzielonej za zorganizowane części przedsiębiorstwa, podział spółki przez wyodrębnienie nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej na gruncie Ustawy CIT.

Transakcja przeniesienia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowiącej Departament 2 Spółki Dzielonej, na Spółkę Przejmującą w trybie podziału przez wydzielenie, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki niezabudowanej, stanowiącej teren budowlany na podstawie decyzji o warunkach zabudowy, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, i nie korzysta ze zwolnienia podatkowego z art. 43 ust. 1 pkt 9.

Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku zaliczki na poczet zysku na rzecz komplementariusza, nie jest zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku; obowiązek ten aktualizuje się po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.