Transakcja podziału przez wydzielenie Działalności Wydzielanej z Banku Dzielonego do Banku Przejmującego, jako zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje brakiem obowiązku podatkowego po stronie Banku Dzielonego.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej, mimo wartości rynkowej udziałów wyższej od nominalnej, nie generuje przychodu na gruncie PIT w momencie objęcia udziałów; przychód powstaje przy ich odpłatnym zbyciu.

Transakcja zbycia Zakładu Nieruchomościowego jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz innej spółki z o.o., spełniająca warunki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez A Sp. z o.o. na rzecz B Spółki Akcyjnej w ramach umowy ramowej, takie jak nadzór budowlany i dobór asortymentu montażowego, są związane z nieruchomościami, przez co miejscem ich świadczenia i opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Koszt uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki jawnej odpowiada wartości rynkowej majątku spółki jawnej na moment przekształcenia, a nie nominalnej wartości udziałów w spółce z o.o.

A. GmbH, mająca siedzibę w Niemczech, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce w związku z usługami świadczonymi przez B. Sp. z o.o., a miejscem świadczenia tych usług jest siedziba A. GmbH w Niemczech, a więc nie podlegają one opodatkowaniu VAT w Polsce.

Przeniesienie Działu X do spółki przejmującej, uznanego za zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy, wyłączając obowiązek podatkowy po stronie spółki dzielonej.

Programy motywacyjne, w wyniku których uczestnicy faktycznie obejmują akcje spółki będącej jednostką dominującą, spełniają przesłanki określone w art. 24 ust. 11-12 ustawy o PIT, co przesuwa moment powstania przychodu na chwilę odpłatnego zbycia akcji, a dochód z takiego zbycia podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. stanowi wartość kapitału zakładowego określona w Planie Przekształcenia i Akcie Założycielskim, niezależnie od wartości majątku netto firmy przekształcanej.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Przeniesienie Zorganizowanej Części Przedsiębiorstwa (ZCP) z A. S.A. do OUP Sp. z o.o. w ramach podziału, stanowiące zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 3h i art. 12 ust. 13 ustawy o CIT.

Tylko usługa rejestracji spółki partnerskiej z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy CIT jako usługa prawna. Pozostałe nabywane usługi, są klasyfikowane jako administracyjne, pośrednictwa lub opłaty skarbowe, nie podlegają tym przepisom, zwalniając Wnioskodawcę z obowiązku ich opodatkowania.

Dochody wspólnika spółki komandytowej z działalności mieszczącej się w decyzji o wsparciu zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT są zwolnione z podatku, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach spółki, od momentu uzyskania wpływów ze sprzedaży pierwszych wyrobów wytworzonych lub usług świadczonych z użyciem środków trwałych nabytych w ramach wspartej inwestycji.

Dochód uzyskany z komplementarnej działalności gospodarczej w ramach wspieranej inwestycji, proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku i przypadającej części limitu wsparcia, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 63b Ustawy PIT.

Podatnik, w razie likwidacji inwestycji, może obniżyć dochód o stratę podatkową poniesioną w tym samym źródle przychodów, na podstawie art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, z limitem do 5 mln zł w roku likwidacji spółki. Działania związane z podziałem majątku likwidowanej spółki wywołują obowiązek rozpoznania przychodu podatkowego.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na wynajmie maszyn budowlanych bez obsługi, sklasyfikowane zgodnie z PKWiU jako 77.32.10.0, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochód ze zbycia akcji krajowej spółki zależnej przez spółkę holdingową jest zwolniony z podatku dochodowego od osób prawnych, jeżeli na dzień zbycia zarówno spółka holdingowa, jak i spółka zależna spełniają ustawowe warunki statusowe przez wymagany okres, a oświadczenie o zamiarze skorzystania ze zwolnienia zostanie złożone we właściwym czasie.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z o.o. nie skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku z tytułu korekty wstępnej, jeśli Ryczałt jest stosowany do końca 2025 r., ani nie wymaga ponownego zawiadomienia ZAW-RD; brak także powstania dochodu z przekształcenia i zmiany wartości składników majątku zgodnie z ustawą o CIT.

Przychody z wynajmu maszyn i urządzeń budowlanych, sklasyfikowanych jako PKWiU 77.32.10.0, uzyskiwane przez wspólników spółki jawnej, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile nie występują przy tym negatywne przesłanki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zagraniczna spółka, nieposiadająca siedziby ani prowadząca działalność w Polsce, nie jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, wypłacając wynagrodzenie pracownikowi będącemu polskim rezydentem podatkowym.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. przez niemieckiego rezydenta na rzecz fundacji z RFN nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce w zakresie niezrealizowanych zysków, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 30da ust. 2 Ustawy o PIT dotyczących utraty przez Polskę prawa opodatkowania.

Umowa pożyczki zawarta przez podatnika VAT, korzystająca ze zwolnienia z VAT, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

W przypadku połączenia spółki kapitałowej ze spółką komandytową, poprzez przejęcie jej majątku przez spółkę kapitałową, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeżeli wartość przejętego majątku przeznaczona jest na kapitał zakładowy lub zapasowy spółki kapitałowej.

Spółka transgranicznie przekształcona w spółkę komandytowo-akcyjną, zachowuje status alternatywnej spółki inwestycyjnej, uprawniając do zwolnienia z podatku CIT przewidzianego w art. 17 ust. 1 pkt 58a Ustawy o CIT, z uwzględnieniem okresu posiadania udziałów przed przekształceniem.