Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego oraz Oddział Wynajmu Komercyjnego Spółki Dzielonej stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową w kontekście podziału przez wydzielenie, eliminując konieczność rozpoznania przychodu po stronie wspólnika.

Na moment podziału przez wydzielenie Oddziałów ze Spółki Dzielonej, zarówno Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego, jak i Oddział Wynajmu Komercyjnego stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, skutkiem czego przychód dla wspólników nie powstanie.

Podział przez wydzielenie zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych nie powoduje przychodu dla spółki dzielonej, gdy zarówno majątek przenoszony, jak i pozostający stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktura ta dokumentuje rzeczywiste transakcje opodatkowane, a prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Nieuiszczona na dzień zakończenia likwidacji wartość długu nie stanowi przychodu podatkowego, o ile nie zaistniało faktyczne przysporzenie majątkowe wskutek umorzenia bądź zwolnienia z długu.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości z majątku wspólnego małżeńskiego do spółki cywilnej, która nie obejmuje podwyższenia wkładów czy zmiany udziałów, nie stanowi odpłatnej dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie jest to transakcja sprzedaży w rozumieniu art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Dział hotelarski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega wniesieniu w formie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, co nie generuje opodatkowanego przychodu, pod warunkiem przyjęcia składników w wartości ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego oraz braku zamiaru obejścia przepisów podatkowych.

Umowa spółki cywilnej zawarta w formie pisemnej wystarczy do wniesienia aportu nieruchomości do spółki cywilnej przez małżonków w ramach wspólności majątkowej, bez konieczności aktu notarialnego, co umożliwia odpisy amortyzacyjne.

Niespłacona wartość długu na dzień likwidacji spółki A Sp. z o.o. nie tworzy przychodu podatkowego opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób prawnych, ze względu na brak umorzenia zobowiązań oraz braku przysporzenia majątkowego.

Przekazanie Działu Nieruchomości do nowo powstałej spółki w trybie podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wartość niespłaconego długu Spółki, nieprzejętego przez nią na dzień likwidacji i wykreślenia, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu według ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, na podstawie braku faktycznego przysporzenia majątkowego dla Spółki.

Wnioskodawca nie jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu udziału pracowników w planie motywacyjnym organizowanym przez jego spółkę dominującą A S.A. Przychód uczestnika z tytułu nabycia akcji w ramach planu powstaje dopiero w momencie ich sprzedaży, a nie w momencie przyznania świadczenia.

Niespłacony dług spółki likwidowanej, z tytułu pożyczek, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, jeżeli nie doszło do faktycznego przysporzenia majątkowego (umorzenia lub zwolnienia z długu). Likwidacja spółki bez spłaty zobowiązań nie powoduje powstania przychodu, gdy dług pozostaje niespłacony i nieumorzony.

Nabycie udziału we wspólnym przedsiębiorstwie spółki cywilnej po osobie fizycznej spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego określone w art. 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy założeniu prowadzenia przedsiębiorstwa przez nabywcę przez dwa lata oraz zgłoszenia nabycia w terminie ustawowym.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny powinien być ustalony w wysokości rynkowej wkładu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, zaś koszty uzyskania przychodu określane są na podstawie art. 22 ust. 1e tej ustawy. Koszty te obejmują zaktualizowaną wartość początkową wkładu pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w postaci wydzielanego Segmentu spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co powoduje wyłączenie z transakcji z opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy VAT, jako że spełnia przesłanki wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku przez likwidowaną spółkę z o.o., uzbrojonych w infrastrukturę techniczną, na cele osobiste wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy wytworzeniu infrastruktury.

Obowiązek podatkowy u komplementariusza z tytułu udziału w zyskach spółki komandytowej powstaje dopiero po zakończeniu roku obrotowego i związany jest z uchwałą o podziale zysków; spółka nie ma obowiązku pobierania zryczałtowanego PIT przy wypłacie zaliczek na poczet zysków w trakcie roku.

Wypłata zysków wypracowanych przed uzyskaniem statusu podatnika CIT przez spółkę przekształconą z komandytowej na z o.o., nie podlega opodatkowaniu jako nowy dochód wspólników, zachowując charakter neutralności podatkowej sprzed przekształcenia.

Stosowanie klucza alokacji kosztów wspólnych, określonego w art. 15 ust. 2 i 2a ustawy o CIT, jest prawidłowe w przypadku, gdy koszty te należy przypisać działalności zwolnionej i opodatkowanej proporcjonalnie do osiąganych przychodów, co znajduje uzasadnienie w braku możliwości bezpośredniego przypisania kosztów do działalności.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, po przekształceniu spółki komandytowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ustawy o PCC.

Koszty nabycia akcji mogą być rozpoznane jako koszty uzyskania przychodu przy ich zbyciu, jednak wartość dobrowolnych wkładów nie stanowi kosztu podatkowego z tytułu odpłatnego zbycia akcji, gdyż nie spełniają przesłanek z ustawy o CIT.