Zyski zbycia udziałów w spółce, której aktywa nie przekraczają 50% wartości nieruchomości położonych w Polsce, realizowane przez francuskiego rezydenta podatkowego, nie podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz ustawą o CIT.

Obowiązek podatkowy z tytułu wykonania etapu usługi budowlanej powstał zanim spółka przejmująca otrzymała ZCP, więc rozpoznanie VAT należało do spółki dzielonej jako obowiązki nieprzeniesione w wyniku sukcesji częściowej.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo ciążącego obowiązku, nie wyłącza prawa nabywcy do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w tych fakturach, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych odliczenia, określonych w przepisach o VAT.

Momentem powstania przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej jest dzień faktycznego otrzymania środków pieniężnych, a nie moment formalnych decyzji ani zawarcia porozumienia o rozliczeniu, zgodnie z zasadą kasową określoną w ustawie o CIT.

Usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę, w tym te współfinansowane powyżej 70% środkami publicznymi, nie korzystają ze zwolnienia z VAT, gdyż nie spełniają kryteriów kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, mimo komercyjnego charakteru działalności.

Prosta spółka akcyjna nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych z uwagi na brak wskazania tego typu spółki w ustawie o PCC oraz zasady stand-still wywodzącej się z dyrektywy 2008/7/WE, co skutkuje brakiem opodatkowania aportu do niej wniesionego.

Wspólnik spółki jawnej może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wartość czynszu dzierżawnego wypłacanego przez spółkę z tytułu dzierżawy nieruchomości, w części przypadającej na jego udział w zyskach, pod warunkiem że wydatek ten spełnia kryteria art. 22 ust. 1 i nie jest wyłączony przez art. 23 ustawy PIT.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., wypłacane później wspólnikom, pozostają neutralne podatkowo, a spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi z pominięciem systemu KSeF, pod warunkiem, że faktury te spełniają wymogi dokumentacyjne ustawy VAT i inne przesłanki uznania takich kosztów określone w ustawie o CIT.

Spółka Jawna, osiągająca przychody przekraczające 50 mln euro i której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne, mimo że jest podatkowo transparentna, jest zobowiązana do złożenia pliku JPK_KR_PD za rok obrotowy 2025 w przedłużonym terminie do 31 lipca 2026 roku.

Wartość nominalna kwoty WAN przenoszonej w ramach Podziału powinna być uznana za koszt uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji podziałowych, jeśli reprezentuje środki własne Banku Dzielonego i nie jest obarczona obowiązkiem zwrotu, a jej ewidencja jest zgodna z art. 9 ust. 1 ustawy o CIT.

Zmiana umowy spółki kapitałowej poprzez podwyższenie kapitału zakładowego, której jedynym udziałowcem jest jednostka samorządu terytorialnego, korzysta ze zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile przedmiotem działalności spółki jest świadczenie usług użyteczności publicznej, takich jak zaopatrzenie w wodę lub odprowadzanie ścieków.

Zorganizowane części przedsiębiorstwa stanowią wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie zespół składników przeznaczonych do realizacji określonych zadań gospodarczych; ich przeniesienie w ramach podziału przez wydzielenie nie generuje przychodu podlegającego CIT.

Przychód ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej podlega opodatkowaniu jako przychód z praw majątkowych według skali podatkowej, a kosztem uzyskania przychodu jest pełna wartość wkładów, bez względu na zmiany udziałów w zyskach.

Przeniesienie własności składników majątkowych spółki jawnej na występującego wspólnika, w ramach rozliczenia udziału kapitałowego, prowadzi do powstania przychodu dla pozostających wspólników, proporcjonalnego do ich udziału w zyskach, zgodnie z art. 14 ust. 2e ustawy o PIT, w momencie dokonania takiego przeniesienia.

Zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 25 Ustawy o CIT oraz art. 5 ust. 1 pkt 3 UFR, przychody Fundacji z tytułu inwestycji w fundusz inwestycyjny, działający jako AIF, są zwolnione z opodatkowania podatkiem CIT, o ile nie wykraczają poza dozwolony zakres działalności fundacji rodzinnej.

Nieodpłatne przekazanie samochodu osobowego na cele prywatne wspólników spółki cywilnej po zakończeniu umowy leasingu, w sytuacji braku prawa do odliczenia podatku naliczonego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Podatnikowi, który nabywa usługi doradcze w związku z pozyskaniem inwestora, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych usług, pod warunkiem, że poniesione wydatki mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 tej ustawy.

Spółka przekształcona przejmuje obowiązek rozliczenia VAT z tytułu WNT powstałego po przekształceniu, zgodnie z zasadą sukcesji uniwersalnej. Moment powstania obowiązku podatkowego jest kluczowy do ustalenia podmiotowego statusu płatnika, niezależnie od faktu przemieszczenia towarów oraz wykreślenia poprzednika z rejestru podatników VAT.

Sprzedaż działki północnej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawczynię podatnikiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 uVAT.

Spółka Przejmująca odpowiada wyłącznie za zobowiązania podatkowe związane z przejętymi składnikami majątku, które nie były skonkretyzowane przed dniem podziału, zgodnie z zasadą sukcesji podatkowej częściowej (art. 93c Ordynacji podatkowej).

Nieodpłatne świadczenia, spełniające kryteria dobrowolności, indywidualnej korzyści i zaoszczędzenia wydatku, stanowią przychód podlegający PIT, z wyjątkiem gdy świadczenia są ogólne i nie można przypisać ich konkretnej osobie.

Korzystanie z kapitału własnego z lat ubiegłych, zgromadzonego z zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowi dla wspólnika tej spółki przychód podlegający opodatkowaniu PIT, a spółka pełni funkcję płatnika zobowiązanego do pobrania zryczałtowanego PIT.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci stałego świadczenia usług do spółki jawnej przez wspólnika stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające VAT. Podstawę opodatkowania stanowi wartość netto wkładu określona w umowie spółki, a obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przekształcenia spółki i uzyskania udziału spółkowego.