Koszty udziału członków zarządu w kursach i szkoleniach wymaganych przez spółkę, niebędących ich dobrowolnym wyborem, nie stanowią przychodu. Natomiast koszty niezwiązanych bezpośrednio z działalnością studiami podyplomowymi, MBA itp., stanowią przychód podlegający opodatkowaniu.

Koszty ponoszone na kursy językowe i szkolenia niezbędne do prawidłowego wykonywania obowiązków członków zarządu, wymagane przez spółkę, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty związane z uczestnictwem w studiach niezwiązanych ściśle z działalnością spółki, w tym MBA, generują przychód osobisty członków zarządu, podlegający opodatkowaniu.

Koszty szkoleń członków zarządu mogą stanowić przychód podatkowy, jeśli nie są bezpośrednio związane z niezbędnymi obowiązkami służbowymi, lecz służą ogólnemu rozwojowi osobistemu, co skutkuje obowiązkiem płatnika do poboru zaliczek PIT.

Koszty pokrywane przez pracodawcę na kursy językowe, szkolenia w formie coachingu i inne specjalistyczne studia wymagane przez spółkę, nie podlegają opodatkowaniu jako przychód członków zarządu. Natomiast, pokrywanie kosztów studiów niezwiązanych z bezpośrednimi potrzebami spółki, jak studia MBA, doktoranckie, podlega opodatkowaniu, jako przychód związany z osobistymi korzyściami.

Spółka jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania w CIT kosztów prowadzenia działalności B+R, o ile koszty te nie są zwracane Spółce w jakiejkolwiek formie ani odliczane od podstawy opodatkowania, co oznacza, że metodologia rozliczania koszt plus marża przy transakcjach wewnątrzgrupowych nie stanowi zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy majątek wydzielany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa, nowo utworzona spółka wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki związane z Zezwoleniem oraz Decyzją o wsparciu.

Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.

Wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego wspólników spółki komandytowej, jako dostawa towarów, podlega VAT, z obciążeniem wynikającym z art. 7 ust. 2 ustawy; spełniając wymogi art. 43 ust. 1 pkt 10, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Dział X wyodrębniony z przedsiębiorstwa Wnioskodawcy stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, przez co jego wydzielenie nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Opcje na akcje przyznane w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych według art. 5a pkt 13 ustawy o PIT, nie generują zatem przychodu podatkowego w momencie przyznania. Przychód pojawia się przy realizacji opcji i jest związany z działalnością gospodarcza, opodatkowany zryczałtowanym podatkiem 3%. Zbycie akcji klasyfikowane jest jako przychód z kapitałów pieniężnych

Podatkowe odpisy amortyzacyjne od środków trwałych kwalifikowanych do grupy 1 KŚT, dokonane przez spółkę nieruchomościową, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów, jeśli nie dokonano odpisów amortyzacyjnych zgodnie z przepisami o rachunkowości, obciążających wynik finansowy jednostki.

Dział Obsługi Nieruchomości Spółki, jako organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie wydzielona jednostka, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT. W konsekwencji, wydzielenie nie kreuje przychodu do opodatkowania na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Przeniesienie aktywów na rzecz spółki przejmującej w drodze podziału przez wydzielenie, w sytuacji gdy składniki majątku są przyjmowane w wartości wynikającej z ksiąg podmiotu dzielonego i przypisane do działalności w Polsce, nie skutkuje powstaniem przychodu dla przejmującej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością sp.k. nie prowadzi do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u pozostałych udziałowców, jako że nie uzyskują oni żadnego świadczenia pieniężnego lub majątkowego.

W przypadku likwidacji spółki kapitałowej, w której udziały objęto w drodze wymiany udziałów, kosztem nabycia tych udziałów jest historyczny koszt nabycia udziałów wnoszonych aportem. Tym samym wydatki na objęcie udziałów w spółce zbywanej stanowią podstawę ustalenia kosztów podatkowych dla przychodu z likwidacji spółki nabywającej.

Środki finansowe uzyskane przez wspólnika występującego ze spółki cywilnej, jako przychód z działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 5,5%, z uwzględnieniem pomniejszenia o wysokość nadwyżki przychodów nad kosztami uzyskania wymienionymi w art. 14 ust. 3 pkt 11 u.p.d.o.f.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej przekształconej ze spółki kapitałowej pomniejsza się o wydatki na nabycie udziału, równe wartości bilansowej spółki przekształcanej z dnia przekształcenia, proporcjonalnie do udziału w kapitale zakładowym na dzień przekształcenia, bez uwzględnienia wycofanego wkładu.

W przypadku zbycia udziałów spółki przekształconej, kosztem uzyskania przychodów jest przypadająca na wspólnika wartość bilansowa składników majątku spółki przekształcanej na moment przekształcenia, co wynika z jednolitej linii orzeczniczej i braku uznania przekształcenia za wkład niepieniężny.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej pomniejsza się o wartość bilansową spółki przekształconej na dzień przekształcenia, proporcjonalną do udziału w kapitale zakładowym. Owa wartość nie podlega zmniejszeniu o wycofaną część wkładu.

W przypadku likwidacji spółki z o.o. bez spłaty zobowiązań, niespłacone długi nie stanowią przychodu podatkowego dla wspólników, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego.