Podział spółki przez wydzielenie, którego elementy stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, zarówno po stronie spółki dzielonej, jak i wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Koszty uzyskania przychodów ze sprzedaży akcji uzyskanych w drodze podziału przez wyodrębnienie, ustala się w wysokości podatkowej wartości składników przeniesionych do spółki przejmującej, zgodnie z art. 15 ust. 1lb pkt 2 ustawy o CIT, z uwzględnieniem odpisów amortyzacyjnych oraz ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39 dla wierzytelności.

Zmniejszenie wkładu wspólnika spółki komandytowej, będącej następcą prawnym spółki kapitałowej, skutkuje uznaniem jako kosztu uzyskania przychodu wartości bilansowej na dzień przekształcenia spółki kapitałowej, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wartość niespłaconego długu pozostającego w spółce po jej likwidacji, bez faktycznego przysporzenia majątkowego dla wspólnika, nie stanowi przychodu podatkowego, a więc nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Przeniesienie udziałów w spółce z o.o. w zamian za dożywotnią rentę pieniężną stanowi odpłatne zbycie i generuje przychód do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przychód powstaje w momencie przeniesienia praw własności. (art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a oraz art. 17 ust. 1ab u.p.d.o.f.)

W przypadku podziału przez wyodrębnienie Banku Dzielonego, nowe obowiązki płatnika dotyczące umów cywilnoprawnych przechodzą na Bank Przejmujący, jednak nie obejmują zrealizowanych obowiązków do dnia podziału przez Bank Dzielony.

Zyski wypracowane przez jednoosobową działalność gospodarczą przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., a wypłacane po przekształceniu, nie są opodatkowane ryczałtem od dochodów spółek jako ukryty zysk, wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą ani podzielony zysk, w świetle art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Podział spółki A. przez wydzielenie spełnia kryteria neutralności podatkowej na gruncie ustawy o CIT, gdyż składniki przenoszone do nowej Spółki X i pozostające w spółce dzielonej stanowią zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co wyłącza przychód podatkowy na mocy art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Sprzedaż akcji Banku Przejmującego dokonana przez Bank Dzielony za pośrednictwem firmy inwestycyjnej, spełniającej definicję "pośrednictwa", jest zwolniona z podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 9 pkt 9 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Wydatki poniesione przez podatnika na remont nieruchomości, które zostaną następnie zrefundowane poprzez dofinansowanie zewnętrzne, nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w świetle art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwolnieniu z podatku VAT podlega import usług wspierających zarządzanie funduszami inwestycyjnymi, o ile spełniają one istotne funkcje z zakresu zarządzania, natomiast usługi techniczne, jak te związane z cyberbezpieczeństwem, nie są objęte takim zwolnieniem.

Planowane połączenie spółki przejmującej i przejmowanej, gdzie wartość majątku nie przekracza wartości emisyjnej oraz przyjętej dla celów podatkowych, spełnia wymogi neutralności podatkowej wynikające z art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, zatem nie skutkuje powstaniem opodatkowanego przychodu.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe związane z przejmowaną działalnością pozostające w stanach otwartych, natomiast Bank Dzielony ponosi odpowiedzialność za zobowiązania zamknięte sprzed podziału. Korekty deklaracji sprzed podziału obciążają Bank Dzielony.

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, takiej jak Dział X w planowanym podziale przez wyodrębnienie do spółki B, jest czynnością wyłączoną z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia kryteria ZCP zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy.

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej w ramach działalności gospodarczej spółki cywilnej stanowi przychód podatkowy z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli następuje przed upływem sześciu lat od jej rozwiązania, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 i art. 14 ust. 3 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podział banku poprzez wydzielenie nie przenosi na Bank Przejmujący obowiązków podatkowych wynikających z ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych, związanych z okresem poprzedzającym podział; obowiązki pozostają na Banku Dzielonym.

Spółka działająca jako organ władzy publicznej, realizująca zadania publiczne na zlecenie województwa i finansowana z rekompensaty, nie jest uważana za podatnika VAT, a jej czynności na podstawie umowy powierzenia nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Podział spółki przez wyodrębnienie części majątku, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych oraz Dyrektywą 2008/7/WE dotyczącą restrukturyzacji kapitałowej spółek.

Spółka niemiecka nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 2 Rozporządzenia Rady oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, co wyklucza obowiązek wystawiania od 1 kwietnia 2026 r. faktur ustrukturyzowanych w systemie KSeF.

Spółka niemiecka, korzystająca z usług magazynowych i logistycznych podmiotu trzeciego w Polsce, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 Rozporządzenia 282/2011 oraz art. 28b ust. 2 ustawy o VAT, przez co nie jest zobowiązana do stosowania Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Sprzedaż nieruchomości przez byłego wspólnika spółki cywilnej, niewykonującego działalności gospodarczej jako podatnik VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy stanowi czynność z zakresu zarządzania majątkiem prywatnym.

W przypadku połączeń, wartości majątku poszczególnych spółek, przypadające na dotychczasowe udziały spółki przejmującej, nie stanowią przychodu podatkowego w świetle art. 12 ust. 1 pkt 8c oraz art. 12 ust. 4 pkt 3e ustawy o CIT, a także wyłączają z opodatkowania część majątku przypadającą na własne udziały w spółkach zależnych, na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości wraz z rurociągiem i studniami rewizyjnymi stanowi dostawę zabudowaną, zatem nie korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT; możliwe jest jednak zwolnienie na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z opcją rezygnacji przez strony z opodatkowania.