Rodzeństwo będące wspólnikami spółki jawnej nie podlega dyspozycji art. 30g ust. 10 PDOFizU, która odnosi się wyłącznie do powiązań kapitałowych. Każdy wspólnik korzysta w pełni z kwoty wolnej od podatku przewidzianej w art. 30g ust. 9 ustawy.

Zespoły składników majątkowych stanowiące zorganizowaną część przedsiębiorstwa, wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, wyłączają możliwość zaliczenia wartości rynkowej przenoszonych składników do przychodów podatkowych, czyniąc podział przez wydzielenie neutralnym podatkowo na gruncie CIT.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia praw i obowiązków w spółce jawnej powinny być określane jako poniesione przy objęciu praw w spółce z o.o., kontynuując zasadę kosztu historycznego.

Transgraniczne połączenie spółek kapitałowych przez przejęcie sięgające przeniesienia całego majątku spółek przejmowanych nie podlega opodatkowaniu VAT jako zbycie przedsiębiorstwa i skutkuje sukcesją prawnopodatkową w zakresie zobowiązań VAT, umożliwiającą kontynuację rozliczeń podatku naliczonego przez spółkę przejmującą.

Podział przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej ze spółki, spełniającej kryteria zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest podatkowo neutralny dla udziałowca, gdy wartość przydzielonych udziałów w nowo utworzonej spółce, odpowiada proporcjonalnej wartości przejętego majątku.

Połączenie spółki z o.o. zarejestrowanej w Polsce i spółki akcyjnej prawa Liechtensteinu, jako łączenie spółek kapitałowych w rozumieniu art. 2 pkt 6 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Akcje przydzielane wspólnikowi spółki przejmowanej w wyniku połączenia nie powodują powstania przychodu podatkowego według art. 12 ust. 1 pkt 8ba w związku z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy o CIT, o ile spełnione są wymogi prawne i transakcja jest ekonomicznie uzasadniona.

Dochód z tytułu połączenia odwrotnego spółki (downstream merger) wspólników spółek kapitałowych, spełniających warunki opodatkowania wg art. 24 ust. 8da i 8db ustawy o PIT, podlega opodatkowaniu nie w momencie połączenia, lecz przy odpłatnym zbyciu udziałów nabytych w wyniku tego połączenia.

Dochód uzyskany przez wspólnika z połączenia odwrotnego Spółek, będących rezydentami podatkowymi w Polsce, nie podlega opodatkowaniu PIT w momencie połączenia na mocy art. 24 ust. 8 ustawy o PIT.

Otrzymanie środków pieniężnych przez wspólnika z tytułu ugody sądowej, związanej z likwidacją spółki jawnej, nie skutkuje u wspólnika powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o PIT, zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 10 ustawy.

Zryczałtowany podatek dochodowy od zaliczek na poczet zysku komplementariusza w spółce komandytowej nie powinien być pobierany przez płatnika w trakcie roku podatkowego. Pobranie i rozliczenie tego podatku następuje dopiero po złożeniu rocznego zeznania CIT-8, co zapewnia zgodność z ustawą i zapobiega podwójnemu opodatkowaniu.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie podatku PIT.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

W przypadku uzasadnionego ekonomicznie połączenia spółek poprzez przejęcie zgodnie z art. 24 ustawy o PIT, dochód wspólników z tytułu wzrostu wartości emisyjnej udziałów przydzielonych przez spółkę przejmującą nie podlega opodatkowaniu na moment połączenia, chyba że wspólnicy otrzymają dopłaty gotówkowe.

W przypadku obniżenia wartości nominalnej udziałów w spółkach z o.o., spółka jako płatnik ma obowiązek pobrania 19% podatku dochodowego od osób fizycznych, przy jednoczesnym prawie do obniżenia przychodu o koszty uzyskania przychodu odpowiadające wniesionym wkładom pieniężnym, w proporcji do wartości nominalnej udziałów sprzed obniżenia.

W przypadku emisji warrantów subskrypcyjnych w ramach programu motywacyjnego, przychód podatkowy z tytułu ich nabycia za cenę niższą od rynkowej stanowi przychód z innych źródeł. Opodatkowanie dochodu z realizacji warrantów przez nabycie akcji następuje przy zbyciu akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 i 12a ustawy o PIT, jako dochód z kapitałów pieniężnych.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest uznawana za podmiot rozpoczynający działalność zgodnie z regulacjami ryczałtu od dochodów spółek i nie kwalifikuje się do preferencyjnej stawki CIT jako nowy podatnik, lecz może być uznana za małego podatnika, jeśli spełnia kryteria przychodowe.

Wypłaty dokonane przez spółkę z o.o. na rzecz wspólnika z tytułu zysków wypracowanych przed wyborem opodatkowania na zasadach CIT estońskiego nie podlegają opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli możliwe jest wykazanie, że zyski te pochodzą sprzed okresu ryczałtowego opodatkowania i zostały już wcześniej opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zmiana polityki rachunkowości spółki cywilnej emitującej bony nie wpływa na moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż ten uznaje się dopiero w chwili przeterminowania bonu lub ostatniego dnia okresu rozliczeniowego co do prowizji.

Przychód z wniesienia wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej, stanowiącego zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest zwolniony z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, o ile wkład ten jest wyodrębniony organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie. Spółka przejmująca musi przyjąć składniki w wartości wynikającej z ksiąg podatkowych wnoszącego.

Wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem działalności gospodarczej osoby fizycznej w spółkę z o.o., działającą w reżimie estońskiego CIT, nie podlega ryczałtowi od dochodów spółek, jako że zyski te pochodzą z okresu przed wyborem ryczałtu, a ich wypłata nie stanowi dochodu z tytułu podzielonego zysku ani ukrytych zysków, w rozumieniu art. 28m ustawy o CIT.

Wygaśnięcie wzajemnych zobowiązań poprzez konfuzję w wyniku połączenia spółek nie generuje przychodu podatkowego, ponieważ nie dochodzi do trwałego przysporzenia majątkowego. Takie wygaśnięcie nie jest skutkiem spełnienia świadczenia, ani nie stanowi umorzenia zobowiązań w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 i pkt 3 lit. a ustawy o CIT, co czyni je zjawiskiem neutralnym podatkowo.

Faktury mogą być przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, bez konieczności archiwizacji papierowych oryginałów, pod warunkiem zapewnienia ich autentyczności, integralności treści i czytelności oraz dostępu dla organów podatkowych. Spółka zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur przechowywanych elektronicznie.

Przychody uzyskane w drodze realizacji programu RSU przyznawanego przez zagraniczną spółkę akcyjną, niespełniającą przesłanek ekonomicznego pracodawcy zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, stanowią przychód z innych źródeł w momencie nabycia akcji oraz przychód z kapitałów pieniężnych w chwili późniejszej ich sprzedaży, co wyklucza równoczesne zastosowanie preferencyjnego momentu rozpoznania przychodu