Podmiot zagraniczny nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, jeśli brak jest odpowiedniej infrastruktury oraz personelu działającego niezależnie w ramach tego miejsca; w takim przypadku nie zachodzi obowiązek korzystania z KSeF.

Przychód z odpłatnego zbycia lokalu użytkowego przez osobę fizyczną, nieformalnie wykorzystywanego przez spółkę jawną i niebędącego środkiem trwałym, kwalifikuje się jako przychód z odpłatnego zbycia prawa majątkowego na gruncie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. b ustawy o PIT, nie podlega opodatkowaniu, jeśli od nabycia lokalu upłynęło 5 lat.

Umowa pożyczki między spółkami będącymi czynnymi podatnikami VAT, gdy usługa udzielenia pożyczki podlega VAT, lecz korzysta ze zwolnienia, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Podatkowy organ uznał, iż Wnioskodawca, realizując inwestycję budowlaną na rzecz samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdyż wydatki te nie są bezpośrednio związane z transakcjami opodatkowanymi, a działalność Spółki nie generuje obrotu opodatkowanego.

Wypłata zaliczek na poczet zysku przez spółkę komandytową na rzecz komplementariuszy nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego w momencie dokonywania wypłaty. Zobowiązanie to powstanie dopiero przy podjęciu uchwały o podziale zysku, a zryczałtowany podatek dochodowy od osiągniętych przychodów komplementariuszy winien być pomniejszony o podatek CIT zapłacony przez spółkę.

Korekta zeznań CIT-8 za lata ubiegłe powodująca zmianę zobowiązań podatkowych powinna być uwzględniana w korektach deklaracji WZS-1R za rok, którego dotyczą, a nie w bieżących deklaracjach WZS-1K/WZS-1R. Stanowisko alternatywne jest nieprawidłowe.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkód górniczych, uznając powstałe nakłady jako związane z działalnością opodatkowaną. Nieodpłatne świadczenia w ramach naprawy szkód nie podlegają opodatkowaniu VAT jako związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku jako aport do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego i korzysta z zwolnienia podatkowego na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków dotyczących wartości składników majątku.

Spółka przejmująca nie utraci prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeśli połączenie nastąpi w momencie, gdy obie spółki będą opodatkowane estońskim CIT, a brak przeszacowania aktywów do wartości rynkowej skutkuje brakiem dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez podatnika VAT, nabytej wcześniej od osoby fizycznej i zaliczonej do towarów handlowych, korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jeśli nastąpiła po pierwszym zasiedleniu i po upływie ponad dwóch lat od tego momentu.

W przypadku spełnienia wszelkich formalnych oraz materialnych przesłanek określonych w art. 24o i art. 24m ustawy o CIT, dochód z odpłatnego zbycia udziałów spółki zależnej na rzecz podmiotu niepowiązanego, dokonany przez spółkę holdingową, jest zwolniony z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Dochód z odpłatnego przeniesienia ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej podlega opodatkowaniu według stawki 19% jako przychód z kapitałów pieniężnych na podstawie art. 30b ust. 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ustalenie, czy podmiot kwalifikuje się jako spółka nieruchomościowa wymaga obliczenia proporcji wartości bilansowej aktywów nieruchomościowych do całości aktywów, uwzględniając również niesczerpane dywidendy. Analiza musi być zgodna z art. 4a pkt 35 lit. b Ustawy o CIT, przy czym wartość udziałów w innych spółkach nie jest uwzględniana w mianowniku całkowitej wartości aktywów.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca w Polsce odpowiedniej struktury majątkowo-osobowej, nie jest uznawana za posiadającą stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 kwietnia 2026 r. (art. 106ga ustawy o VAT).

Połączenie spółek poprzez przejęcie na zasadach określonych w art. 492 § 1 pkt 1 KSH, skutkujące przeniesieniem całego majątku spółek przejmowanych, stanowi zbycie przedsiębiorstwa, które zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki powstałej z podziału działki nr 1, będącej terenem budowlanym w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile faktury dokumentują rzeczywiste transakcje i spełnione są wszystkie inne warunki odliczenia podatku zgodnie z art. 86 Ustawy o VAT.

W przypadku działalności gospodarczej, podział spółki przez wyodrębnienie skutkuje pozostawieniem obowiązków podatkowych za okresy sprzed wyodrębnienia po stronie Banku Dzielonego, zaś Bank Przejmujący wstępuje w prawa i obowiązki podatkowe w zakresie sukcesji uniwersalnej dotyczącej działalności nabytej po dniu podziału.

Spółka posiadająca status małego podatnika i nieruchomościową spółkę nie jest pozbawiona prawa do stosowania 9% stawki CIT dla przychodów innych niż z zysków kapitałowych, mimo generowania przychodów z najmu i dzierżawy nieruchomości. Możliwa jest korekta deklaracji podatkowych, o ile nie nastąpi przedawnienie.

Spółka zagraniczna, nieposiadająca stałego miejsca prowadzenia działalności na terenie Polski, nie jest zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości otrzymanej po likwidacji spółki jawnej przed upływem sześciu lat od jej otrzymania, stanowi źródło przychodu z działalności gospodarczej podlegające opodatkowaniu, dając zarazem możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych zgodnie z art. 9 ust. 3 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości uzyskanej na skutek likwidacji spółki jawnej, dokonana przed upływem sześciu lat od tej likwidacji, stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej podlegający opodatkowaniu, a od takiego dochodu możliwe jest odliczenie straty z lat ubiegłych, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany przez akcjonariusza Spółki Dzielonej w wyniku objęcia udziałów w Spółce Nowo Zawiązanej podczas podziału przez wydzielenie należy kwalifikować jako przychód z zysków kapitałowych zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 1a ustawy CIT. Posiadanie udziałów przed reorganizacją nie jest wymagane do takiej kwalifikacji.

Dochody z tytułu dywidend oraz likwidacji spółki luksemburskiej podlegają opodatkowaniu w Polsce stosownie do krajowych przepisów podatkowych, z uwzględnieniem ograniczeń odliczeń zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania, nie wpływając jednak na podstawę obliczenia daniny solidarnościowej.