Przeniesienie zbioru aktywów i pasywów w ramach podziału przez wydzielenie stanowi zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co wyłącza transakcję z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem spełnienia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Spółka Przejmująca nie ponosi odpowiedzialności za zobowiązania podatkowe Spółki Dzielonej powstałe przed dniem podziału, które uległy konkretyzacji. Odpowiada jedynie za "stany otwarte", związane z przeniesionymi składnikami majątku, nie konkretne przed dniem podziału, zgodnie z zasadą sukcesji częściowej art. 93c Ordynacji.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę akcyjną, bez generowania nowych przychodów lub świadczeń, nie powoduje powstania przychodu podatkowego dla podmiotu przekształcającego, pod warunkiem zachowania tożsamej wartości kapitałów przed i po przekształceniu.

Planowany aport całego przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spełnia warunki określone w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT i korzysta ze zwolnienia z opodatkowania dochodu, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących przyjęcia wartości majątku z ksiąg podatkowych oraz ekonomicznych przyczyn transakcji.

Podział spółki przez wyodrębnienie, prowadzący do podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, z uwagi na brak jej ujęcia w zamkniętym katalogu art. 1 ustawy o PCC oraz jej kwalifikację jako działania restrukturyzacyjnego niepodlegającego podatkowi kapitałowemu.

Szwedzka spółka, działająca poprzez zewnętrznego usługodawcę w Polsce, nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terenie Polski w świetle art. 5 ust. 1 ustawy o VAT, co zwalnia ją z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur.

Spółka przejmująca nie odpowiada za zobowiązania podatkowe związane z wyodrębnioną działalnością, które uległy konkretyzacji przed dniem podziału. Odpowiada jedynie za nieskonkretyzowane zobowiązania oraz te powstałe po dniu podziału, związane z przejętymi zorganizowanymi częściami przedsiębiorstwa.

Podział spółki przez wyodrębnienie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 Kodeksu spółek handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu ustawy PCC.

Spółka GmbH nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, w związku z czym nie jest zobowiązana do korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur do wystawiania ani odbioru faktur, w świetle art. 11 Rozporządzenia 282/2011 i orzecznictwa TSUE.

Majątek przejmowany oraz pozostający w spółce dzielonej w wyniku podziału przez wydzielenie może być uznany za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co skutkuje neutralnością podatkową, tj. niepowstaniem przychodu podatkowego dla spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Wydzielenie Działalności Nieruchomościowej ze Spółki Dzielonej nie stanowi czynności wyłączonej z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, gdyż brak jest wyodrębnienia funkcjonalnego umożliwiającego samodzielne funkcjonowanie jako niezależne przedsiębiorstwo, zgodnie z art. 2 pkt 27e Ustawy VAT.

Wypłata niewypłaconych zysków jednoosobowej działalności gospodarczej, przeniesionych na kapitał zapasowy w wyniku przekształcenia w spółkę z o.o., skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych.

W przypadku połączenia spółek A. PL i C. PL, spółka przejmująca nie uzyska przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o CIT, przy spełnieniu warunków określonych w art. 12 ust. 4 pkt 3e i zgodnie z art. 515(1) Kodeksu spółek handlowych.

Koszt ubezpieczenia oświadczeń i zapewnień, ponoszony ekonomicznie przez sprzedającego, stanowi koszty uzyskania przychodów, gdyż jest to wydatek warunkujący zawarcie umowy sprzedaży i zabezpieczający źródło przychodów dla celów podatkowych.

Dłużna spółka, jako zarejestrowany czynny podatnik VAT, w sytuacji sprzedaży niezabudowanych działek w trybie egzekucji komorniczej, działa w ramach wykonywania działalności gospodarczej, co implikuje opodatkowanie transakcji VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podział majątku Spółki przekształconej przez wydzielenie Działu 2 oraz dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów Wspólnika 4 są neutralne podatkowo dla Wspólnika 3, co wyłącza obowiązek rozpoznania przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie udziału w nieruchomości w formie datio in solutum, będące świadczeniem zastępczym zwalniającym z długu, należy kwalifikować jako odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu na podstawie art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Spółka komandytowa, jako płatnik, nie ma obowiązku poboru zaliczek na podatek dochodowy PIT od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego. Podatek z tego tytułu pobierany jest po zakończeniu roku podatkowego zgodnie z wynikami zeznania CIT-8 i uchwały o podziale zysku.

Jeżeli Wnioskodawca nie jest uznawany za spółkę nieruchomościową w rozumieniu art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, to w związku z przeniesieniem własności udziałów nie ciąży na nim obowiązek poboru zaliczki na podatek dochodowy, o którym mowa w art. 26aa ustawy o CIT.

Kosztem nabycia lub objęcia udziałów spółki komandytowej, powstałej z przekształcenia spółki z o.o., jest wartość wynikająca z bilansu zamknięcia spółki przekształcającej, a nie historyczna wartość poniesionych wydatków.

Przekroczenie przez podatnika limitu przychodów 2.000.000 euro w jednoosobowej działalności gospodarczej nie skutkuje utratą prawa do opodatkowania ryczałtem przychodów ze spółek cywilnych, o ile przychody tych spółek nie przekroczą tego progu.

Wartość majątku likwidacyjnego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje wartość aktywów netto spółki, tj. wartość aktywów pomniejszoną o zobowiązania, co jest podstawą do obliczenia podatku dochodowego. Interpretacja ta odpowiada na pytanie o obowiązki płatnika w kontekście likwidacji spółki i przejęcia przedsiębiorstwa przez wspólnika.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na usługi doradcze w ramach procesu transakcyjnego, pod warunkiem że wydatki te wykazują pośredni związek z działalnością opodatkowaną, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, oraz przy braku okoliczności wykluczających to prawo.

Przekazanie przez Spółkę kwot uzyskanych z tytułu najmu nieruchomości na rzecz Zainteresowanych, w ramach istniejącego stosunku powiernictwa, nie stanowi podstawy opodatkowania VAT jako odpłatnego świadczenia usług ani dostawy towarów.