Podział spółki przez wydzielenie, obejmujący zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile przenoszone składniki majątkowe spełniają wymogi organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego wyodrębnienia w strukturze dotychczasowego przedsiębiorstwa.

Przeznaczenie dochodów spółki wodnej na partycypację finansową w kosztach inwestycji modernizacyjnej przepompowni nieprowadzonej przez samą spółkę, lecz związaną z jej działalnością statutową, może korzystać ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem wykazania tożsamości celu statutowego w statucie spółki i przepisach ustawy o CIT.

Wniesienie przez wnioskodawcę OPIO w spółce jawnej do spółki jawnej 2 nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż wnioskodawca nie działa w charakterze podatnika VAT, jako że czynność wniesienia nie mieści się w definicji działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wypłata wspólnikom z funduszy spółki będącej skutkiem przekształcenia z niepodzielonego zysku spółki cywilnej sprzed przekształcenia stanowi dochód z udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością pełni rolę płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego.

Moment poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od zaliczek na poczet zysków wypłacanych komplementariuszom spółki komandytowo-akcyjnej następuje po zakończeniu roku podatkowego, po określeniu pełnej kwoty podatku CIT za ten rok. Wcześniejsze odliczenia, oparte na częściowych danych, są niedopuszczalne.

Wypłata zysków przez Spółkę z o.o., które zostały wypracowane przed przekształceniem w JDG i uprzednio opodatkowane PIT, nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) przez Spółkę w zakresie art. 28m ust. 1 ustawy o CIT.

Przepis art. 7 ust. 3 pkt 7 lit. a ustawy o CIT nie ma zastosowania, gdy połączenie spółek ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne i nie zmienia faktycznie prowadzonej działalności gospodarczej, umożliwiając zachowanie uprawnienia do rozliczenia strat podatkowych sprzed połączenia.

Wypłaty środków zgromadzonych na kapitale zapasowym spółki przekształconej, nawet jeśli wynikają z wcześniej opodatkowanych zysków indywidualnej działalności gospodarczej, stanowią przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zgodnie z ustawą o PIT.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Umowa pożyczki zawarta pomiędzy czynnymi podatnikami VAT, która jest zwolniona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług, na podstawie art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Wycofanie nieruchomości i budowli ze spółki jawnej oraz nieodpłatne przekazanie ich do majątku prywatnego wspólników, po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia i bez wydatków ulepszeniowych, podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Najem po wycofaniu pozostaje bez wpływu na zwolnienie.

Sprzedaż lokali mieszkalnych, które były uprzednio zasiedlone dłużej niż dwa lata przed ich nabyciem, kwalifikuje się do zwolnienia z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, pod warunkiem, że dokonywane remonty nie prowadzą do powstania nowej substancji budynkowej, co wyklucza ich uznanie za ulepszenie.

Przy połączeniu spółek zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH poprzez przeniesienie majątku, prawo do opodatkowania ryczałtem zostaje zachowane, o ile oba podmioty są opodatkowane ryczałtem w momencie połączenia.

Wydzielanie Departamentu Nieruchomości do Spółki Przejmującej oraz pozostawianie w Spółce Dzielonej Departamentu Usług Telekomunikacyjnych w drodze podziału przez wydzielenie, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy obie te jednostki stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT.

Objęcie akcji po wartości nominalnej, niższej od rynkowej, w zamian za wkład pieniężny, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie Ustawy PIT, gdyż przychód z tytułu objęcia akcji powstaje wyłącznie w przypadku wkładu niepieniężnego.

Podatnik utworzony w wyniku podziału przez wydzielenie nie ma prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jeśli przejmujący podmiot nie jest opodatkowany ryczałtem, co skutkuje utratą prawa do ryczałtu dla spółki dzielonej i nowo utworzonych spółek, zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o CIT.

Sprzedaż akcji przez alternatywną spółkę inwestycyjną przed upływem dwóch lat od ich objęcia, a po wcześniejszej transgranicznej zamianie udziałów, nie korzysta ze zwolnienia podatkowego, jeśli przed dniem zbycia nie była spełniona przesłanka posiadania przynajmniej 5% akcji bezpośrednio i nieprzerwanie przez dwa lata.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w katalogu czynności objętych opodatkowaniem zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. k) ustawy.

Wydzielany ze Spółki Dzielonej do Spółki Przejmującej Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a tym samym czynność wydzielenia nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy.

Nieodpłatne przekazanie przedsiębiorstwa spółki cywilnej jednemu ze wspólników nie wymaga dokonania korekty podatku VAT odliczonego przez tę spółkę. Zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, transakcja taka wyłączona jest z opodatkowania VAT, a obowiązek korekty przechodzi na nabywcę będącego sukcesorem podatkowym.

Wycofanie nieruchomości z ewidencji środków trwałych spółki jawnej i jej nieodpłatne przekazanie do majątku osobistego wspólników nie stanowi opodatkowanej dostawy towarów, gdy przy nabyciu nieruchomości spółce nie przysługiwało prawo do obniżenia podatku należnego.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie przerywa stosowania estońskiego CIT oraz nie wymaga ponownego zgłoszenia ZAW-RD, o ile zachowane są warunki ustawowe dla ryczałtu od dochodów spółek.

Wypłata zysku przypadającego na komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej kwalifikuje się do odliczenia podatkowego przewidzianego w art. 30a ust. 6a ustawy PIT. Natomiast zysk wypłacony akcjonariuszowi, będącemu jednocześnie komplementariuszem, nie może korzystać z tego pomniejszenia, ze względu na różne tytuły udziału w zysku.

Obowiązek podatkowy od wypłat zaliczek na poczet zysku komplementariusza spółki komandytowej powstaje z chwilą ich faktycznej wypłaty, lecz zobowiązanie podatkowe powstaje z chwilą obliczenia dochodu spółki, co wyklucza obowiązek poboru zaliczek przez płatnika przy wypłacie.