Przekazanie nieodpłatne nakładów inwestycyjnych na przebudowę infrastruktury do celów działalności gospodarczej nie podlega VAT. Grupie VAT przysługuje częściowe prawo do odliczenia VAT od inwestycji oraz pełne zastosowanie prewspółczynnika do usług hurtowego odbioru ścieków z uwzględnieniem działalności mieszanej.

Świadczenie w miejsce wykonania, polegające na przeniesieniu przedsiębiorstwa spółki jawnej na pożyczkodawcę w celu zaspokojenia długu (datio in solutum), stanowi przychód z odpłatnego zbycia i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w zakresie działalności gospodarczej.

Objęcie udziałów w spółce kapitałowej w zamian za wkład pieniężny o wartości niższej niż rynkowa, w świetle obowiązujących przepisów ustawy o PIT, jest czynnością neutralną podatkowo i nie powoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu.

Wypłata zysków zatrzymanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności w spółkę z o.o. nie podlega opodatkowaniu estońskim CIT, a obciążenia klientów nie będą uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, lecz spółka przekształcona nie jest podatnikiem rozpoczynającym działalność, co wyklucza stosowanie obniżonej stawki podatkowej.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny poniżej wartości rynkowej, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, jest neutralne podatkowo i nie powoduje powstania przychodu podatkowego na moment ich objęcia.

Oddział zagranicznej spółki, nieposiadający samodzielności ekonomicznej oraz kapitałowej, nie jest odrębnym podatnikiem VAT w Polsce od centrali spółki. Transakcje Oddziału powinny być rozliczane w ramach VAT przez centralę, co nie wymaga zgłoszenia nowego Numeru VAT dla Oddziału.

Podział spółki poprzez wydzielenie części majątku, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki dzielonej ani po stronie nowo zawiązanej spółki, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny, mimo niższej wartości nominalnej od rynkowej, nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie Ustawy PIT; przychód powstaje dopiero w momencie zbycia udziałów.

Faktury zaliczkowe powinny odzwierciedlać wartość usług przypadającą na odpowiedni okres rozliczeniowy. Zmiana umowy wpływająca na przyszłe wynagrodzenie nie wymaga korekty faktur zaliczkowych, a ostatnia faktura zaliczkowa zamykająca całą transakcję powinna zawierać numery poprzednich faktur dotyczących tego okresu rozliczeniowego.

Składniki materialne i niematerialne Działu Pożyczkowego i Działu IT, jako wydzielone z ZCP, w podziale przez wydzielenie, nie stanowią przychodu wspólnika spółki dzielonej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 12 ustawy CIT.

Spółka przejmująca w procesie podziału przez wydzielenie wstępuje wyłącznie w nieskonkretyzowane prawa i obowiązki podatkowe związane z przejętym majątkiem zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pozostając odpowiedzialna jedynie za zobowiązania podatkowe powstałe po dniu podziału lub nierozliczone do tego dnia, zgodnie z regulacjami art. 93c Ordynacji podatkowej.

Sprzedawca nieruchomości, działający w charakterze podatnika VAT, zobowiązany jest do opodatkowania transakcji sprzedaży działek budowlanych, mimo że zostały nabyte drogą dziedziczenia. Nabywcy, jako czynni podatnicy VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od takich transakcji.

Składniki majątkowe stanowiące Dział Pożyczkowy i Dział IT, jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, na gruncie art. 4a pkt 4 CIT, czynią podział przez wydzielenie finansowo i podatkowo neutralnym, niestanowiącym przychodu po stronie Spółki Dzielonej i Spółki Przejmującej, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3h CIT.

Nabycie ogółu praw i obowiązków komandytariusza w spółce komandytowej na podstawie art. 10 Kodeksu spółek handlowych nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności wymienionych w ustawie o PCC.

Nieodpłatne wycofanie części wkładu ze spółki jawnej na rzecz wspólnika, skutkujące zmniejszeniem jego udziału kapitałowego, nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa z A. SA do podmiotu spoza PGK X. nie prowadzi do utraty przez PGK X. statusu podatnika CIT, o ile nie narusza on materialnych i formalnych warunków funkcjonowania PGK jako podatnika określonych w art. 1a ust. 2 i 6 Ustawy o CIT.

W przypadku realizacji praw z odpłatnie nabytych udziałów fantomowych nabytych w ramach programu motywacyjnego, przychód kwalifikowany jest do źródła przychodów z kapitałów pieniężnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowaną stawką 19%, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 10 Ustawy o PIT.

Dochód Wnioskodawcy z tytułu spółki cichej, jako wspólnego przedsięwzięcia, podlega opodatkowaniu zgodnie z art. 8 updof, proporcjonalnie do jego udziału w zyskach, podczas gdy część dochodu przypadająca wspólnikowi cichemu uznawana jest za przychód z kapitałów pieniężnych.

Ustalona na dzień poprzedzający day łączenia wartość majątku spółki przejmowanej, przypisana do działalności na terytorium RP i przyjęta z wartości księgowych, nie stanowi przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej pod warunkiem, że połączenie ma uzasadnione przyczyny ekonomiczne (art. 12 ust. 1 pkt 8c CIT).

Wycofanie nieruchomości z majątku spółki cywilnej do prywatnych majątków wspólników, bez odpłatności i przy zachowaniu dotychczasowych udziałów, jest dla wspólników neutralne podatkowo na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Majątek przejmowany i pozostający po podziale stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 i art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, wyklucza powstanie opodatkowanego przychodu dla spółki dzielonej oraz nowo zawiązanej.

Wniesienie aportem nieruchomości gruntowej do spółki przez gminę stanowi czynność opodatkowaną podatkiem VAT, gdyż gmina w tym zakresie występuje jako podatnik w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT, a nie jako organ władzy publicznej w rozumieniu art. 15 ust. 6 ustawy.

Nieodpłatne przeniesienie nieruchomości ze współwłasności łącznej spółki cywilnej do majątków prywatnych wspólników, o ile nie towarzyszy mu przysporzenie, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wypłata z kapitału zapasowego spółki powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, odpowiadająca zyskowi z tej działalności, stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych i podlega opodatkowaniu podatkiem PIT; spółka jest zobowiązana pobrać stosowny podatek.