Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne, które w okresie posiadania stale i odpłatnie wynajmowały ją nabywcy, stanowi dostawę dokonywaną przez podatników VAT, niezależnie od kwalifikowania najmu jako prywatnego dla celów podatku dochodowego. Jeżeli strony skutecznie zrezygnowały ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dostawa podlega fakturowaniu, a nabywcy wykorzystującemu

Zespół składników związanych z działalnością najmu nieruchomości, obejmujący aktywa, prawa, umowy, należności, zobowiązania i zasoby osobowe, wyodrębniony organizacyjnie, finansowo oraz funkcjonalnie w spółce cywilnej i zdolny do samodzielnego wykonywania zadań gospodarczych, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT. Jego wniesienie aportem do spółki z o.o

Konfuzja zobowiązań i wierzytelności wynikająca z połączenia spółek nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego. Brak wyraźnego przysporzenia majątkowego uniemożliwia uznanie wygaśnięcia zobowiązań za zdarzenie kreujące przychód na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT).

Podział majątku likwidowanej spółki cywilnej pomiędzy wspólników, odpowiadający ich udziałom w zyskach, jest zdarzeniem neutralnym podatkowo w kontekście podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile przychody z likwidacji nie skutkują odpłatnym zbyciem tych składników przed upływem sześciu lat lub w ramach działalności gospodarczej.

Amerykańska LLC jako spółka niebędąca osobą prawną w rozumieniu ustawy o PIT generuje dla polskiego rezydenta przychody ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, które mogą być opodatkowane podatkiem liniowym, ale nie ryczałtem. Przychody obejmują wszelkie kwoty brutto z transakcji, a nie wyłącznie alokacje netto.

Spółka świadcząca usługi usuwania awarii przydomowych przepompowni ścieków na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących, o ile zapłaty dokonywane są przelewem, a z dokumentacji jednoznacznie wynika zakres usługi.

Świadczenie otrzymane z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce z o.o., powstałej z przekształcenia, nie może stanowić kosztu uzyskania przychodu w postaci niepodzielonych zysków i wartości nominalnej udziałów. Koszty te ograniczają się do wydatków na nabycie praw w spółce cywilnej oraz nadwyżki przychodów nad kosztami z tytułu udziału w tej spółce.

Nieodpłatne wystąpienie wspólnika ze spółki jawnej nie generuje po stronie pozostających wspólników żadnego przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie dochodzi do uzyskania konkretnego, definitywnego przysporzenia majątkowego.

W transgranicznym połączeniu odwrotnym przeprowadzanym bez podwyższenia kapitału zakładowego wydanie wspólnikowi spółki przejmowanej udziałów własnych spółki przejmującej nie powoduje powstania przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT, jeżeli zachowana jest podatkowa kontynuacja wartości, przypisanie majątku do działalności krajowej oraz równowartość majątku i wartości emisyjnej

Spółka jawna, której wspólnikami są inne spółki jawne, nie jest uprawniona do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów jako spółka jawna osób fizycznych; jest zobligowana do prowadzenia ksiąg rachunkowych zgodnie z ustawą o rachunkowości, niezależnie od końcowych podmiotów opodatkowania.

Ustalenie wartości rynkowej majątku w kontekście art. 12 ustawy o CIT obejmuje wszystkie aktywa i pasywa spółki. Podział przez wydzielenie jest neutralny podatkowo, gdy wartość emisyjna udziałów równa jest wartości majątku przejętego i przyjęcie wartości majątku w księgach spółki dzielonej. Interpretacja ta wpisuje się w szerszy kontekst zasad ujętych w ustawie o CIT.

Wypłata przez spółkę przekształconą wypracowanych przed przekształceniem zysków, które były już opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych na poziomie wspólników spółki jawnej, nie stanowi dochodu z udziału w zyskach osób prawnych i nie obliguje spółki przekształconej do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Podmiot uprawniony jest do zastosowania zwolnienia podatkowego na podstawie art. 24o ust. 1 ustawy o CIT, z uwzględnieniem warunków art. 24o ust. 3, ponieważ aktywa nieruchomościowe spółki zależnej nie przekraczają 50% jej wartości bilansowej.

Wypłaty z kapitału rezerwowego utworzonego przed przekształceniem JDG w spółkę z o.o., stanowią mimo wcześniejszego opodatkowania, przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej opodatkowany 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako że kapitał ten stanowi część kapitału własnego spółki, a jego wypłata nie jest wyłącznie spełnieniem istniejącego zobowiązania.

Wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z o.o., gdy składniki są wyodrębnione na poziomach organizacyjnym, finansowym i funkcjonalnym, nie powoduje powstania przychodu podatkowego u podmiotu wnoszącego wkład, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b ustawy o CIT.

Wypłata zysków wypracowanych przez przedsiębiorstwo jako jednoosobową działalność gospodarczą przed przekształceniem w spółkę kapitałową, mimo ich wcześniejszego opodatkowania, stanowi dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym.

Podział przez wydzielenie do spółki przejmującej zorganizowanej części przedsiębiorstwa, w wyniku którego Spółka Dzielona i Przejmująca zachowują byt prawny, jest neutralny podatkowo dla wspólnika, zgodnie z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, jeśli dochodzi do wydzielenia ZCP.

Wniesienie aportu nieruchomości do spółki cywilnej jako zmiana umowy spółki podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych według stawki 0,5%, mimo zwolnienia z VAT, a płatnikiem tego podatku jest notariusz sporządzający akt notarialny.

Spółka nie jest zobowiązana do przesyłania do polskiego urzędu skarbowego ksiąg rachunkowych prowadzonych przez samobilansujące zagraniczne oddziały w formie JPK_KR_PD, gdyż takie księgi nie są prowadzone zgodnie z polską ustawą o rachunkowości.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w drodze egzekucji komorniczej, przy braku informacji umożliwiających potwierdzenie zwolnienia podatkowego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje, gdy faktury dokumentujące wynagrodzenie wspólników za prowadzenie spraw spółki komandytowej spełniają warunki opodatkowania, a nabywane świadczenia służą prowadzeniu działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Połączenie spółki komandytowej przez przejęcie przez spółkę kapitałową nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, gdy zachowane zostaną przyczyny ekonomiczne uzasadniające transakcję oraz odpowiednie wartości majątkowe w księgach rachunkowych, neutralizując skutki konfuzji, z wyłączeniem art. 12 ustawy o CIT.

Podatnik opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek nie traci tej formy opodatkowania w wyniku podziału przez wydzielenie, jeśli spółka przejmująca zorganizowaną część przedsiębiorstwa również jest opodatkowana ryczałtem.

Zespół składników materialnych i niematerialnych wyodrębniony w ramach spółki jako zorganizowana część przedsiębiorstwa nie powoduje powstania przychodu u jej akcjonariuszy na gruncie art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT podczas podziału przez wydzielenie, przy założeniu, że podział ten odbywa się z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych i nie skutkuje omijaniem opodatkowania.