Na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług sam fakt późniejszego uznania cywilnoprawnej transakcji za bezskuteczną nie znosi skutków podatkowych przeniesienia władztwa nad towarem, a tym samym zachodzi potrzeba wystawienia faktury korygującej i dokonania korekty podatku na zasadzie bieżącej.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością korzystającej z estońskiego CIT w spółkę komandytowo-akcyjną nie skutkuje utratą prawa do stosowania tej formy opodatkowania, o ile nie zmienia się wycena majątku. Nabycie akcji innej spółki przez spółkę przekształconą powoduje utratę prawa do estońskiego CIT.

Podatnik, będący polskim rezydentem podatkowym, ma prawo do odliczenia podatku zapłaconego za granicą od dochodu z odpłatnego zbycia udziałów na podstawie art. 30b ust. 5a ustawy o PIT, nawet w przypadku braku umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z krajem, w którym dochód został uzyskany.

Zespół składników majątkowych wydzielonych w ramach podziału spółki przez wydzielenie, o ile stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z ustawą o CIT, nie rodzi po stronie spółki dzielonej obowiązku wykazania przychodu podatkowego na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT.

Dochód z tytułu nabycia akcji w ramach programu motywacyjnego, utworzonego przez spółkę dominującą, powstaje w momencie ich sprzedaży, podlegając opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy PIT.

Wypłata bieżących zysków przez spółkę z o.o., wypracowanych przed przekształceniem ze spółki jawnej, podlega opodatkowaniu jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy PIT, jeżeli uchwała o podziale zysków nie została podjęta przed przekształceniem.

Budynek używany przez Spółkę jawna przy likwidacji działalności gospodarczej winien być ujęty w spisie z natury w świetle art. 14 ust. 1 ustawy o VAT, jednakże korzysta ze zwolnienia z opodatkowania na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10, co zwalnia Spółkę z obowiązku ujęcia podatku należnego.

Aport przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o., jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki majątkowe umożliwiają kontynuację działalności gospodarczej.

Nabywanie usług transportowych i magazynowych przez A. GmbH od podmiotów polskich nie skutkuje powstaniem stałego miejsca działalności gospodarczej w Polsce; umiejscowienie opodatkowania nie podlega przeniesieniu na Polskę z racji braku bezpośredniej kontroli nad infrastrukturą Spółki PL.

Częściowy zwrot wkładu do spółki komandytowej przez wspólnika, zachowując status wspólnika, powoduje powstanie przychodu z kapitałów pieniężnych na gruncie ustawy o PIT. Jednocześnie wspólnik ma prawo rozpoznać koszty uzyskania przychodu proporcjonalne do obniżenia wkładu, zgodnie z art. 24 ust. 5e ustawy.

W przypadku braku przeszacowania wartości przejmowanych aktywów podczas połączenia, opodatkowanego ryczałtem od dochodów spółek, nie powstaje dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Zbycie nieruchomości mieszkalnej stanowiącej środek trwały spółki jawnej, dokonane po upływie pięciu lat od jej nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i art. 14 ust. 2c.

Przekształcenie spółki komandytowej w inną spółkę korzystającą z opodatkowania ryczałtem, bez zmiany wartości składników majątkowych, pozostaje podatkowo neutralne i nie powoduje powstania dochodu opodatkowanego ryczałtem z tytułu zmiany wartości składników majątku.

Wniesienie udziału w wynalazku patentowym jako wkładu do spółki z o.o. przez podmiot komercjalizujący z zastosowaniem art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż stanowi komercjalizowaną własność intelektualną.

Spółka komandytowa, jako płatnik, jest zobowiązana pobierać 19% zryczałtowany podatek dochodowy od wypłacanych zaliczek na zysk komplementariuszy z pominięciem pomniejszeń o podatek CIT, których dokonanie możliwe jest dopiero po zakończeniu roku podatkowego i formalnym ustaleniu zysku. Dopiero wtedy organ zobowiązuje płatnika do uwzględnienia pomniejszeń zgodnie z przepisami ustawy o PIT.

Dochody uzyskane z tytułu ostatecznej ceny zakupu udziałów oraz płatności warunkowych wynikających z umowy sprzedaży należy zaliczyć do kapitałów pieniężnych i opodatkować 19% stawką PIT w momencie ich faktycznej realizacji.

Otrzymana ostateczna cena zakupu oraz płatności warunkowe z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b u.p.d.o.f, które powstają w momencie faktycznej wypłaty i spełnienia warunków określonych w umowie.

Połączenie przez przejęcie spółki podlegającej estońskiemu CIT przez inną spółkę opodatkowaną tym samym systemem, nie skutkuje utratą prawa do tegoż opodatkowania, ani generowaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem, gdyż brak jest wzrostu wartości rynkowej przejmowanego majątku.

Wykonywane przez Spółkę czynności z zakresu poradnictwa obywatelskiego i mediacji w ramach umowy zlecenia podlegają VAT, gdyż stanowią odpłatne świadczenie usług zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług i są realizowane w ramach działalności gospodarczej przez podmiot samodzielnie działający jako podatnik.

Transakcja zbycia części przedsiębiorstwa obejmującej działalność importera nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, gdyż nie spełnia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego w stopniu pozwalającym na uznanie samodzielności gospodarowania.

Jeżeli umowa zlecenia jest zawarta z podmiotem (A Sp. z o.o.) różnym od podmiotu zatrudniającego na umowę o pracę, to płatnikiem PIT-4R z tytułu wynagrodzeń z umowy zlecenia jest podmiot zlecający (A Sp. z o.o.), a nie pracodawca na umowę o pracę.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Wniesienie aportu niepieniężnego do spółki z o.o. opodatkowane podatkiem VAT jest, na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych oraz zasady stand still, wyłączone z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Usługi świadczone na rzecz podmiotu zagranicznego bez stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce podlegają opodatkowaniu w miejscu siedziby usługobiorcy, a rekompensata za utracone korzyści nie jest opodatkowana VAT w Polsce zgodnie z art. 28b ustawy o VAT.