Zarówno Dział A, jak i Dział B kwalifikują się jako zorganizowane części przedsiębiorstwa, co w kontekście podziału przez wyodrębnienie nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem CIT, przy spełnieniu określonych przesłanek prawnych.

Wydatki ponoszone przez podatnika na wynajem samolotu, wykorzystywanego w działalności gospodarczej do przemieszczania się między inwestycjami a siedzibą, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile ponoszone są w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów i spełniają wymogi formalne określone w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.

Faktury oraz dokumenty sprzedażowe i zakupowe mogą być przechowywane wyłącznie w formie elektronicznej, o ile spełnią wymogi ustalone w art. 106m i 112a ustawy o VAT. Przechowywanie w tej formie nie wyklucza prawa do odliczenia VAT naliczonego, pod warunkiem zapewnienia autentyczności, integralności i czytelności dokumentów.

Podział spółki przez wyodrębnienie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem, zgodnie z ustawą o PCC.

Przy podziale przez wyodrębnienie opartym na art. 529 § 1 pkt 5 KSH otrzymanie przez spółkę przejmującą zorganizowanej części przedsiębiorstwa, przy spełnieniu określonych warunków prawnych i ekonomicznych, nie skutkuje powstaniem przychodu, jeśli wartości składników majątku przypisano zgodnie z księgami podatkowymi spółki dzielonej i mają one zastosowanie w działalności na terytorium RP.

Wypłata środków z tytułu niewypłaconego zysku z jednoosobowej działalności gospodarczej, zgromadzonego na kapitale zapasowym spółki, podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka jest zobowiązana do pełnienia funkcji płatnika.

Podział przez wydzielenie Działu N nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wobec czego skutkuje powstaniem przychodu dla Spółki Dzielonej z tytułu wartości rynkowej przenoszonego majątku.

Podział spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz spółki przejmującej, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako niewpisujący się w katalog opodatkowanych czynności określonych w ustawie o PCC.

Transakcja zbycia zespołu składników materialnych i niematerialnych tworzących zorganizowaną część przedsiębiorstwa, spełniającego kryteria wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, jako ZCP, nie podlega opodatkowaniu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie środków finansowych spółki na jej rachunek firmowy poprzez rachunek osobisty wspólnika/członka zarządu nie stanowi czynności cywilnoprawnej opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile środki nie stają się własnością wspólnika i nie ma on prawa do ich rozporządzania.

Transakcja wniesienia udziałów w drodze aportu, zgodna z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT, przy udziale wymienionych podmiotów, będzie neutralna podatkowo dla spółki, której udziały są wnoszone, pod warunkiem, że takie podmioty podlegają opodatkowaniu dochodów w pełnym zakresie.

W przypadku połączenia spółek przez przejęcie, z zachowaniem przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, uznaje się brak dochodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólnika otrzymującego udziały w spółce przejmującej, o ile wartość emisyjna przydzielonych udziałów nie przekracza wartości udziałów w spółce przejmowanej oraz brak jest dopłat w gotówce (art. 24 ust. 8 i 8da updof).

Podatnik ma prawo przechowywać faktury wyłącznie w formie elektronicznej i niszczyć papierowe oryginały, jeśli zapewni autentyczność pochodzenia, integralność treści i czytelność tych faktur oraz umożliwi dostęp organom podatkowym, co nie pozbawia go prawa do odliczenia podatku VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, dokonany w trybie przewidzianym w art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z zamkniętym katalogiem czynności w ustawie o PCC.

Przeniesienie ogółu praw i obowiązków wspólnika w spółce jawnej na rzecz innej osoby w zamian za dożywotnią rentę stanowi zbycie praw majątkowych wywołujące powstanie przychodu z art. 18 ustawy o PIT, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach ogólnych.

Przekształcenie współwłasności łącznej we współwłasność w częściach ułamkowych nieruchomości nie jest nowym nabyciem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT. Pięcioletni termin liczy się od początkowego nabycia wspólności łącznej, a zbycie po jego upływie zwalnia z podatku dochodowego.

Spółka z o.o. utworzona z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej uprawniona jest do stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych od pierwszego roku podatkowego, a przepisy o korekcie wstępnej oraz o dochodzie z przekształcenia, zawarte w art. 7aa ustawy o CIT, nie mają zastosowania wobec takiej spółki jeśli nie prowadziła ksiąg rachunkowych.

Przeprowadzenie połączenia spółek w trybie połączenia odwrotnego, gdzie wartość majątku spółki przejmowanej jest równa wartości emisyjnej przydzielanych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa w formie aportu, w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Aport winien być uznany za transakcję zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wyłączoną z zakresu przepisów ustawy o VAT.

Wynagrodzenie przysługujące spadkobiercom za umorzenie udziałów zmarłego wspólnika spółki z o.o. jako prawo majątkowe wchodzące do masy spadkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, a z uwagi na art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, wyłączone jest spod opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Otrzymanie wierzytelności przyszłej od spółki A., będącej w stanie likwidacji, przez duńskiego rezydenta podatkowego, nie stanowi dochodu z majątku nieruchomego podlegającego opodatkowaniu w Polsce zgodnie z art. 6 ust. 1 Konwencji polsko-duńskiej, gdyż uzyskany dochód wynika z procedury likwidacyjnej spółki, a nie z eksploatacji majątku nieruchomego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o przeznaczeniu budowlanym, objętej miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu art. 7 ust. 1 w związku z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 9 tejże ustawy. Organ potwierdził prawidłowość opodatkowania transakcji podatkiem VAT.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. dokonana przez osobę fizyczną na rzecz członka najbliższej rodziny nie powoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych u darczyńcy, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Podział przez wydzielenie części majątku spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, gdzie przenoszona oraz pozostająca część spełniają warunki zorganizowanej części przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, nie generując przychodu podatkowego w spółce dzielonej.