Przekazanie majątku likwidacyjnego w formie akcji przez spółkę inwestycyjną na rzecz udziałowców stanowi przychód podatkowy na podstawie art. 12 ustawy o CIT w zw. z art. 14a ustawy, lecz nie podlega zwolnieniu z art. 17 ust. 1 pkt 58a, gdyż nie jest uznane za zbycie akcji.

Podział spółki przez przejęcie, przeprowadzony zgodnie z art. 529 § 1 pkt 1 Kodeksu spółek handlowych, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie kwalifikuje się do zmian umowy spółki wymienionych w art. 1 ust. 3 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podział spółki przez przeniesienie jej majątku na inne spółki, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu art. 1 ustawy o tym podatku.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo ciążącego obowiązku, nie wyłącza prawa nabywcy do odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w tych fakturach, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych odliczenia, określonych w przepisach o VAT.

Momentem powstania przychodu z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki komandytowej jest dzień faktycznego otrzymania środków pieniężnych, a nie moment formalnych decyzji ani zawarcia porozumienia o rozliczeniu, zgodnie z zasadą kasową określoną w ustawie o CIT.

Zyski wypracowane przez spółkę komandytową przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., wypłacane później wspólnikom, pozostają neutralne podatkowo, a spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych.

Podatnikowi, który nabywa usługi doradcze w związku z pozyskaniem inwestora, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z tych usług, pod warunkiem, że poniesione wydatki mają pośredni związek z działalnością opodatkowaną (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 tej ustawy.

Sprzedaż działki północnej stanowi odpłatną dostawę towarów dokonaną w ramach działalności gospodarczej, co czyni Wnioskodawczynię podatnikiem VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 uVAT.

Korzystanie z kapitału własnego z lat ubiegłych, zgromadzonego z zysków wypracowanych przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowi dla wspólnika tej spółki przychód podlegający opodatkowaniu PIT, a spółka pełni funkcję płatnika zobowiązanego do pobrania zryczałtowanego PIT.

Spółka ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od usług doradczych, pod warunkiem że usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, co obejmuje przygotowania do transakcji sprzedaży udziałów, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, bez wystąpienia przesłanek negatywnych w art. 88 ustawy.

Usługi medyczne świadczone przez podmiot leczniczy w zakresie medycyny pracy, w tym badania profilaktyczne, diagnostyczne oraz kierowców i wysokościowe, realizowane na zlecenie pracodawców, korzystają z podatkowego zwolnienia VAT jako usługi służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu i poprawie zdrowia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Na komorniku sądowym, jako płatniku, ciąży obowiązek obliczenia, pobrania i wpłaty podatku VAT od sprzedaży działki w postępowaniu egzekucyjnym, gdy brak uzyskania informacji od dłużnika uniemożliwia potwierdzenie warunków do zwolnienia z VAT. Dostawa działki budowlanej podlega opodatkowaniu.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, o ile nie zmienia wartości bilansowej majątku, nie pozbawia prawa do ryczałtu i nie generuje dochodu z tytułu zmiany wartości majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Spółka komunalna działająca na podstawie umowy z gminą i otrzymująca rekompensatę za realizację jej zadań własnych, pozostaje podatnikiem VAT, gdyż rekompensata ta stanowi wynagrodzenie za konkretne usługi wykonywane na rzecz gminy, a nie ogólną dotację, która nie byłaby związana z żadnym świadczeniem usług – art. 15 ust. 6 ustawy o VAT nie ma zastosowania.

Spółka z o.o., która spełnia wymogi art. 28j ustawy o CIT, w tym brak pasywnych przychodów oraz stosuje profit share jako mechanizm wynagrodzenia, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek estońskim CIT, o ile spełnia pozostałe formy i struktury przewidziane ustawą.

Udzielanie przez Spółkę oprocentowanych pożyczek pieniężnych stanowi odpłatne świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, które podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Jednocześnie, usługi te korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy, o ile Spółka nie zrezygnuje z tego zwolnienia zgodnie z art. 43 ust. 22 ustawy.

Spółka z o.o., planująca prowadzenie działalności w zakresie land development, może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli spełnia warunki art. 28j ustawy o CIT oraz nie podlega wyłączeniom z art. 28k tej ustawy, a przychody z działalności nie są kwalifikowane jako pasywne zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 2 CIT.

Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy spółki z o.o. skutkująca jego podwyższeniem podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Część majątku przeznaczona na kapitał zapasowy nie podlega temu opodatkowaniu, tylko wartość zwiększonego kapitału zakładowego stanowi podstawę opodatkowania.

Podmiotowi występującemu jako czynny podatnik VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wydanych niewłaściwie poza KSeF, jeśli spełnione są wszystkie istotne warunki materialne, a faktura odzwierciedla rzeczywiste przebieg transakcji; odliczenie możliwe jest od okresu, w którym spełniono wymogi formalne oraz formalno-techniczne faktury.

W działalności prowadzonej przez podatnika uprawnionego do odliczenia podatku VAT, właściwe zastosowanie proporcji, jak wskazane w art. 86 ust. 2c pkt 4 ustawy o VAT, opiera się na rzeczywistych danych dotyczących użytkowania powierzchni i zapewnia prawidłowe obliczenie podatku naliczonego w związku z działalnością mieszaną.

Wypłata w trakcie roku podatkowego zaliczek na poczet zysku komplementariuszom nie rodzi obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę komandytową w świetle art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT; opodatkowanie zysku dopuszczalne jest dopiero po określeniu podatku CIT.

Udział oraz pełnienie funkcji członka zarządu w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania przychodów z jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, gdyż dochody z działalności na rzecz spółki uznaje się za przychody z działalności wykonywanej osobiście lub kapitały pieniężne.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. oraz pełnienie funkcji członka zarządu nie wyklucza opodatkowania działalności gospodarczej w formie karty podatkowej, o ile przychody te są zaliczane do dochodów z kapitałów pieniężnych bądź działalności wykonywanej osobiście.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną przed jej przekształceniem w spółkę z o.o., na podstawie uchwały podjętej przed przekształceniem, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.