Sprzedaż nieruchomości w trybie licytacji komorniczej, o ile są przeznaczone pod zabudowę, nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT. Komornik działa jako płatnik, o ile dłużnik jest podatnikiem VAT, a brak informacji nie pozwala na zastosowanie zwolnień określonych w ustawie.

Przychód z tytułu nabycia akcji w ramach realizacji programu motywacyjnego, utworzonego przez spółkę dominującą, powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych akcji, zgodnie z art. 24 ust. 11 ustawy o PIT, i podlega opodatkowaniu jako przychód z kapitałów pieniężnych według stawki 19%.

Wypłata przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, utworzoną z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, środków pochodzących z zysków wypracowanych przed przekształceniem, jest neutralna podatkowo, o ile nie stanowi ona zysku spółki przekształconej, zgodnie z zasadą kontynuacji (art. 5842 KSH).

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF, mimo obligatoryjności ustrukturyzowanej formy faktur, przy spełnieniu ogólnych warunków materialnych odliczenia. Momentem realizacji prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania faktury.

W wyniku dobrowolnego umorzenia udziałów bez wynagrodzenia po stronie Wnioskodawczyni nie powstaje przychód podatkowy na gruncie ustawy o PIT.

Dofinansowanie otrzymane w ramach programu Y realizowanego przez X sp. z o.o. nie korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym, ponieważ nie stanowi odszkodowania o ustalonej podstawie prawnej, lecz przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu.

Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, dokonywane przez spółki objęte ryczałtem CIT, nie stanowią sankcyjnych wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą podatnika i nie są objęte opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek.

Osoba niepełnosprawna dokonująca zbycia udziałów w spółce z o.o. nie ma prawa do zwolnienia ani ulgi w 19% zryczałtowanym podatku dochodowym wynikającym z tego zbycia, mimo wynikającego uprzednio z niepełnosprawności motywu transakcji.

Na moment podziału przez wydzielenie Oddziałów ze Spółki Dzielonej, zarówno Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego, jak i Oddział Wynajmu Komercyjnego stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, skutkiem czego przychód dla wspólników nie powstanie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, o ile faktura ta dokumentuje rzeczywiste transakcje opodatkowane, a prawo to powstaje z chwilą faktycznego otrzymania faktury.

Dział hotelarski, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa, podlega wniesieniu w formie aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, co nie generuje opodatkowanego przychodu, pod warunkiem przyjęcia składników w wartości ksiąg podatkowych podmiotu wnoszącego oraz braku zamiaru obejścia przepisów podatkowych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile spełnia przesłanki art. 86 ustawy o VAT i nie zachodzą negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, mimo obowiązku korzystania z KSeF.

Przychód z tytułu objęcia udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład niepieniężny powinien być ustalony w wysokości rynkowej wkładu zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, zaś koszty uzyskania przychodu określane są na podstawie art. 22 ust. 1e tej ustawy. Koszty te obejmują zaktualizowaną wartość początkową wkładu pomniejszoną o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Nieodpłatne przekazanie składników majątku przez likwidowaną spółkę z o.o., uzbrojonych w infrastrukturę techniczną, na cele osobiste wspólników, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, jeśli spółce przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy wytworzeniu infrastruktury.

Wypłata zysków wypracowanych przed uzyskaniem statusu podatnika CIT przez spółkę przekształconą z komandytowej na z o.o., nie podlega opodatkowaniu jako nowy dochód wspólników, zachowując charakter neutralności podatkowej sprzed przekształcenia.

Wystąpienie wspólnika ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, zaakceptowane przez wspólników na mocy umowy spółki, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż brak jest przysporzenia majątkowego po stronie występującego wspólnika.

Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 12 ust. 1 pkt 8f ustawy o CIT, w wyniku planowanego połączenia spółek poprzez przejęcie, przy założeniu równości wartości rynkowej majątku przejmowanego i wartości emisyjnej udziałów, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu, o ile brak jest intencji unikania opodatkowania.

Wniesienie aplikacji komputerowej jako aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie generuje przychodu podatkowego, gdy aplikacja stanowi komercjalizowaną własność intelektualną, a jej twórca działa jako podmiot komercjalizujący na gruncie ustawy o PIT.

Wnioskodawca, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki jawnej, nie ma prawa do 10% stawki estońskiego CIT jako "podatnik rozpoczynający prowadzenie działalności", gdyż przekształcenie nie kwalifikuje się jako rozpoczęcie nowej działalności ze względu na kontynuację prawną i działalnościową właściwą dla procesu przekształcenia.

Planowany podział spółki przez wydzielenie, w którym spółką przejmującą majątek jest 100% udziałowiec spółki dzielonej, nie generuje przychodu podatkowego pod warunkiem, że podział ma uzasadnione przyczyny biznesowe, nie powodując przewagi wartości rynkowej majątku nad cenami nabycia udziałów, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3f ustawy o CIT.

Wystąpienie wspólnika komplementariusza ze spółki komandytowej, za które nie jest wypłacane wynagrodzenie, nie skutkuje powstaniem po stronie spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Wniesienie aportem infrastruktury wodociągowej nie stanowi transakcji zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wobec tego, czynność ta podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych.

Wynagrodzenie z tytułu ustanowienia służebności przesyłu na gruntach wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 120a Ustawy o PIT, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych.