Spółka komandytowa, wypłacając w trakcie roku zaliczki na poczet zysku na rzecz komplementariusza, nie jest zobowiązana do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego w trakcie roku; obowiązek ten aktualizuje się po zakończeniu roku podatkowego, gdy znana jest wysokość dochodu spółki, zgodnie z art. 30a ust. 6a ustawy o PIT.

W sytuacji podziału spółki poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, po stronie spółki dzielonej oraz spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy, jeśli obejmowane składniki majątkowe posiadają cechy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a ich wartość księgowa nie przewyższa wartości rynkowej.

Darowizna udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce przez niemieckiego rezydenta podatkowego na rzecz niemieckiej fundacji rodzinnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego od dochodów w Polsce, gdyż nie generuje przychodu podlegającego PIT.

Dochody z odpłatnego zbycia odziedziczonych udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 19%, a koszty uzyskania przychodu winny być oparte na wydatkach poniesionych przez spadkodawcę, nie na wartości w dniu nabycia spadku.

Podatek dochodowy od osób fizycznych pobrany od przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, wypłaconego na podstawie nieważnej uchwały, nie stanowi nienależnej płatności do momentu dokonania zwrotu świadczenia i dopiero wówczas może być uznany za nadpłatę.

Dochody uzyskiwane przez rezydenta Zjednoczonych Emiratów Arabskich z tytułu pełnienia funkcji członka zarządu w polskiej spółce z o.o. podlegają opodatkowaniu wyłącznie w ZEA zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, pod warunkiem przedstawienia certyfikatu rezydencji.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej (Sp. z o.o.), na podstawie przekształcenia spółki jawnej, jest wartość rynkowa majątku tej spółki jawnej na dzień przekształcenia, a nie sama wartość nominalna zbywanych udziałów.

Wypłata przez spółkę z o.o. podzielonego zysku powstałego przed opodatkowaniem ryczałtem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, w świetle art. 28m ust. 1 ustawy o CIT, niemając związku z zyskiem netto wypracowanym w okresie tego opodatkowania.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, związany z gminnym zakładem budżetowym, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 tej ustawy. Transakcja przeniesienia tych składników przez Gminę na rzecz spółki nie podlega opodatkowaniu VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od usług doradczych nabywanych w celu pozyskania inwestora, gdy wydatki te zachowują pośredni związek z działalnością opodatkowaną, co potwierdza art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

W przypadku przekształcenia spółki z wyborem ryczałtu od dochodów spółek jako formy opodatkowania, dochód z przekształcenia nie powstaje, jeśli pierwszy rok podatkowy po przekształceniu nie zbiega się z pierwszym rokiem opodatkowania ryczałtem.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki bez wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólników pozostających w spółce, w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dobrowolne umorzenie udziałów większościowego udziałowca w spółce z o.o., bez wynagrodzenia, jest neutralne podatkowo dla pozostałych wspólników, ponieważ nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z ustawą o PIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia, które nie zwiększa majątku wspólnika pozostającego w spółce, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych tego wspólnika.

Przeniesienie majątku Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością do jej jedynego udziałowca (Gminy) w wyniku likwidacji Spółki, jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączone z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 4 k.s.h., nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi zmiany umowy spółki w rozumieniu ustawy o PCC.

Wydzielenie części działalności Spółki Dzielonej i jej przeniesienie do Spółki Przejmującej, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa w znaczeniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT, nie powoduje powstania dochodu podatkowego u wspólnika, jeżeli zostaną spełnione kryteria z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT dotyczące ekonomicznego uzasadnienia oraz braku unikania opodatkowania.

Objęcie nowych udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny po wartości nominalnej nie prowadzi do powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia; przychód powstaje dopiero z chwilą ich sprzedaży.

Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę z o.o. pozostaje neutralne podatkowo, lecz wypłata zysków wypracowanych przed przekształceniem, dokonana w wyniku obniżenia kapitału rezerwowego, generuje podlegający opodatkowaniu przychód dla wspólników.

Wypłata niewypłaconych zysków spółki jawnej, przeznaczonych do podziału uchwałą przed przekształceniem w spółkę z o.o., nie podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od dywidend. Spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika z tytułu tej wypłaty, gdyż zysk pochodzi z działalności transparentnej podatkowo przed przekształceniem.

Aport infrastruktury wodno-kanalizacyjnej przez Gminę do Spółki, jako członków jednej Grupy VAT, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem od towarów i usług, zgodnie z regulacjami dotyczącymi transakcji wewnątrz grupy VAT.

Wniesienie aportem Nieruchomości przez jednostkę samorządu do Spółki, obejmujące działki zabudowane budynkami należącymi ekonomicznie do Spółki, podlega opodatkowaniu VAT bez zwolnienia, a podstawą opodatkowania będzie wartość nominalna objętych udziałów powiększona o kwotę odpowiadającą VAT należnemu, pomniejszoną o jego wartość.

Niepodzielone zyski spółki jawnej wypłacone po przekształceniu w spółkę z o.o., opodatkowane wcześniej na poziomie wspólników lub spółki, są wolne od ponownego opodatkowania PIT/CIT, a spółka z o.o. nie jest płatnikiem podatku od tych zysków.

Spółka jawna, która nie złożyła przed rozpoczęciem roku obrotowego informacji CIT-15J, staje się podatnikiem CIT, a dochód uzyskany przez tę spółkę nie podlega opodatkowaniu PIT na poziomie wspólników będących osobami fizycznymi.