Aport przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o., jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, podlega wyłączeniu z opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, o ile składniki majątkowe umożliwiają kontynuację działalności gospodarczej.

Dochody uzyskane z tytułu ostatecznej ceny zakupu udziałów oraz płatności warunkowych wynikających z umowy sprzedaży należy zaliczyć do kapitałów pieniężnych i opodatkować 19% stawką PIT w momencie ich faktycznej realizacji.

Wniesienie udziału w wynalazku patentowym jako wkładu do spółki z o.o. przez podmiot komercjalizujący z zastosowaniem art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż stanowi komercjalizowaną własność intelektualną.

Otrzymana ostateczna cena zakupu oraz płatności warunkowe z tytułu sprzedaży udziałów w spółce z o.o. stanowią przychody z kapitałów pieniężnych, opodatkowane na zasadach określonych w art. 30b u.p.d.o.f, które powstają w momencie faktycznej wypłaty i spełnienia warunków określonych w umowie.

Transakcja zbycia części przedsiębiorstwa obejmującej działalność importera nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, gdyż nie spełnia kryteriów wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego oraz funkcjonalnego w stopniu pozwalającym na uznanie samodzielności gospodarowania.

Wykonywane przez Spółkę czynności z zakresu poradnictwa obywatelskiego i mediacji w ramach umowy zlecenia podlegają VAT, gdyż stanowią odpłatne świadczenie usług zdefiniowane w ustawie o podatku od towarów i usług i są realizowane w ramach działalności gospodarczej przez podmiot samodzielnie działający jako podatnik.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Wypłata zysku zatrzymanego z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zobowiązując spółkę do roli płatnika podatku.

Dopłaty wniesione do spółki w trybie art. 177 KSH na sfinansowanie nieruchomości nie powodują powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, jako że stanowią neutralne podatkowo przysporzenie, co potwierdza art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o CIT.

Przychód z tytułu sprzedaży udziałów powiększony o dodatkowe wynagrodzenie (płatność warunkową) powstaje w momencie faktycznej wypłaty, a nie w chwili przeniesienia własności, gdy wysokość tej płatności nie jest znana. Płatność taka stanowi dochód z kapitałów pieniężnych, opodatkowany stawką 19% zgodnie z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wypłaty zysków spółki jawnej dokonane przez spółkę z o.o. stanowią realizację zobowiązania spółki jawnej i nie są przychodem z udziału w zyskach osób prawnych, wobec czego spółka z o.o. nie pełni funkcji płatnika podatku dochodowego od tych wypłat.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółkach B i C bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla Nowego Wspólnika, jako że nie dochodzi do faktycznego osiągnięcia przychodu w myśl ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr 1, będącej terenem budowlanym w świetle art. 2 pkt 33 ustawy o VAT, należy opodatkować standardową stawką VAT, mimo obecności ogrodzenia, które nie zmienia charakteru działki jako niezabudowanej w kontekście przepisów ustawy o VAT.

Zespół składników wnoszony aportem jako wyodrębniona działalność produkcyjna stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy PIT, a wniesienie tego aportu do spółki z o.o. skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego dla wspólnika nieuczestniczącego w umorzeniu, ponieważ przychód powstaje jedynie z faktycznego uzyskania dochodów.

Spółka komandytowa, wypłacając zaliczki na poczet zysków komplementariuszowi, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku PIT w momencie wypłaty, albowiem obowiązek podatkowy przekształca się w zobowiązanie podatkowe dopiero po obliczeniu podatku należnego CIT przez spółkę za dany rok podatkowy.

Podział przez wydzielenie Zarządzania nieruchomościami A do Nowej Spółki oraz kontynuacja Energetyki cieplnej przez A spełniają przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa. W efekcie, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 12 ust. 4 pkt 3h ustawy o CIT, nie generuje to przychodu podatkowego po stronie A, jak również, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c lub 8d, nie tworzy przychodu u Nowej

Wniesienie aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, które jest wyodrębnione organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie, skutkuje co do zasady powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, jednak przychód ten jest zwolniony z opodatkowania, jeśli wartość składników majątku przyjętych przez spółkę odpowiada wartości wykazanej w księgach podatkowych podmiotu

Zgodnie z obowiązującą zasadą prawa unijnego stand still, wniesienie aportu do spółki, opodatkowane podatkiem VAT, nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 ustawy o PCC, nawet jeżeli stanowi zmianę umowy spółki poprzez podwyższenie kapitału zakładowego.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, powstała z przekształcenia spółki jawnej, zachowuje prawo do stosowania zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT w odniesieniu do dochodów uzyskanych z realizacji inwestycji, przy czym przekształcenie nie powoduje utraty tego uprawnienia.

Konstrukcja umowy cash poolingu, jako umowy nienazwanej, nie wyczerpuje znamion czynności cywilnoprawnych wymienionych w art. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, w związku z czym zawarcie i rozliczenia tej umowy nie podlegają opodatkowaniu PCC.

Cash pooling jako umowa nienazwana, nie mieszcząca się w katalogu czynności cywilnoprawnych objętych ustawą o PCC, nie podlega opodatkowaniu; brak skonkretyzowanej transakcji pożyczki lub depozytu wyłącza obowiązek podatkowy.

W przypadku przekształcenia jednoosobowej działalności w spółkę z o.o., spółce przekształconej przysługuje prawo rozliczenia kosztów poniesionych przez przedsiębiorcę przed przekształceniem oraz kontynuacja ujęcia przychodów zgodnie z zasadą sukcesji. Korekty przychodów i kosztów mogą być stosowane bieżąco pod warunkiem braku oczywistych błędów.

Wydatki na usługi kancelarii prawnej, niezbędne do przeprowadzenia transakcji zbycia udziałów, mogą być uznane za koszty odpłatnego zbycia i pomniejszać przychód z tej transakcji zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.