Wypłata zysków z lat ubiegłych, uprzednio opodatkowanych na poziomie spółki jawnej i jej wspólników, po przekształceniu tejże spółki w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie rodzi obowiązku dodatkowego opodatkowania z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile uchwała o podziale tych zysków zostanie podjęta przed przekształceniem.

Darowizny pieniężne przekazane na cele kształcenia zawodowego nie mogą podlegać odliczeniu od dochodu na podstawie art. 18 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, gdyż przepis ten wraz z art. 18 ust. 1ca wymaga odliczenia wyłącznie darowizn rzeczowych obejmujących materiały dydaktyczne lub środki trwałe.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca realizacją zysków opodatkowanych, nie generuje zobowiązania podatkowego po stronie wspólników tego podmiotu.

Nabycie udziałów fantomowych w ramach programu motywacyjnego przez Osoby Uprawnione nie generuje przychodu podatkowego. Źródłem przychodu są kapitały pieniężne, a podmiotem obowiązanym do rozliczenia PIT jest uczestnik programu, nie Spółka jako płatnik. Spółka ma obowiązek informacyjny dotyczący wystawienia PIT-8C.

Jeżeli transakcja sprzedaży składników majątkowych jest opodatkowana podatkiem VAT, to zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nie występuje obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych.

Podział przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, jeśli majątek wydzielany spełnia kryteria organizacyjne, finansowe i funkcjonalne, pozwalając na samodzielne działanie jako niezależna jednostka gospodarcza.

Nieodpłatne przekazanie kontrahentom materiałów promocyjnych, przeznaczonych do ekspozycji i wspierające działalność gospodarczą, nie stanowi nieodpłatnego świadczenia usług, o którym mowa w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, i tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT.

W przypadku wniesienia do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zespołu składników majątkowych oraz niemajątkowych przez jednego wspólnika, gdy ten zespół nie jest samodzielną zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa, przychód z tego tytułu podlega opodatkowaniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 30b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Połączenie spółki jawnej i z ograniczoną odpowiedzialnością, przy spełnieniu wymogów uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, nie generuje przychodu podatkowego dla wspólników, a otrzymanie zysków zatrzymanych, zgodnie z uchwałą przed połączeniem, nie rodzi obowiązku podatkowego ani konieczności korekty podatku w zamkniętych latach podatkowych.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. przed wygaśnięciem zarządu sukcesyjnego, z wyłączeniem nieruchomości mieszkalnej, stanowi aport przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 KC i korzysta ze zwolnienia z opodatkowania PIT zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce z o.o. w celu ich umorzenia traktowany jest jako przychód z kapitałów pieniężnych i opodatkowany według zasad ogólnych, co skutkuje brakiem obowiązku poboru zaliczek przez płatnika, a na udziałowcu spoczywa obowiązek samodzielnego rozliczenia.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej jest neutralne podatkowo. Przychód podatkowy powstaje dopiero w momencie odpłatnego zbycia tych udziałów.

Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powoduje kontynuację roku podatkowego spółki przekształcanej; zmiana roku podatkowego na kalendarzowy staje się efektywna po zakończeniu kontynuowanego roku podatkowego.

Przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie wymaga zamknięcia ksiąg rachunkowych podatkowo, a rok podatkowy przekształcanej spółki jest kontynuowany, zgodnie z postanowieniami ustawy CIT oraz zasadą sukcesji z Ordynacji Podatkowej.

W przypadku przekształcenia spółki komandytowo-akcyjnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie ma obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych, a rok podatkowy spółki przekształcanej jest kontynuowany przez spółkę przekształconą. Zmiana roku podatkowego na kalendarzowy staje się możliwa po zakończeniu obecnego roku podatkowego.

Połączenie spółek kapitałowych z zastosowaniem art. 492 KSH, niezależnie od podwyższenia kapitału zakładowego, pozostaje wyłączone z opodatkowania PCC na podstawie art. 2 pkt 6 lit. a) Ustawy o PCC jako czynność restrukturyzacyjna.

Sprzedaż niezabudowanych działek numer A/31 i B/41, jako terenów budowlanych, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i wyklucza zastosowanie zwolnienia wskazanego w art. 43 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 2 pkt 33 ustawy o VAT.

Zbycie zespołu składników materialnych i niematerialnych wyodrębnionego organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie jako zorganizowana część przedsiębiorstwa (ZCP) nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przekształcenie spółki z o.o. w jawną jest neutralne podatkowo, gdy brak niepodzielonych zysków. Likwidacja spółki jawnej nie powoduje przychodu podatkowego z samego wydania składników majątku, chyba że składniki te zostaną odpłatnie zbyte przed upływem określonego terminu. Spółka jawna, po przekształceniu, zobowiązana jest do prowadzenia ksiąg rachunkowych od momentu rejestracji.

Przekształcenie spółki z o.o. w spółkę jawną oraz wydanie majątku w toku likwidacji nie generują przychodu podatkowego, o ile nie występują niepodzielone zyski. Spółka jawna może prowadzić księgę przychodów i rozchodów od momentu powstania, pod warunkiem nieprzekroczenia progu przychodów netto. Skargi można składać w terminie 30 dni.

Pokrycie przez Spółkę wydatków na studia podyplomowe Członka Zarządu stanowi dla niego przychód z nieodpłatnych świadczeń, który podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na spełnienie przesłanek świadczenia przychodowego za zgodą i w interesie Członka Zarządu.

Koszty ponoszone przez spółkę w formie zwrotów wydatków na usługi psychologiczne pracowników i współpracowników można uznać za koszty uzyskania przychodu w rozumieniu ustawy o CIT, gdzie zwroty pracowników stanowią koszty bezpośrednie, a zwroty współpracowników – pośrednie.

Wypłaty z obniżonego kapitału zapasowego spółki z o.o., które w szczególności obejmują zyski wygenerowane przed przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., stanowią dla wspólnika przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Obniżenie wartości nominalnej udziałów spółki powoduje powstanie przychodu z zysków kapitałowych, który podlega opodatkowaniu wedle art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. b w związku z art. 22 ust. 1 ustawy CIT. Koszty nabycia tych udziałów, w proporcji do ich obniżonej wartości, mogą redukować przychód podlegający opodatkowaniu.