Zespół składników materialnych i niematerialnych związany z działalnością wynajmu i zarządzania nieruchomościami stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 5a pkt 4 ustawy o PIT i jego aport do spółki z o.o. podlega zwolnieniu z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością podlega opodatkowaniu VAT, jako że działka jest uznawana za teren budowlany zgodnie z decyzją o warunkach zabudowy; transakcja wymaga wystawienia faktury VAT (art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 2 pkt 33, art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT).

Podział spółki kapitałowej poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa do nowo powstałych spółek pozostaje neutralny podatkowo dla udziałowców będących osobami fizycznymi, jeżeli zorganizowane części przedsiębiorstwa są odpowiednio wyodrębnione, a podział nie ma na celu unikania opodatkowania.

Podział spółki przez wydzielenie, w którym Dział Obsługi Kontraktów Zewnętrznych zostanie przeniesiony do nowej spółki, nie stanowi dochodu podatkowego w PIT, pod warunkiem uznania obu działów za ZCP, bez przekroczenia wartości podatkowej udziałów.

Wspólnicy spółki z o.o., świadczeni na rzecz niej powtarzające się świadczenia niepieniężne o charakterze usług opodatkowanych VAT, zobowiązani są posiadać NIP oraz wystawiać faktury z identyfikatorem NIP zgodnie z art. 106e ustawy o VAT.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością w zamian za wkład pieniężny o wartości nominalnej, mimo wartości rynkowej udziałów wyższej od nominalnej, nie generuje przychodu na gruncie PIT w momencie objęcia udziałów; przychód powstaje przy ich odpłatnym zbyciu.

Usługi świadczone przez A Sp. z o.o. na rzecz B Spółki Akcyjnej w ramach umowy ramowej, takie jak nadzór budowlany i dobór asortymentu montażowego, są związane z nieruchomościami, przez co miejscem ich świadczenia i opodatkowania jest miejsce położenia nieruchomości, zgodnie z art. 28e ustawy o VAT.

Podstawę opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. stanowi wartość kapitału zakładowego określona w Planie Przekształcenia i Akcie Założycielskim, niezależnie od wartości majątku netto firmy przekształcanej.

Wypłata zysku z kapitału zapasowego przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością powstałą z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej na rzecz jej byłego właściciela stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, pomimo wcześniejszego opodatkowania tych zysków jako dochodów z działalności gospodarczej.

Darowizna udziałów w spółce z o.o. przez niemieckiego rezydenta na rzecz fundacji z RFN nie powoduje obowiązku podatkowego w Polsce w zakresie niezrealizowanych zysków, gdyż nie spełnia przesłanek z art. 30da ust. 2 Ustawy o PIT dotyczących utraty przez Polskę prawa opodatkowania.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o. nie rodzi skutków podatkowych na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i nie generuje przychodu opodatkowanego tym podatkiem.

Wypłata zysków przez spółkę z o.o., powstałą z przekształcenia spółki komandytowej, stanowiących zyski wypracowane przed uzyskaniem przez spółkę statusu podatnika CIT, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik prowadzący działalność gospodarczą nieprzekraczającą limitu sprzedaży 200 000 zł oraz nie wykonujący czynności doradczych, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ust. 9 ustawy, pod warunkiem rozpoczęcia działalności w trakcie roku i nieprzekroczenia limitu sprzedaży.

Nieodpłatne przekazanie nieruchomości wspólnikom podczas likwidacji spółki z o.o. nie stanowi dostawy towarów podlegającej opodatkowaniu VAT, jeżeli spółce nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy jej nabyciu (art. 5 ust. 1 pkt 1 i art. 7 ust. 2 Uptu).

Przychód podatkowy z tytułu Dodatkowego Wynagrodzenia powstaje zgodnie z art. 11 ustawy o PIT w momencie wymagalności wynagrodzenia, uzależnionej od ziszczenia się warunków umowy sprzedaży. Koszty uzyskania przychodów powinny być uwzględnione w momencie odpłatnego zbycia udziałów.

Niespłacone i nieprzedawnione zobowiązania spółki X wobec Wspólnika z tytułu pożyczek nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy braku realnego przysporzenia majątkowego wynikającego z likwidacji spółki.

Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością rodzi obowiązek sporządzenia remanentu końcowego oraz uwzględnienia jego wartości w rozliczeniu podatkowym PIT, nawet jeśli działalność jest kontynuowana przez spółkę.

Płatnik, wypłacający dywidendę rezydentowi RFN, jest uprawniony do zastosowania 15% stawki WHT na podstawie UPO, spełniając wymogi weryfikacji rezydencji, należytej staranności oraz warunków rzeczywistego odbiorcy. Po przekroczeniu 2 mln zł wymagane jest zdobycie opinii o stosowaniu preferencji lub złożenie oświadczenia, by utrzymać obniżoną stawkę WHT.

Wydzielenie w ramach spółki z o.o. A Działu Handlowego i Działu Inwestycyjnego nie spowoduje powstania przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu w momencie podziału spółki, gdyż oba działy uznano za zorganizowane części przedsiębiorstwa.

Zmniejszenie wartości nominalnej udziałów w spółce z o.o., które skutkuje wypłatą środków wspólnikom, nie podlega obciążeniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli dokonana transakcja skutkuje stratą podatkową, co oznacza, że uzyskany przychód jest równy lub mniejszy od poniesionych kosztów uzyskania.

Wniesienie udziałów do spółki w formie aportu, spełniające warunki wymiany udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, chyba że transakcji towarzyszy przekroczenie progu zapłaty gotówkowej, co prowadzi do powstania opodatkowanego przychodu.

Spółka z o.o., dokonując wypłat z tytułu pożyczek partycypacyjnych, powinna pobierać zryczałtowany podatek dochodowy od wynagrodzenia zależnego od zysku, a nie od zwracanego kapitału, gdyż wynagrodzenie stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, a kapitał nie generuje przychodu (PIT-8AR).

Przekształcenie spółki komandytowej opodatkowanej CIT ryczałtem w spółkę z o.o. nie skutkuje utratą prawa do tej formy opodatkowania, ani nie wymaga złożenia nowego ZAW-RD, o ile nie dochodzi do aktualizacji wartości majątku.

Pożyczka udzielona przez firmę będącą podatnikiem VAT, lecz zwolnioną z tego podatku, jest wyłączona spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, skoro ustawa o PCC przewiduje takie wyłączenie przy spełnieniu określonych warunków.